- •1.Понятие и сущность налога. Отличие его от сбора.
- •2.Налогообложение и его принципы.
- •Методы налогообложения.
- •Функции налога.
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Общие и специальные налоги.
- •8. Налогоплательщики, налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •9. Объект налогообложения и налоговая база.
- •10. Налоговые отчетные периоды.
- •11.Налоговые ставки и их виды.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Порядок и сроки уплаты налогов.
- •Налоговый кодекс рф 1 часть.
- •Налоговый кодекс рф 2 часть.
- •Понятие налоговой системы.
- •Налоговая ответственность за налоговые правонарушение.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушение.
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления и его форм.
- •Налоговый контроль.
- •Камеральные налоговые проверки.
- •22. Выездные налоговые проверки.
- •23. Ндс по элементам налога.
- •24. Налог на прибыль организации субъекты и объекты
- •26. Классификация доходов по налогу на прибыль организации.
- •27. Группировка расходов по налогу на прибыль организации.
- •28. Счет – фактура.
- •29. Акцизы по элементам налога.
- •Ндфл субъекты и объекты
- •31. Налоговые вычеты по ндфл.
- •32. Налоговая база по ндфл.
- •34. Виды налоговых правонарушений.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Местные налоги.
- •37. Земельный налог.
- •38. Специальные налоговые режимы.
- •39. Налоговая диклорация, как форма налоговой отчетности.
23. Ндс по элементам налога.
НДС по элементам налога.
Налогоплательщики
1. Организации
2. Индивидуальные предприниматели
3. Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ
Объект налогообложения
1. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав.
2. Операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль.
3. Операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4. Операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ
Налоговая база
При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.
При определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Налоговый период Квартал
Налоговые ставки
0 % проводится при реализации : товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны.
10 % проводится при реализации :отдельных продовольственных товаров (мясо, молоко,и пр.) отдельных медицинских товаров, некоторых товаров для детей.
18 % во всех остальных случаях.
24. Налог на прибыль организации субъекты и объекты
Налогоплательщики
Российские организации;
Иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения
- для российских организаций - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
- для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных представительствами расходов;
для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ.
Налоговая база по налогу на прибыль организации.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года.
Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток в данном периоде налоговая база признается равной нулю. Убытки принимаются в целях налогообложения в особом порядке.
26. Классификация доходов по налогу на прибыль организации.
Доходы, подлежащие налогообложению, подразделяются на две группы:
1) доходы от реализации, представляющие собой выручку от реализации товаров, имущественных прав;
2) внереализационные доходы – доходы непроизводственного характера:
– от долевого участия в других организациях;
– от сдачи имущества в аренду
– положительная курсовая разница.
– суммы полученного ущерба и убытка
– арендная плата; и т.д