Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты осуществляются двумя видами переводов: кредитовыми и дебетовыми.
Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Он осуществляется на основании предоставленных в банк оформленных соответствующим образом платежных поручений, платежных требований-поручений и др.
Платежное поручение представляет собой расчетный документ, содержащий поручение обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя. Платежными поручениями оформляются: расчеты за полученные товары, расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, целевые переводы из бюджета и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.); предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами); авансовые платежи и др.
Поручения могут быть представлены в банк в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).
При перечислении средств двум и более получателям плательщик может представить в банк сводное поручение на бланке установленной формы. В одно сводное поручение включаются перечисления на счета получателей, обслуживаемых одним банком.
Поручения представляются в банк в трех экземплярах.
В случае осуществления платежа в режиме реального времени поручение представляется в банк в двух экземплярах.
В настоящее время допускается передача клиентом поручений банку в электронном виде с применением трансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь).
Акцептованные банком поручения принимаются при:
- возврате финорганами, органами Министерства по налогам и сборам, таможенными органами доходов бюджета через предприятия связи;
- расчетах с предприятиями связи за переводы, совершаемые через почту, пересылку почтовых посылок и в оплату наложенных платежей;
- расчетах с транспортными предприятиями за перевозку грузов, пассажиров и их багажа.
Поручения акцептуются банком при условии депонирования суммы поручения на отдельном балансовом счете в банке «Акцептованные платежные поручения». Акцептованное поручение может быть принято к платежу только в полной сумме. Указанные поручения представляются в обслуживающий банк для акцепта в четырех экземплярах. При этом принятые от плательщиков первые экземпляры акцептованных поручений предприятия связи (транспорта) сдают в обслуживающие их банки при поручении-реестре на бланке установленной формы в двух или четырех экземплярах в зависимости от обслуживания клиентов в одном или разных банках.
Учитываются эти расчеты на счетах 68 «Расчеты с бюджетом», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Платежное требование-поручение содержит требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему расчетных и иных документов, минуя обслуживающие их банки. При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет непосредственно бенефициара.
Акцептованное плательщиком платежное требование-поручение предоставляется в банк-отправитель в количестве не менее двух экземпляров. Первый экземпляр заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.
Дебетовый перевод - перевод, инициатором которого является бенефициар. Осуществляется на основании оформленных расчетных документов (платежных требований), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством. Платежные требования и чеки применяются при осуществлении банковского перевода денежных средств уполномоченными банками.
Платежные требования представляют собой расчетный документ, содержащий требование поставщика (грузоотправителя) и других получателей средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.
Для проведения дебетового перевода посредством платежного требования банки осуществляют операции по инкассо. Инкассо – банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя. Требования могут оплачиваться в акцептной и безакцептной форме инкассо. Акцептная форма используется при расчетах за отгруженную (отпущенные) продукцию (услуги), по обязательствам, которые возникли в результате проведения банковских операций. Безакцептная используется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке (без согласия плательщика).
Сущность расчетов платежными требованиями заключается в следующем. На основании отгрузочных документов грузоотправители выписывают платежные требования и сдают их в учреждения банка по месту обслуживания поставщика. Платежные требования представляются в банк вслед за отгрузкой продукции или в сроки, определенные в договоре в трех экземплярах с приложением товарно-транспортных или заменяющих их документов при реестре, составляемом в двух экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписывать документы для совершения операций по расчетному счету поставщика, оттиском печати, образцы которых представлены банку. Он остается в банке, а второй возвращается поставщику с распиской банка в приеме документов на инкассо.
Движение платежного требования по этой форме расчетов может быть представлено следующей моделью: поставщик – банк поставщика – банк покупателя – покупатель.
Плательщик, получив копию платежного требования, дает согласие на его оплату или отказывается от оплаты.
При расчетах в порядке предварительного акцепта требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта в течение 3-х рабочих дней, не считая дня поступления требования в банк. Отказ может быть полный или частичный на основании мотивов, предусмотренных в договоре с поставщиком. При этом плательщик может полностью отказаться от акцепта требования в случаях:
отсутствия договора,
отсутствия данной формы расчетов в договоре,
несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам,
предъявления требования на незаконные (не предусмотренные договором) товары (услуги),
отгрузки товаров по ненадлежащему адресу,
досрочной поставки товаров или оказания услуг без согласия покупателя (заказчика),
документально установленной до истечения срока для акцепта недоброкачественности или некомплектности всех товаров,
документально установленной до истечения акцепта пониженной сортности (качества) товаров по сравнению с сортностью (качеством) товаров, указанной в документе, удостоверяющем качество товаров, если покупатель (получатель) отказался от принятия этой продукции,
отсутствия утвержденной или согласованной в установленном порядке цены на товары и услуги,
предъявления поставщиком требования на ранее оплаченные товары и услуги,
предъявления поставщиком бестоварного счета.
Отказ от акцепта оформляется заявлением.
По письменному заявлению плательщика допускается оплата требования до истечения срока акцепта.
В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем денежных средств договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления в банк плательщика. При этом требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в день поступления».
Банк по неоплаченным в срок платежным документам взыскивает с плательщиков пеню в установленных размерах.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель – физическое или юридическое лицо, осуществляющий платеж за товары и услуги посредством чека.
Чекодержатель – юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.
Банковский чек выписывается уполномоченным банком на основании подписанного клиентом заявления на выставление банковского чека , форму которого банки разрабатывают самостоятельно. В случае необходимости выписки чека в иностранной валюте, не имеющейся в банке, клиент в заявлении делает соответствующие указания о проведении конверсии.
Банковский чек передается банком заявителю, который высылает его бенефициару, или отправляется бенефициару (чекодержателю).