Ситуация 10

Совет директоров компании по производству пластиковой упаковки  ОАО «Пластик» по результатам анализа отчета о финансовой деятельности организации  за отчетный  год принял решение о проведении ряда антикризисных мер с целью восстановления платежеспособности организации. С целью финансового оздоровления компании и повышения эффективности основного производства было принято решение:

- провести реорганизацию управления, увеличив норму управляемости, что позволит по расчетам снизить управленческие расходы на 10%;

- вывести на аутсорсинг  службы маркетинга и информационных технологий. В результате принятых мер  предполагается сократились расходы на персонал в  составе управленческих (условно-постоянных) расходов на 4800 тыс. руб., но увеличится уровень переменных расходов на 0,5%, поскольку расходы на оплату выведенных на аутсорсинг услуг поставлены в зависимость от объема выручки;

- выделить из состава бизнеса непрофильные активы: объекты питания и спорткомплекс; - с последующим преобразованием  их в ООО. Стоимость выведенных активов составляет 20600 тыс.руб., в том числе основных средств в первоначальной оценке -20000 тыс. руб.(начисленная амортизация по переданным основным средствам составила 20%), оборотных активов в виде запасов товарно-материальных ценностей 490 тыс.руб., денежных средств – 10 тыс.руб., средств в расчетах  - 100тыс. руб.  Расходы в составе себестоимости сократятся  на 8% по сравнению с данными за отчетный период.

Предполагаемая реорганизация  приведет к росту  выручки от продаж, так как снижение себестоимости позволит снизить цены на реализуемую продукцию не менее, чем на 10%; в результате, по оценке специалистов, физический объем продаж увеличится на 20%.

Задание:

1. Проанализируйте финансовое состояние предприятия по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за отчетный  год, обосновав необходимость антикризисных мер

2. Составьте плановый баланс и Отчет о прибылях и убытках.

3. Составьте таблицу показателей эффективности экономического потенциала до и после проведения реорганизации

4. Объясните, какое влияние оказала реорганизация на финансовые результаты, финансовое состояние организации и доходность вложений в данный бизнес для собственников

 

Таблица 1 - Агрегированный бухгалтерский  баланс  (тыс. руб.)

Разделы и статьи баланса	На начало
	отчетного года	следующего года
1. Иммобилизованные активы	140970	160600
2. Мобильные активы, в т.ч.:	104770	147060
2.1. Запасы	91730	114060
2.2. Дебиторская задолженность	13040	33000
2.3. Денежные средства	40	40
Баланс	245740	307660
3. Собственный капитал	101370	102870
4. Долгосрочные обязательства	0	50000
5. Краткосрочные обязательства, в т.ч.:	144370	154790
Краткосрочные кредиты и займы	15310	8100
Кредиторская задолженность, в т.ч.:	129060	146600
Задолженность поставщикам и другим организациям	122070	141380
Внутренний долг	3450	3400
Задолженность фискальной системе	3540	1820
Баланс	245740	307660

Таблица 2 – Отчет о прибылях и убытках   (тыс. руб.)

Наименование показателя	За отчетный год	За предшествующий год
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	329780	330480
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(292190)	(288090)
Валовая прибыль	37590	42390
Коммерческие расходы	(5940)	(7760)
Управленческие расходы	(19440)	(5130)
Прибыль (убыток) от продаж	12210	29500
Проценты к уплате	(15140)	(10280)
Прочие доходы	24900	17100
Прочие расходы	(19730)	(13410)
Прибыль (убыток) до налогообложения	2240	22910
Текущий налог на прибыль	(680)	(1410)
Чистая прибыль	1560	21500

Таблица 3 – Показатели эффективности экономического потенциала

<><>

Показатели	Отчетный год(до реорганизации)	Следующий за отчетным год(после реорганизации)
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
Стоимость основных средств в первоначальной оценке, млн. руб.	18000
Фондоотдача основных средств, руб./руб.
Материальные затраты, млн. руб..	18346	18100
Материалоемкость, руб./руб.
Среднесписочная численность персонала, чел.	1500	1300
Производительность труда, млн. руб./ чел.

 

Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.

Таблица 1