- •1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
- •2. Классификация налогов.
- •4. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •5. Права и обязанности налоговых органов.
- •6. Элементы налогооблож-ия и их хар-ка.
- •7. Виды налоговых проверок и их хар-ка.
- •8. Виды налоговых правонарушений, ответственность налогоплательщиков за их совершение.
- •9.Понятие реализации и рыночной цены для целей налогообложения.
- •10. Налог на прибыль: плательщики налога, налоговые ставки.
- •11. Налог на прибыль: объект, порядок опр-я дох. И расх.
- •12.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •13.Налоговая база по налогу на прибыль.
- •14.Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •15. Состав материальных расх., их оценка.
- •16.Расходы на оплату труда, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •17. Понятие амортизируемого имущества
- •18. Амортизационные группы, порядок определения срока полезного использования ос и на.
- •19.Методы начисления амортизации основных средств в целях налогообложения прибыли.
- •20. Расходы на ремонт основных средств. Порядок создания резерва на ремонт ос.
- •21.Расходы на научные исследования и окр.
- •22. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества.
- •23.Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции.
- •24. Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам.
- •25.Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
- •26.Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе
- •27.Порядок признания доходов при методе начисления
- •28.Порядок признания расходов при методе начисления.
- •29.Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль.
- •30. Плательщики ндс.
- •31. Порядок освобождения от уплаты ндс.
- •32. Объект налогообложения ндс
- •33.Обороты, не подлежащие налогообложению ндс.
- •34.Место реализации товаров, работ и услуг.
- •35. Налоговая база по ндс
- •36.Порядок исчисления и уплаты налога. Момент определения налоговой базы ндс
- •38.Порядок определения ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •40.Плательщики акцизов. Понятие подакцизных товаров
- •41.Объекты налогообложения по акцизам.
- •42.Порядок определения налоговой базы по акцизам. Налоговые ставки.
- •43.Порядок исчисления акцизов, подлежащих уплате в бюджет.
- •44.Налоговые вычеты по акцизам. Сроки уплаты налога.
- •45.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения.
- •46. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл.
- •47.Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
- •48.Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
- •49. Стандартные нал. Вычеты.(ст.218)
- •51. Соц. Нал. Вычеты.(ст.219)
- •52. Имущественные нал. Вычеты.(ст.220)
- •2. Дох. От продажи имущества:
- •53.Профессиональные налоговые вычеты.
- •54. Налоговые ставки по ндфл.
- •55. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Налоговая декларация.
- •56.Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты ндфл ип.
- •57. Налог на имущество: плательщики, объект налогообложения
- •58. Налоговая база по налогу на имущество организации.
- •59. Порядок и сроки уплаты налога на имущество.
- •60. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, нал. База, нал. Период.
- •61. Транспортный налог: нал. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •62.Земельный налог: плательщики налога, объект налогооблажения, налоговый период, отчетный период.
- •63. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
- •64. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
- •65. Усн: плательщики, условия перехода на усн.
- •66. Объекты налогообложения, нал. Ставки при усн.
- •67. Порядок определения «налоговой базы» при упрощенной системе налогообложения (усн).
- •68. Порядок исчисления и уплаты единого налога при использовании усн.
- •69. Плательщики единого сельскохозяйственного налога (есхн).
- •70. Единый с/х налог: объект налогообл-я, нб, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
- •71. Единый налог на вмененный доход(енвд): плательщики, порядок налогообложения.
- •72. Единый налог на вмененный доход(енвд): порядок и сроки уплаты налога, налоговая база.
52. Имущественные нал. Вычеты.(ст.220)
1. расх. на строительство или приобретение жилья в размере факт-ки произведнных расх, но не более 1 млн. р., израсходованных на новое строит-во или приобр-е на террит. РФ жилого дома или квартиры, а также в сумме, направленной на погашение % по кредитам, полученным на строит-во или приобрет-е жилья.
Если в нал. периоде вычет не м.б. использован полностью, то его остаток м.б. перенесен на последующие нал. периоды до полного его исп-я.
Вычеты предоставляются на основании:
писменного заявления
док-ов, подтв-х право собственности
платежных док-ов, подтв-х право уплаты.
Имуществ-ый вычет предоставляется только 1 раз.
2. Дох. От продажи имущества:
* суммы, пошлученные налогоплат-ом в нал. периоде от продажи домов, квартир, дач, зем-х участков, находящихся в его собственности: - менее трех лет (в пределах 1 млн.р.), - три года и более (в пределах суммы продажи).
* суммы, полученные налогоплат-ом в нал. периоде от продажи иного имущества, имеющегося в собственности: -менее трех лет (в пределах 125 т.р.), -три года и более (в пределах суммы продаж).
Имущ-ый вычет м. получить:
перечислением на р/с из бюджета (после предоставления декларации)
ум-ть налогообл-ый дох у работодателя (для этого вначале надо получить разрешение в нал. инспекции на имущественный вычет и предъявить разрешение работодателю).
53.Профессиональные налоговые вычеты.
Профессиональные НВ имеют след-е категории н/пл-в:1физ. Лица, заним-ся пред-й д-тью, без образ-я юр. лица,частные лица, - в сумме док-но подтв-х расх-в, связ-х с извлеч-ем дох-в.Если н/пл-ки не в состоянии док-но подтвердить свои расх-ы, связ-е с д-тью в кач-ве ИП, н/вычет пр-ся в размере 20 %-в общей Σ-ы дох-в.2) н/пл-ки, получающие дох-ы от вып-я работ (услуг) по дог-м гр-ско-прав-го хар-ра, - в Σ-е расх-в, связ-х с вып-ем этих работ (услуг);3) н/пл-ки, получ-е автор-е вознагр-я или вознаграждения за создание, исполнение или использ-е произведений науки, лит-ры и искус-ва, НВ предост-ся лишь по д-м, в отнош-и кот-х предусмотрена миним-я нал-я ставка 13 %.
54. Налоговые ставки по ндфл.
35%
Ставка устан-ся для след-х видов дох:
выигрыши и призы, выплачиваемые организаторами конкурсов и лотерей.
страховые выплаты по договорам добровольного страхования сверх установленного размера
дох по вкладам в банках, исчисленных исходя из ¾ ставки рефинансирования (9% по валютным вкладам)
суммы экономии на % при получении заемных средств, если сумма % меньше ¾ ставки ЦБ на дату получения ср-в.
НДФЛ с суммы матер-ой выгоды, возникшим по целевым кредитам на покупку и строительство жилья облагается с 2005 года по ставке 13%.
35% Устанавливатся на дох, получаемые физ. лицами, не явл-ся налоговыми резидентами РФ.
9% Устанавливается на дох от долевого участия в деят-ти орган-и, полученные в виде дивидендов.
55. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Налоговая декларация.
Общая сумма налога исчисляется по итогам отчетного периода(календарный год) применительно ко всем дох налогоплат-ка, датой получ-я кот-х отн-ся к соотв-му нал. периоду.
Сумма налога опред-ся в полных рублях.
Нал. декларация предоставляется налогоплат-ми не позднее 30 апреля, года следующего за истекшим нал. периодом.
Уплата налога исходя из нал. декларации осущ-ся по месту жительства налогоплат-ка в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Декларацию подают только те налогоплат-ки, кот-е м. сделпть перерасчет НДФЛ по итогам нал. периода в связи с получением нал. вычетов или тех дох, кот. б. неучтены в теч. года.