4. Приемы и способы документального и фактического контроля.

Приемы документальной проверки:

1.Формальная проверка- проверка соблюдения действующих форм документов, полноту и правильность заполнения реквизитов, соблюдение нумерации и наличие подписей.

2. Арифметическая проверка- правильность поставленных цен, наценок, вычислений, подсчетов итогов при оформлении док-ов.

3. Экспертная- направлена на выявление подделав в док-ах (дописок, зачеркивания, подделывание подписей).

4. Логическая- сопоставление хоз. операций с различными показателями.

5. Нормативно-правовая- установление соответствия совершенной операции правилам, требованиям, нет ли отклонений.

6. Экономическая- выявляет экон. целесообразность совершаемых операций, изучает их влияние на фин. результат.

7. Встречная- изучает достоверность операций путем сопоставления док-ов и записей в учетных регистрах.

8. Контрольное слияние- при нем остаток на начало с документируемым приходом должен быть равен расходу с остатком на конец.

9. Проверка по данным корресп. счетов- проверяет правильность корр. счетов, отстутствие бух. проводок.

10. Сравнение- факт. данные отраженные в отчетности сопоставляются с базисным периодом, плановыми, нормативными показателями.

11. Хронологическая- проверка док-ов в хронологической последовательности.

12. Обратная калькуляция- использ. для проверки размера необоснованного списания сырья на пр-ве.

Приемы фактич. контроля:

1. Инвентаризация- проверка в натуре ден. ср-в, матер. ценностей, состояние расчетов на опред. дату.

2. Контрольный обмер- для проверки достоверности учета НЗП, расхода стройматериалов в соответствии с нормами.

3. Обследование объектов- изучают организационно-произв. деят-сть и обеспечение сохранности имущества пред-ия.

4. Контрольный запуск сырья и мат-ов в пр-ве- проверка факт. выпуска ГП и кол-во израсходованного сырья.

5. Лабораторный анализ- проверка соответствия качества ГП действующим стандартам.

6. Контрольные проверки- для изучения полноты оприходывания грузов для достоверности совершаемых операций по отпуску ТМЦ со склада.

5. Ревизия расчетов с подотчетными лицами.

Источники проверки: приказы, распоряжения, авансовые отчеты с приложенными док-ми, отчеты кассира, ж/о 1,2,7, Главная книга, ББ,

Задачи контроля:

1. установление правильного и целевого использ. подотч. сумм;

2. выявление незаконных расходов;

3. соблюдение установленного порядка, возмещение командир. расходов.

Расчеты с подотч. лицами проверяются сплошным способом. При этом устанавливают:

1.соблюдение правил выдачи аванса;

2.своевременное предоставление авансовых отчетов;

3.целесообразность и законность использования подотч. сумм;

4.своевременный возврат неиспользованных сумм.

При проверке выдачи подотч. сумм проверяется наличие списка работников, кот. могут выдаваться подотч. суммы. Списки подтверждаются приказом или распоряжением руководителя пред-ия. По выданным подотч. суммам устанавливают: нет ли привышения предельных размеров аванса; законность и целесообразность расходов на команд. нужды. При проверке оплаты погрузочно-разгрузочных работ устанавливается правильность начисления з/п, удержаний из з/п подоходного налога и паспортные данные. Важный этап: установление своевременного возврата неиспольз. сумм, кот. должны быть возвращены в кассу или удержаны не позднее месяца. При проверке команд. удостоверений устанавливают наличие отметок о датах убытия и прибытия, ссылка на приказ, цель командировки, подпись руководителя, печать, наличие всех приложенных док-ов. Суточные- 15000, при однодневных-7500, ночные- по квитанции, без предоставления-4500. Работник должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет в течении 3 дней по прибытию. Проверяется корр. счетов, правильность подсчитанных оборотов и отражение в балансе сумм по сч.71. Все нарушения делятся: 1.допускаемые администрацией (выдача денег не предусмотренных в списках, выдача сумм лицу имеющего задолженность, несвоевременное принятие мер по взисканию задолженности и др.); 2.возникающие по вине подотч. лиц (несвоевременное предоставление авансового отчета и возвращение остатка денег, передача денег др. подотч. лицу, расходы сумм не по назначению, неправильное оформление док-ов).