- •Методические указания по производственной практике
- •2. Цель и задачи производственной практики
- •3. Программа практики
- •Раздел 1.
- •Раздел 2.
- •4. Содержание отчета по производственной практики.
- •4.1. Для студентов, изучающих особенности организации финансов
- •Введение
- •Раздел 1. Анализ показателей финансового состояния и
- •Раздел 2. Пути оптимизации финансовых показателей деятельности хозяйствующего субъекта
- •Приложения
- •4.2. Для студентов, изучающих деятельность финансово-кредитных учреждений
- •4.3. Для студентов, изучающих деятельность страховых компаний Экономический анализ деятельности страховой компании
- •Брянск 200_
- •Методические указания по производственной практике
Раздел 2. Пути оптимизации финансовых показателей деятельности хозяйствующего субъекта
Настоящий раздел представляет собой конструктивную часть отчета по производственной практики. Его разработка является обязательной, и составляется на основе первого раздела.
Рекомендации по улучшению финансового состояния, предлагаемые в этой части отчета, должны быть конкретными, обоснованными и основаны на расчетах, показывающих возможности предприятия по увеличению объемов производства, снижению уровня затрат, при этом следует учесть параметры спроса, возможности финансирования и т.д..
Основными научными методами познания, используемыми на этом этапе работы, должны быть расчетно-конструктивный, балансовый, абстрактно-логический методы, а также метод экстраполяции трендов (тенденций).
Приложения
Для подтверждения достоверности данных приведенных в отчете необходимо приложить следующие документы:
1. Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности (за последний отчетный год).
2. Бухгалтерский баланс (форма №1) за 3-5 лет.
3. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 3-5 лет.
4. Отчет об изменениях капитала (форма №3) за 3-5 лет.
Отчет о движении денежных средств (форма №4) за 3-5 лет.
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) за 3-5 лет.
Учредительные документы (устав или учредительный договор).
4.2. Для студентов, изучающих деятельность финансово-кредитных учреждений
Экономический анализ деятельности коммерческого банка проводится на основании данных банковской отчетности за последние 3-5 лет:
- Бухгалтерский баланс;
- Отчет о прибылях и убытках;
- Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.
1. На основании данных Бухгалтерского баланса коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 1 и сделать выводы.
Таблица 1 – Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.
№ п/п |
Статьи |
200_ г. |
200_ г. |
200_ г. |
Темп прироста, % |
Изменение структуры, % |
|||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
200_/200_ г. |
200_/200_ г. |
200_/200_ г. |
200_/200_ г. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. На основании данных Отчета о прибылях и убытках коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 2 и сделать выводы.
Таблица 2 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.
№ п/п |
Статьи |
200_ тыс. руб. |
200_ тыс. руб. |
200_ тыс. руб. |
Изменение |
|||
Абсолютное отклонение (+;-), тыс. руб. |
Темп роста, % |
|||||||
200_/200_ |
200_/200_ |
200_/200_ |
200_/200_ |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. На основании данных Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов коммерческого банка за 3 года заполнить таблицу 3 и сделать выводы.
Таблица 3 – Анализ динамики показателей достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов коммерческого банка за 200 _ - 200_ гг.
-
№ п/п
Показатели
200_
200_
200_
Темп роста, %
200_/200_
200_/200_
4. На основании данных банковской отчетности рассчитать следующие показатели:
- Структура доходов от операций с ценными бумагами = Чистые доходы от операций с ценными бумагами (12 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);
- Структура доходов от операций с иностранной валютой = Чистые доходы от операций с иностранной валютой (13 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);
- Структура доходов от операций с драгоценными металлами = Чистые доходы от операций с драгоценными металлами (14 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);
- Структура доходов от разовых операций = Чистые доходы от разовых операций (18 ст. отч.) / Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.);
- Рентабельность активов = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Активы (11 ст. б/б);
- Рентабельность собственных средств = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Собственные средства (27 ст. б/б);
- Рентабельность уставного капитала = Прибыль за отчетный период (24 ст. отч.) / Уставный капитал (20 ст. б/б);
- Доля собственного капитала в пассивах = Собственные средства (27 ст. б/б) / Пассивы (28 ст. б/б);
- Соотношение уставного капитала и активов = Уставный капитал (20 ст. б/б) / Активы (11 ст. б/б);
- Соотношение собственных и заемных средств = Собственные средства (27 ст. б/б) / Заемные средства (19 ст. б/б);
- Коэффициент клиентской базы = Средства клиентов (14 ст. б/б) / Заемные средства (19 ст. б/б).
Заполнить таблицу 4 и сделать выводы.
Таблица 4 – Анализ динамики финансовых показателей коммерческого банка за 200_ - 200_ гг.
-
№ п/п
Показатели
200_ г.
200_г.
200_г.
Темп прироста, %
200_/200_гг.
200_/200_гг.
1.
Структура доходов от операций с ценными бумагами
2.
Структура доходов от операций с иностранной валютой
3.
Структура доходов от операций с драгоценными металлами
4.
Структура доходов от разовых операций
5.
Рентабельность активов
6.
Рентабельность собственных средств
7.
Рентабельность уставного капитала
8.
Доля собственного капитала в пассивах
9.
Соотношение уставного капитала и активов
10.
Соотношение собственных и заемных средств
11.
Коэффициент клиентской базы
5. Оценить эффективность деятельности банка, проведя факторный анализ рентабельности собственного капитала и активов.
Рассчитать следующие показатели и заполнить таблицу 4:
- Доля прибыли в доходах (ДПД) = Прибыль / Доходы;
- Мультипликатор собственного капитала (МСК) = Активы / Капитал;
- Доходность активов (ДА) = Доходы / Активы;
- Рентабельность собственного капитала (РСК) = Прибыль / Капитал;
- Рентабельность активов (РА) = Прибыль / Активы.
Таблица 4 – Анализ динамики финансовых показателей коммерческого банка за 200_- 200_ гг.
-
№ п/п
Показатели
200_г.
200_г.
Изменение
1.
Капитал
2.
Доходы
3.
Прибыль
4.
Активы
5.
ДПД
6.
МСК
7.
ДА
8.
РСК
9.
РА
Провести факторный анализ рентабельности собственного капитала, используя следующую модель:
1) Определить влияние изменения доли прибыли в доходах на рентабельность собственного капитала:
∆
2) Определить влияние изменения мультипликатора собственного капитала на рентабельность собственного капитала:
∆
3) Определить влияние изменения доходности активов на рентабельность собственного капитала:
∆
Провести факторный анализ рентабельности активов, используя следующую модель:
1) Определить влияние изменения доли прибыли в доходах на рентабельность активов:
∆
2) Определить влияние изменения доходности активов на рентабельность активов:
∆
На основании проведенного анализа сделать выводы и предложить мероприятия по улучшению использования собственного капитала и совершенствованию управления активами коммерческого банка.