- •1.Понятие и сущность налога. Отличие его от сбора.
- •2.Налогообложение и его принципы.
- •Методы налогообложения.
- •Функции налога.
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Общие и специальные налоги.
- •8. Налогоплательщики, налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •9. Объект налогообложения и налоговая база.
- •10. Налоговые отчетные периоды.
- •11.Налоговые ставки и их виды.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Порядок и сроки уплаты налогов.
- •Налоговый кодекс рф 1 часть.
- •Налоговый кодекс рф 2 часть.
- •Понятие налоговой системы.
- •Налоговая ответственность за налоговые правонарушение.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушение.
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления и его форм.
- •Налоговый контроль.
- •Камеральные налоговые проверки.
- •22. Выездные налоговые проверки.
- •23. Ндс по элементам налога.
- •24. Налог на прибыль организации субъекты и объекты
- •26. Классификация доходов по налогу на прибыль организации.
- •27. Группировка расходов по налогу на прибыль организации.
- •28. Счет – фактура.
- •29. Акцизы по элементам налога.
- •Ндфл субъекты и объекты
- •31. Налоговые вычеты по ндфл.
- •32. Налоговая база по ндфл.
- •34. Виды налоговых правонарушений.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Местные налоги.
- •37. Земельный налог.
- •38. Специальные налоговые режимы.
- •39. Налоговая диклорация, как форма налоговой отчетности.
1.Понятие и сущность налога. Отличие его от сбора.
Налог– индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ст. 8 НК РФ).
Сущность налога состоит в отчуждении государством в свою пользу принадлежащих частным лицам денежных средств. Посредством налогообложения государство в одностороннем порядке изымает в централизованные фонды определенную часть ВВП для реализации публичных задач и функций. При этом часть собственности налогоплательщиков – физических лиц и организаций – в денежной форме переходит в собственность государства.
Сбор– обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу лицензий (ст. 8 НК РФ).
Сущность сбора. Уплата сборов подразумевает индивидуально-возмездные отношения плательщика с государством. Сбор уплачивается в связи с публично-правовой услугой, но не за саму услугу. Уплатив сбор, последний вправе требовать от государства совершения в свою пользу юридически значимых действий, обжаловать отказ от их совершения, в том числе и в судебном порядке.
2.Налогообложение и его принципы.
Налогообложение – совокупность правил и практических приемов, относящихся к сбору налогов.
Основные принципы налогообложения:
1) Подданные государства обязаны участвовать в поддержке государства по возможностям, т.е. соответственно с объемом средств, который каждый получает под охраной государства.
2) Налог должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).
3) Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.
4) Каждый налог должен быть устроен так, чтобы он брал и удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казне государства.
Методы налогообложения.
Метод налогообложени
Под методами налогообложения понимается порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы. Существует три метода налогообложения: равное, пропорциональное и прогрессивное.
При равном налогообложении устанавливается одинаковая сумма налога для каждого налогоплательщика без учета налогооблагаемой базы, имущественного положения налогоплательщика и т. п.
Пропорциональное налогообложение характеризуется одинаковой налоговой ставкой для каждого налогоплательщика, и размер ее не зависит от роста или уменьшения налоговой базы.
Прогрессивное налогообложение. Существование такого метода налогообложения обусловлено существенной несправедливостью предыдущего, пропорционального метода по отношению к низкообеспеченным слоям населения по сравнению с лицами, имеющими более высокий доход.