Пояснения по начислению зарплаты

Уральский коэффициент по действующему законодательству.

Отпускные апреля и отчисления на них производить в марте с отнесением на счета затрат.

В январе Скоков Ю.П. отработал 10 рабочих дней. Оклад в январе 3000 руб.

В феврале Смирнов В.С. болел 14 рабочих дней, стаж непрерывной работы 7 лет 3 месяца. Оклад 3500 руб. Зарплата за 12 месяцев 40 000 руб., отработано за 12 месяцев 240 дней.

Михайлова Д.Г. была в отпуске без сохранения зарплаты 7 рабочих дней. Оклад в феврале 3300 руб.

В марте Смирнов В.С. болел 5 рабочих дней. Оклад в марте 3500 руб. Стаж работы 7 лет 4 месяца. Зарплата за 12 месяцев 32 000 руб., отработано за 12 месяцев 190 дн.

Моисеев В.С. был в отпуске 28 календарных дней с 21 марта. Оклад в марте 3000 руб. Оклад в декабре составил 2000 руб.

Глазков И.В. был в отпуске 28 календарных дней с 26 марта. Оклад в марте составил 3300 руб. Оклад в декабре составил 2200 руб.

Скоков Ю.П. был в отпуске 28 календарных дней с 05 марта. Оклад в марте 3000 руб. Оклад в декабре составил 2000 руб.

С 1 января 200__ г. оклады повышены на 50 %.

При исчислении налога с физических лиц необходимо учесть:

1. Михайлова Д.Г. – Мать одиночка.

2. Алименты в размере 25 % платят Иванов С.П., Моисеев В.С.(в браке не состоят), Смирнов В.С. (состоит в браке). Количество детей в колонке указано без детей, на которых платят алименты.

3. Зайцева В.П. и Орехова С.И. работают по совместительству, имеют основное место работы.

Необходимо удержать квартплату с Иванова С.П. – 200 руб., с Соколова П.С. – 250 руб., с Михайловой Д. Г. – 300 руб.

Практическая часть квалификационной практики по рабочей профессии выполняется по вариантам в соответствии с начальной буквой фамилии:

с А по И – Вариант № 1,

с К по Р – Вариант № 2,

с С по Я – Вариант № 3.

В частности, даны различные исходные остатки для каждого варианта по счетам «51» и «80» по состоянию на 01.01.200__ г. и различные значения сумм некоторых проводок для каждого варианта. Приведенные данные неиспользованного варианта следует зачеркнуть.

Таблица 3.

Сальдо на 01.01.200__ г.

Счет	Название	Дебет	Кредит
01	Основные средства	147 300
02	Износ основных средств		24 400
04	Нематериальные активы	27 720
05	Износ нематериальных активов		1 400
10	Материалы	28 209
20	Основное производство (изделие 03)	3 800
97	Расходы будущих периодов (подписные издания на 1 полугодие 200__ г.	1 500

Счет	Название	Дебет	Кредит
43	Готовая продукция изделие 03 (оптовая цена 7 000 руб., без НДС)	6 000
62.1	Расчеты с покупателями и заказчиками (НПОЭ)	200
50	Касса	4 900
51-1	Расчетный счет. Вариант № 1	115 000
51-2	Расчетный счет. Вариант № 2	160 000
51-3	Расчетный счет. Вариант № 3	160 000
60.1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		15000
68-4/ИМУЩ	Налог на имущество		600
68-2/НДС	Налог на добавленную стоимость		3 000
68-3/НПР	Налог на прибыль		1 600
68-1/НДФЛ	Налог с доходов физических лиц		1 700
69-1	Расчеты по отчислению на социальное страхование		943
69-2	Расчеты по отчислению в пенсионный фонд		5 066
69-3	Расчеты по отчислению в фонд медицинского страхования		629
69-4	Расчеты по отчислениям в соцстрах на страхование от несчастных случаев и травматизму		262
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		32 500
75.2	Расчеты по выплате доходов		600
80-1	Уставной капитал. Вариант № 1		223 991
80-2	Уставной капитал. Вариант № 2		268 991
80-3	Уставной капитал. Вариант № 3		268 991
83	Добавочный капитал		5 787
84/ПРОШ	Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет		17151
Итого	Вариант № 1	334 629	334 629
	Вариант № 2 и 3	379 629	379 629

Таблица 2.

Хозяйственные операции за I квартал 200__ г.

№ п.п.	Дата	Содержание операции	Сумма
	03.01 Вар. 1	Поступил на расчётный счёт кредит под 20 % годовых, учетная ставка Ц.Б.14 % годовых	30 000
	03.01 Вар. 2	Поступил на расчётный счёт кредит под 20 % годовых, учетная ставка Ц.Б.14 % годовых	35 000
	03.01 Вар. 3	Поступил на расчётный счёт кредит под 20 % годовых, учетная ставка Ц.Б.14 % годовых	5 000
	09.01	Перечислен с расчётного счёта в бюджет налог с физ. лиц, удержанный из зарплаты за декабрь	1 700
	09.01	Перечислено с расчётного счёта органам социального страхования за декабрь: а) в пенсионный фонд; б) в фонд соц.страхования; в) в фонд мед.страхования; г) в фонд соц.страхования от несчастных случаев и травматизму	5 066 943 629 262
	10.01	Получены наличные с расчётного счёта в кассу на зарплату и хозяйственно-операционные расходы	37 700
	10.01	Выдана из кассы зарплата за декабрь	32 500
	10.01	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственно- операционные расходы Смирнову В.С.	5 200
	10.01	Израсходованы материалы на изделия: 01 –5000 руб., 02 –2000 руб., 03 – 7000 руб.	14 000
	11.01	Оприходована на склад сталь листовая от ММЗ	4 800
	11.01	Учтен НДС по приобретенным материалам от 4 800 руб.	864
	11.01	Оплатили с расчетного счета материалы ММЗ, в т.ч. НДС	5664
	11.01	Отражен НДС к возмещению	864
	11.01	Отгружена готовая продукция (изд. 03) НПОЭ, в т.ч. НДС	7 300
	11.01	Списана себестоимость реализованной продукции (изд. 03)	6000
	11.01	Начислен НДС по реализации продукции	1114
	11.01	Поступило на расчётный счёт от НПОЭ за готовую продукцию, в т.ч. НДС	7 500
	12.01	Стоимость коммунальных услуг от ЖКХ «Северное» отнесена на общехозяйственные расходы	1200
	12.01	Учтен НДС по коммунальным услугам от 1200 руб.
	13.01	Оплатили с расчетного счета за коммунальные услуги ЖКХ «Северное», в том числе НДС НДС к возмещению по оплаченной аренде
	15.01	Оприходованы материалы по авансовому отчету Смирнова В.С.	5 200
	19.01	Перечислен с расчётного счёта НДС	3 000
	22.01	Поступили основные средства от станкостроительного завода г. Омск	40 000
	22.01	Учтен НДС по основным средствам.	7200
	31.01	Начислен износ по основным средствам за январь, срок полезного использования – 10 лет
	31.01	Начислен износ по нематериальным активам за январь, срок полезного использования – 8 лет
	31.01	Начислена зарплата администрации и общезаводскому персоналу предприятия и за январь
	31.01	Начислена зарплата производственным рабочим за январь
	31.01	Удержан налог с доходов из зарплаты за январь
	31.01	Удержана квартплата из зарплаты за январь
	31.01	Удержаны алименты из зарплаты за январь
	31.01	Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы в размере 1/ 6 части остатка на 01.01.200__ г.
	31.01	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; (20%) – в фонд социального страхования; (2,9%) – в ФОМС; (3,1%) – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве; (0,2%) от ФОТ администрации и общезаводского персонала предприятия
	31.01	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; (20%) – в фонд социального страхования; (2,9%) – в ФОМС; (3,1%) – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве от ФОТ рабочих (0,2%)
	31.01	Начислены и оплачены проценты за кредит за январь: – в пределах норм; – сверх норм
	31.01	Списаны общехозяйственные расходы за январь
	31.01	Списаны прочие расходы
	31.01	Реализована продукция	82600
	31.01	Отражен выпуск продукции по фактической себестоимости за январь (оптовая цена изд.01 – 30 000 руб., изд.02 – 20 000 руб., изд.03 – 20 000 руб.) без НДС
	31.01	Списана фактическая себестоимость отгруженной и реализованной продукции
	31.01	Начислен НДС по реализации	12600
	31.01	Определена прибыль от реализации за январь
	31.01	Введены в эксплуатацию основные средства Срок эксплуатации – 10 лет	40 000
	01.02	Оприходована на склад сталь листовая от ММЗ	40 000
	01.02	Учтен НДС по приобретенным материалам от 40 000 руб.	7200
	05.02	Израсходованы материалы на изделие 01– 10 000 руб., 02 – 3000 руб., 03 – 2000 руб.	15 000
	09.02	Перечислен в бюджет налог, удержанный из зарплаты работников за январь
	09.02	Перечислены с расчетного счета взносы за январь: – в пенсионный фонд; – в фонд социального страхования; – в фонд медицинского страхования; – в фонд страхования от несчастных случаев на производстве
	10.02	Получены наличные с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты	44 744
	10.02	Выдана из кассы зарплата за январь
	10.02	Выданы алименты из кассы
	11.02	Поступили материалы от поставщика (ММЗ)	24 000
	11.02	Учтен НДС по приобретенным материалам от 24 000 руб.
	12.02	Выдано в подотчет из кассы Иванову С.П.	500
	12.02	Сдано наличными из кассы на расчётный счёт	5 550
	12.02	Списаны на общехозяйственные расходы материалы	1 028
	12.02	Получено с расчетного счета в кассу	1 886
	13.02	Начислен и перечислен с расчетного счета штраф в бюджет по налогу с физических лиц	212
	15.02	Поступил на расчетный счет аванс на предстоящие поставки продукции от ММЗ, в т.ч. НДС	94 400 14400
	15.02	Оплачен с расчетного счета счет поставщика (ММЗ) за основные средства, в т.ч. НДС к возмещению	47 200 7200
	16.02	Оплатили с расчетного счета счет ММЗ за материалы, в т.ч. НДС к возмещению	47 200 7200
	16.02	Списаны коммунальные услуги ЖКХ «Северное» на общехозяйственные расходы	2 600
	16.02	Учтен НДС на коммунальные услуги	468
	20.02	Оплачено за коммунальные услуги ЖКХ «Северное» с расчетного счета, в т.ч. НДС к возмещению	3 068 468
	21.02	Оприходована на склад сталь листовая от ЧТЗ	10 000
	21.02	Учтен НДС по приобретенным материалам от поставщика от 10 000 руб.	1800
	21.02	Оплатили с расчетного счета за материалы ЧТЗ, в т.ч. НДС К возмещению	11 800 1800
	23.02	Списано с подотчета на хозяйственно-операционные расходы Иванова С.П.	243
	23.02	Возвращено из подотчета в кассу Ивановым С.П.	200
	23.02	Оплатили с расчетного счета за материалы ММЗ, в т.ч. НДС к возмещению	28 320 4320
	23.02	Получено в кассу с расчётного счёта	3 000
	23.02	Выдана из кассы беспроцентная ссуда работнику предприятия Смирнову В.С.	3 000
	27.02	Акцептован счет Комитета по имуществу за аренду помещения с отнесением затрат на общехозяйственные расходы НДС от 2 000 руб. НДС к возмещению	2 000 360 2360 360
	28.02	Начислен износ по основным средствам за февраль, срок полезн.использования –10 лет
	28.02	Начислен износ по нематериальным активам за февраль, срок полезн.использования – 8 лет
	28.02	Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы в размере 1/6 части остатка на 01.01.200__ г.
	28.02	Начислена зарплата администрации и общезаводскому персоналу предприятия за февраль
	28.02	Начислена зарплата производственным рабочим за февраль Пособие по больничному листу
	28.02	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; (20%) – в фонд социального страхования; (2,9%) – в ФОМС; (3,1 %) – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве; (0,2%) от ФОТ администрации и общехозяйственного персонала
	28.02	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; (20%) – в фонд социального страхования; (2,9%) – в ФОМС; (3,1%) – в фонд страхования от несчастных случаев на производстве; (0,2%) от ФОТ производственных рабочих
	28.02	Удержаны алименты и квартплата из зарплаты за февраль
	28.02	Удержан подоходный налог из зарплаты за февраль
	28.02	Списаны общехозяйственные расходы за февраль
	28.02	Отражен выпуск продукции по фактической себестоимости за февраль (оптовая цена изделий: 01 – 40 000 руб., 02 – 20 000 руб., 03 – 40 000 руб.) без НДС
	15.02	Отгружена готовая продукция ЧТЗ, изделие 01 – 59 000 руб., 02 – 35 400 руб., 03 – 23 600 руб. (в том числе НДС)	118 000
	28.02	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделие 01 – 59 000 руб., 02 – 35 400 руб., 03 – 23 600 руб. (т.ч. НДС)	18000
	28.02	Определена прибыль от реализации за февраль
	28. 02	Начислены и оплачены с расчетного счета проценты по кредиту за февраль: – в пределах норм; – cверх норм Оплачены проценты по кредиту
	28. 02	Списаны прочие расходы
	29.02	Поступило на расчетный счет аванс за предстоящие поставки продукции от ОМЗ, в т.ч. НДС	70 800 10800
	01.03	Получено в кассу с расчетного счета	5500
	01.03	Выдано в подотчет Сигову П.П.	7 500
	09.03 Вар. 1 Вар. 2 Вар. 3	Погашена задолженность по кредиту	15 000 25 000 3 000
	09.03	Переданы в счёт вклада в уставный капитал материалы по согласованной цене 60 000 руб. Стоимость материалов 50 000 руб.	60000 60000
	09.03	Израсходованы материалы на изделие 01 – 4 000 руб., 02 – 8 000 руб., 03 – 4 000 руб.	16 000
	10.03	Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию от ЧТЗ, в т.ч. НДС	141 600
	10.03	Перечислен с расчётного счёта в бюджет подоходный налог, удержанный из зарплаты за февраль	5473
	10.03	Перечислено с расчётного счёта органам социального страхования взносы за февраль: – в пенсионный фонд; – в фонд социального страхования; – в фонд медицинского страхования; – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве
	10.03	Получены в кассу наличные с расчётного счёта по чеку на зарплату и хозяйственно-операционные расходы	50 713
	10.03	Выдана зарплата за февраль
	18.03	Авансовый отчет директора Сигова П.П. Расходы в пределах норм Расходы сверх норм
	19.03	Отгружена готовая продукция ОМЗ, изделие 01 в счёт полученного аванса в т.ч. НДС	35 400 5400
	19.03	Списана учетная стоимость реализованной продукции	16528
	19.03	Учтен НДС по авансу	5400
	19.03	Учтен полученный аванс	35400
	28.03	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	1.600
	29.03	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на имущество	600
	29.03	Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы в размере 1/6 части от остатка на 01.01 200__ г.
	31.03	Начислен износ по основным средствам за март. Срок полезного использования – 10 лет
	31.03	Начислен износ по нематериальным активам за март. Срок полезного использования – 8 лет
	31.03	Начислена зарплата администрации предприятия за март
	31.03	Начислена зарплата производственным рабочим за март
	31.03	Начислены отпускные за март
	31.03	Начислены отпускные за апрель
	31.03	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; (20%) – в фонд социального страхования; (2,9%) – в ФОМС; (3,1%) – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве; (0,2%) от ФОТ администрации и общезаводского персонала
	31.03	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; – в фонд социального страхования; – в ФОМС; – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве; от ФОТ производственных рабочих
108	31.03	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; – в фонд социального страхования; – в ФОМС; – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве; от отпускных за март
109	31.03	Начислены взносы: – в пенсионный фонд; – в фонд социального страхования; – в ФОМС; – в фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве; от отпускных за апрель
110	31.03	Удержана квартплата и алименты из зарплаты за март
111	31.03	Удержан подоходный налог из зарплаты за март
112	31.03	Списаны общехозяйственные расходы за март
113	31.03	Отражен выпуск продукции по фактической себестоимости за март, оптовая цена изделий: 01 – 40 000 руб., 02 – 30 000 руб., 03 – 20 000 руб. без НДС
114	31.03	Отгружена готовая продукция ЗМЗ со склада по оптовой цене, в т.ч. НДС: изделие 02 – 47 200 руб., 03 – 47 200 руб.	94 400 14400
115	31.03	Списана фактическая себестоимость отгруженной и реализованной продукции за март
116	31.03 1 вар.	Отгружен станок ОМЗ Первоначальная стоимость – 40 000 руб. Износ определить. Станок введён в эксплуатацию 20.01.99. Срок использования – 10 лет НДС по реализации ОС	35 400
117	31.03 2 вар.	Отгружен станок ОМЗ Первоначальная стоимость – 20 000 руб. Износ определить. Станок введён в эксплуатацию 25.03.99. Срок использования – 10 лет	17 700
118	31.03	Начислены проценты по кредиту за март месяц 200__ г.: – в пределах норм; – cверх норм
119	31.03 3 вар.	Отгружен станок ОМЗ Первоначальная стоимость – 30 000 руб. Износ определить. Станок введён в эксплуатацию 20.01.2000г. Срок использования – 10 лет	23 600
120	31.03	Начислен налог на имущество за 1 квартал
121	31.03	Списывается сальдо прочих доходов и расходов
122	31.03	Определена прибыль от реализации за март
123	31.03	Начислен налог на прибыль за 1 квартал в % по действующему законодательству

Задание: 1.Составить бухгалтерские проводки.

2 Составить оборотные ведомости за январь, февраль, март.

3. Начислить заработную плату за январь, февраль, март 200__г.

4. Произвести отчисления во внебюджетные фонды за 1 кв. 200__ г.

5. Составить баланс ф.1 на 01.04. 200__ г.

6. Составить отчет о прибылях и «убытках» за 1 кв. 200__ г.

7. Составить расчет авансовых платежей по единому социальному налогу за 1 кв. 200__ г.

8. Составить расчет налога на имущество за 1 кв. 200__ г.