- •1. Понятие налоговой системы, налога, сбора.
- •2. Классификация налогов.
- •4. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •5. Права и обязанности налоговых органов.
- •6. Элементы налогооблож-ия и их хар-ка.
- •7. Виды налоговых проверок и их хар-ка.
- •8. Виды налоговых правонарушений, ответственность налогоплательщиков за их совершение.
- •9.Понятие реализации и рыночной цены для целей налогообложения.
- •10. Налог на прибыль: плательщики налога, налоговые ставки.
- •11. Налог на прибыль: объект, порядок опр-я дох. И расх.
- •12.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •13.Налоговая база по налогу на прибыль.
- •14.Состав расходов в целях налогообложения прибыли.
- •15. Состав материальных расх., их оценка.
- •16.Расходы на оплату труда, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
- •17. Понятие амортизируемого имущества
- •18. Амортизационные группы, порядок определения срока полезного использования ос и на.
- •19.Методы начисления амортизации основных средств в целях налогообложения прибыли.
- •20. Расходы на ремонт основных средств. Порядок создания резерва на ремонт ос.
- •21.Расходы на научные исследования и окр.
- •22. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества.
- •23.Прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции.
- •24. Особенности отнесения к расходам процентов по долговым обязательствам.
- •25.Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
- •26.Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе
- •27.Порядок признания доходов при методе начисления
- •28.Порядок признания расходов при методе начисления.
- •29.Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль.
- •30. Плательщики ндс.
- •31. Порядок освобождения от уплаты ндс.
- •32. Объект налогообложения ндс
- •33.Обороты, не подлежащие налогообложению ндс.
- •34.Место реализации товаров, работ и услуг.
- •35. Налоговая база по ндс
- •36.Порядок исчисления и уплаты налога. Момент определения налоговой базы ндс
- •38.Порядок определения ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •40.Плательщики акцизов. Понятие подакцизных товаров
- •41.Объекты налогообложения по акцизам.
- •42.Порядок определения налоговой базы по акцизам. Налоговые ставки.
- •43.Порядок исчисления акцизов, подлежащих уплате в бюджет.
- •44.Налоговые вычеты по акцизам. Сроки уплаты налога.
- •45.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения.
- •46. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл.
- •47.Налоговая база по налогу на доходы физических лиц.
- •48.Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
- •49. Стандартные нал. Вычеты.(ст.218)
- •51. Соц. Нал. Вычеты.(ст.219)
- •52. Имущественные нал. Вычеты.(ст.220)
- •2. Дох. От продажи имущества:
- •53.Профессиональные налоговые вычеты.
- •54. Налоговые ставки по ндфл.
- •55. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Налоговая декларация.
- •56.Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты ндфл ип.
- •57. Налог на имущество: плательщики, объект налогообложения
- •58. Налоговая база по налогу на имущество организации.
- •59. Порядок и сроки уплаты налога на имущество.
- •60. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, нал. База, нал. Период.
- •61. Транспортный налог: нал. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •62.Земельный налог: плательщики налога, объект налогооблажения, налоговый период, отчетный период.
- •63. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу.
- •64. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
- •65. Усн: плательщики, условия перехода на усн.
- •66. Объекты налогообложения, нал. Ставки при усн.
- •67. Порядок определения «налоговой базы» при упрощенной системе налогообложения (усн).
- •68. Порядок исчисления и уплаты единого налога при использовании усн.
- •69. Плательщики единого сельскохозяйственного налога (есхн).
- •70. Единый с/х налог: объект налогообл-я, нб, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
- •71. Единый налог на вмененный доход(енвд): плательщики, порядок налогообложения.
- •72. Единый налог на вмененный доход(енвд): порядок и сроки уплаты налога, налоговая база.
38.Порядок определения ндс, подлежащего уплате в бюджет
Определяется как разница м/у общей суммой налога и суммы налоговых вычетов.
НДС исчис-ся по итогам каждого налогового периода.
При реализации Т,Р,У налогоплательщик в цену реализации вкл НДС. При этом сумма НДС исчисл-ся по каждому виду Т,Р,У. Сальдо по К68 показывает сумму НДС. Подлежащую к уплате в бюджет. При реализации Т,Р,У налогоплательщик выставляет покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней считая со дня отгрузки. В первичных документах сумма НДС выделяется одной строкой.
В соответствии с п.1 ст.173 Налогового кодекса РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов (за исключением налоговых вычетов, по операциям, облагаемым по нулевой ставке) общая сумма налога, исчисляемая в установленном порядке, исходя из налоговой базы (ст.166 НК РФ).
Налог в бюджет = Налог - Вычет
Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную исходя из налоговой базы, то положительная разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога, исчисленного по операциям, признаваемым объектом налогообложения (подп.1-2 п.1 ст.146 Налогового кодекса РФ), подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях,
Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет, по операциям, облагаемым по нулевой ставке
Прежде всего, отметим, что сумма НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой налоговой ставке, исчисляется отдельно по каждой операции. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по указанным операциям, определяется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму соответствующих налоговых вычетов сумма налога, исчисляемая по соответствующей налоговой базе.
Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет, по прочим операциям
Особенностью данных операций является то, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется непосредственно с налоговой базы без учета вычетов. Просто вычетов в данных случаев не предусмотрено.
1) Сумма налога, подлежащая уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, исчисляется в соответствии с п.5 ст.166 Налогового кодекса РФ.
2) При реализации товаров (работ, услуг) иностранными организациями, не состоящими на налоговом учете, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами за счет средств, подлежащих перечислению налогоплательщику или другим лицам, указанным налогоплательщиком.
Определение НДС, подлежащего уплате в бюджет, налогоплательщиками, освобожденными от уплаты налога
организации и индивидуальные предприниматели, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
39.Налоговые вычеты по НДС, порядок и условия их применения.
Налогоплательщик имеет право уменьшить НДС, исчисленный исходя из налоговой ставки на сумму налоговых вычетов.
При реализации Т,Р,У на тер.РФ вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций,признаваемых объектом налогооблажения.
Вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций.
НДС м.б. поставлен к вычету при:
- Т,Р,У д.б. поставлены на учет;
- имеется в наличии счет-фактура.
Сальдо по Д68 отражает сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета. Д68 К19- НДС к вычету.
К вычетам также относятся след. суммы НДС:
1.предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства; 2.при приобретении объектов незавершенного строительства; 3.при выполнении строительно-монтажных работ собственного потребления, стоимость кот. включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль; 4.предъявленные прадовцом покуателю; 5.уплаченные по след. расходам:
- коммандировочные;
-представительские расходы.
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.