10. Определение потребности в оборотных средствах

Для предприятия важно поддерживать оптимальный размер оборотных средств. Нехватка оборотных средств приводит к простоям в производстве, а излишек – к снижению эффективности использования капитала предприятия.

Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств. Традиционно к нормируемым оборотным средствам относят производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовую продукцию на складе.

Норматив оборотных средств - денежное выражение минимально необходимых предприятию оборотных средств.

Методы нормирования оборотных средств:

метод прямого счета;

метод коэффициентов;

метод регрессионного анализа.

Нормативы рассчитываются по элементам оборотных средств.

Норматив оборотных средств в составе сырья и материалов рассчитывается по формуле:

где Ссут.м- среднедневная потребность в определенном материале, р.( определяется делением сметы затрат материалов на число календарныдней в периоде, на который рассчитана смета);

Нм – норма запаса в днях.

Норматив оборотных средств в запасах тары, запасных частей, специального инструмента может определяться произведением нормы запаса в рублях, установленной по отношению к определенному показателю, на плановую величину последнего.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле

Qнзп = Ссут × Тц × kнз, (4.3)

где Ссут – среднесуточные затраты на производство продукции, р. (рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде);

Тц – длительность производственного цикла в днях;

kнз – коэффициент нарастания затрат.

Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов определяется по формуле

Qрбп = РБПн + РБПпл – РБПспис, (4.5)

где РБПн – расходы будущих периодов на начало планируемого года, р.;

РБПпл – расходы на эти цели, производимые в плановом году, р.;

РБПспис – расходы, списываемые на себестоимость продукции, выпускаемой в плановом году, р.

Обычно готовую продукцию реализуют на предприятиях в определенных ассортименте и количестве. Поэтому на складах предприятия образуются запасы готовой продукции.

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле

Qгп = Ссут × Нгп, (4.6)

где Ссут – среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

Нгп – норма запаса готовой продукции в днях (включает время подборки по ассортименту, накопления изделий до партии отгрузки, транспортировки).

Плановая величина дебиторской задолженности может быть рассчитана по формуле:

Qдз =Всут ×(Нк+Нд), (4.7)

где Q_дз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

Всут – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.;

Нк – срок предоставления отсрочки платежа, дни;

Нд – продолжительность нахождения документа в расчетах, дни.