Тема 12. Валютный контроль в области таможенного дела

• 1917-1921 гг. - период валютного администрирования ("валютный военный коммунизм");

• 1922-1926 гг. - период валютного регулирования (НЭП);

• 1927-1985 гг. - административная валютная политика государства ("новый валютный военный коммунизм");

• 1986-1991 гг. - демонтаж государственной валютной монополии и формирование новой политики

ЦЕЛЬ валютного регулирования - установление порядка проведения операций с валютными ценностями, которые могут перемещаться через таможенную границу, с тем, чтобы не допустить, прежде всего, незаконного оттока валютных ценностей из страны.

Органы валютного регулирования в РФ -

• Центральный банк РФ и

• Правительство России,

которые для реализации указанных функций издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

1) процесс проведения международных расчетов между российскими и иностранными лицами;

2) порядок проведения валютных операций;

3) порядок образования, распределения и использования валютного резерва России;

4) порядок создания и использования валютных фондов хозяйствующих субъектов;

5) порядок осуществления валютного контроля.

1. Общее положение.

2. Валютное регулирование.

3. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки

4. Валютный контроль.

1) валюта Российской Федерации;

2) иностранная валюта;

3) внутренние ценные бумаги;

4) внешние ценные бумаги;

5) валютные ценности;

6) резиденты;

7) нерезиденты;

8) уполномоченные банки;

9) валютные операции;

11) валютные биржи.

• Органы валютного регулирования

• Валютные операции между резидентами и нерезидентами

• Валютные операции между резидентами

• Валютные операции между нерезидентами

• Внутренний валютный рынок Российской Федерации

• Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ

• Счета (вклады) нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации

• Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

• Ввоз в Россию и вывоз из РФ валют. ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

• Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ

• Паспорт сделки

• Цель и направления валютного контроля;

• Валютный контроль в РФ, органы и агенты валютного контроля

• Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

• Права и обязанности резидентов и нерезидентов

• Ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования

1) валюта РФ:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах

2) иностранная валюта:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

3) внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ;

4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в т.ч. в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с ФЗ к внутренним ценным бумагам;

5) валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;

6) резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве согласно законодательству этой страны;

б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;

7) нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами согласно пп. "а" и "б" п. 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в пп. "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в п. 6 настоящей части.

Законодательство РФ дает четкое разграничение валютных операций резидентов и нерезидентов. Валютные операции осуществляются уполномоченными банками, т.е. банками, имеющими лицензии Центрального банка РФ на проведение данных операций.

8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Центробанка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ согласно лицензий ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных согласно законодательству иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

К валютным операциям относятся:

9) валютные операции:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валют. ценностей на законных основаниях, и использование валют. ценностей в качестве средства платежа

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валют. ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валют. ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валют. ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валют. ценностей, валюты РФ и внутр. ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на тамож. территорию РФ и вывоз с тамож. территории РФ валют. ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ;

11) валютные биржи - юридические лица, созданные согласно законодательству РФ, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком РФ.

Генеральная лицензия разрешает проведение валютных операций, как на территории РФ, так и за ее пределами и устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков. Генеральная лицензия дает право на совершение коммерческим банком всех банковских операций в иностранной валюте, позволяет выполнять все сделки на международных валют. биржах, арбитражные сделки и другие валют. операции, заключать любые корреспондентские отношения.

Расширенная лицензия дает возможность проводить валютные операции на территории РФ без ограничений, а за границей - устанавливать корреспондентские отношения с 6-ю иностранными банками.

Внутренняя лицензия разрешает проведение валютных операций в пределах РФ и установление корреспондентских отношений без специального разрешения ЦБ РФ со следующими банками: Московским Народным банком (Лондон, Сингапур); Эйробанком (Париж), Ист-Вест-Юнайтед Банком (Люксембург), Ост-Вест-Хандельсбанком (Франкфурт), Донау-Банком (Вена), т.е. с иностранными банками, в уставном капитале которых ведущая роль принадлежит ЦБ РФ и другим уполномоченным банкам.

Если банк, обладающий расширенной лицензией, устанавливает корреспондентские отношения с указанными банками, то они не входят в квоту 6-и банков-корреспондентов. Наличие внутренней лицензии позволяет банку осуществлять только валютные операции с клиентами, а корреспондентские отношения устанавливать через уполномоченные банки. Однако в порядке исключения при наличии обоснованных причин ЦБ РФ может разрешить банку, имеющему внутреннюю лицензию, открыть счет в иностранном банке.

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ – механизм административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования