6.2.2 Расчет средств на оплату труда промышленно-производственного персонала

Планирование фонда заработной платы (ФЗП) заключается в определении фонда оплаты труда по всем категориям работающих и расчета технико-экономических показателей по труду и заработной плате.

Планирование прямого фонда заработной платы.

Расчет прямого фонда заработной платы рабочих-сдельщиков оформляется в виде таблицы 6.5.

Таблица 6.5 −Расчет прямого сдельного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Наименование ассортимента	Плановый выпуск за год по цеху, ед.	Суммарная сдельная расценка на единицу изделия, руб.	С умма прямого сдельного фонда, тыс. руб.	Премия
				%	Сумма, тыс. руб.
Жакет женский	288396	9199,947	2 653 227,915	20	530646

ФЗП прямой рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

ФЗП_пр.сд = Р_сд.· В_год, (6.12)

где ФЗП_пр.сд.– прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков, тыс. руб.;

Р_сд – суммарная сдельная расценка за единицу изделия.

ФЗП_пр.сд = 9199,947 · 288396 = 2 653 227,9 тыс. руб.

Премия рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

П_р.сд. = , (6.13)

П_р.сд. = = 530646 тыс. руб.

Расчет прямого фонда заработной платы подсобно-производственных рабочих оформляется в виде таблицы 6.6.

Таблица 6.6 − Расчет прямого фонда заработной платы подсобно-производственных рабочих

Перечень профессий	Тарифный разряд	Количество рабочих	Часовая тарифная ставка, руб.	Фонд рабочего времени, час.	Прямой ФЗП, тыс. руб.	Премия
						%	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. слесарь-ремонтник	5	4	8541,02	1831	62554,4	20	12511
2.слесарь-элект-рик	6	2	9395,12	1831	34404,9	20	6881
3.контролеры ОТК	5	4	8541,02	1831	62554,4	20	12511
4.уборщицы	Оклад	2	900000	12 мес.	21600	15	3240
Итого:	-	12	-	-	181113,6	-	35143

Прямой ФЗП для механиков, электриков, контролеров ОТК, уборщиц швейного цеха рассчитывается по формуле:

ФЗП_{пр.повр} = Т_ст · F_раб.вр · К_п, (6.14)

ФЗП_{пр.сл.-рем.} = 8541,02 · 1831· 4 =

ФЗП_{пр.сл.-электр.} = 9395,12· 1831 · 2 = 34404929,44руб.

ФЗП_{пр.контр.} = 8541,02 · 1831·4 = 62554430,48руб.

ФЗП_уб = Окл · 12мес · К_уб, (6.15)

ФЗП_.уб = 900000 · 12 · 2 = 21600000 руб.

Итого ФЗП_пр.=ФЗП_пр.сд+ФЗП_{пр.повр}. (6.16)

ФЗП_пр.= 2 653 227,915 + 181113,7= 2834341,615 руб

Сумма премии для механиков, электриков и контролеров ОТК, уборщиц швейного цеха рассчитывается по формуле:

П_р.повр = (6.17)

Пр_{сл.-рем.} = = 12511 тыс. руб.,

Пр_сл.-эл. = = 6881 тыс. руб.,

Пр_контр. = = 12511тыс. руб.,

Пр_уб = = 3240 тыс. руб.

Планирование часового фонда заработной платы.

Годовой фонд заработной платы рабочих- сдельщиков и повременщиков оформляется в таблице 6.7.

Таблица 6.7 − Годовой фонд заработной платы

Показатели фонда заработной платы	Сумма, тыс. руб.
1	2
Прямой фонд заработной платы:
1.1 рабочих-сдельщиков	2 653 227,9
1.2 рабочих-повременщиков	181113,7
Итого: прямой ФЗП	2834341,6
Доплаты часового фонда заработной платы:
2.1 Премии рабочим-сдельщикам	530645,6
2.2 Премии рабочим-повременщикам	35143
2.3 Доплата за вечернее время сдельщикам	214413,337
2.4 Доплата за вечернее время повременщикам	13127,347
2.5 Прочие доплаты	265322,8
Итого :часовой ФЗП	3 892 993,6
3. Доплаты дневного фонда заработной платы:
3.1 За сокращенный рабочий день подросткам	-
3.2 За сокращенный день матерям	-
Итого:дневной ФЗП	3 892 993,6
4. Доплаты годового фонда заработной платы:
4.1 За очередной отпуск	406225,4
4.2 За время выполнения государственных и общественных обязанностей	46715,9
Итого: годовой ФЗП	4 345 934,9

Рассчитываем доплаты за работу в вечернее время рабочих-сдельщиков:

Д_веч.сд = 0,2 · Т_ст · F_веч.вр · К_сд, (6.18)

где Т_ст − минимальная тарифная ставка, руб.;

F_веч.вр− фонд вечернего времени, час.;

К_сд − количество рабочих-сдельщиков.

Д_веч.сд = 0,2 · 5974,58 · 915,5 ·196 = 214413337,208 руб = 214413,337 тыс. руб.

Рассчитываем доплаты за работу в вечернее время повременщиков:

Д_{веч.повр} = 0,2 · Т_ст · F_веч.вр· К_п, (6.19)

где К_п – количество повременщиков.

Д_{веч.повр} = 0,2 ·5974,58 · 915,5 · 12 = 13127347,176руб. = 13127,347 тыс. руб.

Рассчитываем доплаты прочие по формуле:

Д_пр = ; (6.20)

Д_пр = = 265322,8тыс. руб.

где % Д_пр − процент доплат прочих, % (%доплат берем по данным предприятия – 10%).

ФЗП_час = ФЗП_пр + П_р.повр + Д_веч.сд + Пр_сд + Д_пр + Д_{веч.пов}, (6.21)

где ФЗП_пр – прямой фонд заработной платы, тыс. руб.;

Пр_сд – премия рабочих-сдельщиков, тыс. руб.;

Пр_повр − премия рабочих-повременщиков, тыс. руб.;

Д_веч − доплаты вечерние, тыс. руб.;

Д_пр − доплаты прочие, тыс. руб.

ФЗП_час = 2 834 341,6 + 35143 + 214413,3 + 530645,6 + 265322,8 +13127,3 =

= 3892993,6 тыс. руб.

Планирование дневного фонда заработной платы

В этом разделе планируются доплаты за сокращенный день подросткам и доплаты кормящим матерям.

ФЗП_дн = ФЗП_час + Д_подр + Д_мат, (6.22)

где ФЗП_дн − дневной ФЗП, тыс. руб.;

Д_подр − доплаты подросткам за сокращенный рабочий день, тыс. руб.;

Д_мат – доплаты за сокращенный рабочий день кормящим матерям.

ФЗП_дн = 3892993,6 тыс. руб.

Рассчитываем доплаты за очередные отпуска:

Д_отп = , (6.23)

где Дни_отп. − дни отпуска;

Дни_раб. − дни рабочие.

Д_отп = = 406225,42 тыс. руб.

Рассчитать доплаты за время выполнения государственных и общественных обязанностей:

Д_гос = , (6.24)

Д_гос = = 46715,9 тыс. руб.

где % Д_опл − это процент доплат за время выполнения государственных и общественных обязанностей ( берем по данным предприятия), %:

ФЗП_год = ФЗП_дн + Д_отп + Д_гос., (6.25)

где ФЗП_год− годовой ФЗП, тыс. руб.

ФЗП_год =3892993,6 +406225,4 +46715,9 = 4345934,9тыс. руб.

Расчет численности и фонда заработной платы руководителей цеха

Годовой ФЗП руководителей и специалистов цеха рассчитывается по формуле:

ФЗП_рук = ОКЛ ∙ 12 ∙ К_рук, (6.26)

где ФЗП_рук – фонд заработной платы руководителей и специалистов, тыс. руб.;

ОКЛ – размер оклада, тыс.руб.;

К_рук – количество руководителей и специалистов, чел.;

12 – количество месяцев в году.

Таблица 6.8 – Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей и специалистов цеха

Перечень специальностей	Кол-во человек	Оклад, тыс. руб.	Годовой фонд рабочего времени, мес.	ФЗПгод, тыс. руб.	Премия
					%	Сумма, тыс.руб.
Начальник цеха	1	2200	12 мес.	26400	25	6600
Инженер-технолог	2	2000	12 мес.	48000	25	12000
Мастер	4	1900	12 мес.	91200	25	22800
Помощник мастера	4	1800	12 мес	86400	25	21600
Итого	11	-	-	252000	-	63000

ФЗП_{нач.цеха} = 2200 ∙ 12 ∙ 1 =26400 тыс. руб.

ФЗП_{инж.-техн} = 2000 ∙ 12 ∙ 2 = 48000 тыс. руб.

ФЗП_маст = 1900 ∙ 12 ∙ 4 = 91200 тыс. руб.

ФЗП_{пом. маст} = 1800∙ 12 ∙ 4 = 86400 тыс. руб.

Премии руководителям и специалистам цеха устанавливается в соответствии с «Положением о премировании» в определенном проценте к годовому фонду заработной платы и рассчитываются по формуле:

Пр_рук = , (6.27)

где % Пр – общий процент премий руководителям и специалистам цеха, %:

Пр_{нач.цеха} = =6600 тыс.руб

Пр_{инж.-техн} = = 12000 тыс.руб.,

Пр_маст = = 22800 тыс. руб.

Пр_{пом.маст} = =21600 тыс.руб.