- •Экономический анализ
- •Санкт-Петербург
- •Канд. Экон. Наук. Доц. Г.В. Морунова
- •Содержание
- •1. Общие положения по организации лабораторных работ
- •2. Учебные задачи
- •3. Формы и методы выполнения лабораторных работ
- •Лабораторная работа №1 Тема: Приемы экономического анализа
- •Данные для расчета влияния факторов на объем товарооборота
- •Расчет влияния факторов на объем товарооборота
- •Лабораторная работа №2 Тема: Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Выполнение плана по ассортименту
- •Расчет влияния структурных сдвигов на объем продукции
- •Лабораторная работа №3 Тема. Анализ себестоимости продукции
- •Динамика затрат на 1 руб. Продукции
- •Структура затрат на производство по элементам
- •Расчет расходов по статьям себестоимости продукции
- •Лабораторная работа №4 Тема: Анализ бухгалтерского баланса
- •Лабораторная работа №5 Тема: Анализ финансового состояния предприятия
- •Анализ уплотненного баланса-нетто
- •Расчет структурных изменений баланса предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ ликвидности баланса
- •Расчет проводится с использованием данных Формы 1
- •Расчет активов предприятия в зависимости от степени ликвидности
- •Расчет и анализ показателей рентабельности
- •Лабораторная работа №6 Тема. Модели множественного дискриминантного анализа (mda-модели) оценки риска банкротства предприятия
- •4. Список литературы Нормативно-правовые акты
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Пример оформления титульного листа отчета по лабораторной работе
- •Отчет по лабораторной работе №__ по дисциплине Экономический анализ
- •Санкт-Петербург
Анализ ликвидности баланса
Задание. Проведите сравнительный анализ ликвидности баланса. Заполните таблицу 5.6. Сделайте выводы Поясните представленные диаграммы (графики)
Для выполнения данной лабораторной работы воспользуйтесь данными Приложения 2,3
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по сроками их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Расчет проводится с использованием данных Формы 1
Таблица5.4
Расчет активов предприятия в зависимости от степени ликвидности
Показатель |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Наиболее ликвидные активы |
А1 |
∑строк 250, 260 |
Быстрореализуемые активы |
А2 |
Стр.240 – задолженность участников по взносам в уставный капитал + стр.270 |
Медленно реализуемые активы |
А3 |
∑строк140, 145, 210, 220 + задолженность участников по взносам в уставный капитал |
Труднореализуемые активы |
А4 |
Стр.190 – стр.140 – стр.145 + стр.230 |
Таблица 5.5
Расчет пассивов баланса в зависимости от срочности их оплаты
Показатель |
Обозначение |
Алгоритм расчета |
Наиболее срочные обязательства |
П1 |
∑строк 620, 630, 660 |
Краткосрочные пассивы |
П2 |
∑строк 610, 650. |
Долгосрочные пассивы |
П3 |
Стр.590 |
Постоянные пассивы |
П4 |
∑строк490, 640. |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
Условие абсолютной ликвидности:
А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4
Таблица 5.6
|
Анализ ликвидности баланса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Активы/Пассивы |
год 1 |
год2 |
год 3 |
год 4 |
год 5 |
|
А1 (Наиболее ликвидные активы) |
|
|
|
|
|
|
А2 (Быстро реализуемые активы) |
|
|
|
|
|
|
А3 (Медленно реализуемые активы) |
|
|
|
|
|
|
А4 (Трудно реализуемые активы) |
|
|
|
|
|
|
П1 (Наиболее срочные обязательства) |
|
|
|
|
|
|
П2 (Краткосрочные пассивы) |
|
|
|
|
|
|
П3 (Долгосрочные пассивы) |
|
|
|
|
|
|
П4 (Постоянные пассивы) |
|
|
|
|
|
|
Условие |
|
|
|
|
|
|
А1≥П1 |
|
|
|
|
|
|
А2≥П2 |
|
|
|
|
|
|
А3≥П3 |
|
|
|
|
|
|
А4≤П4 |
|
|
|
|
|
|
Анализ ликвидности баланса |
|
|
|
|
|
Структура активов (графики) |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Структура пассивов (графики) |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Уплотненный баланс, тыс. руб.
Коэффициенты ликвидности. С помощью показателей данной группы определяется способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В основу расчета данных показателей заложена идея сопоставления текущих активов (оборотных средств) с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами). В результате устанавливается, в достаточной ли степени предприятие обеспечено оборотными средствами, необходимыми для покрытия своих текущих обязательств.
При помощи полученных результатов анализа ликвидности баланса рассчитайте коэффициенты ликвидности предприятия, проведите факторный и динамический анализ коэффициентов, сделайте выводы по всем отчетным периодам.
Коэффициент текущей ликвидности:
Кп = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)
Коэффициент быстрой ликвидности:
Кб = (А1 + А2) / (П1 + П2)
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Ка л = (А1) / (П1 + П2)
Динамический анализ целесообразно проводить с использованием таблицы 5.4. Составьте таблицу для проведения факторного анализа коэффициентов ликвидности.