16. Прибыль предприятия. Факторы, влияющие на величину прибыли. Направления ее использования

Прибыль – экономическая категория, выражающая финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Основные функции прибыли:

1.функция показателя оценки итогов деятельности (результата работы);

2.распределительная функция (распределение выручки между обществом, предприятием, коллективом и собственником);

3.функция экономического стимулирования (прибыль – основной источник накопления финансовых ресурсов предприятия, государства).

Величину получаемой прибыли определяют многие факторы: величина производственных фондов; уровень и динамика роста производительности труда; динамика себестоимости; динамика цен на товар. Для снижения рисков предприятия из прибыли формируются резервы, размер которых регулируется. Оставшаяся после формирования резервов и выплаты собственникам прибыль накапливается (ее называют нераспределенной). Нераспределенная прибыль увеличивает собственный капитал предприятия.

Под распределением прибыли понимается порядок ее направления, определяемый законодательством: выполнением обязательств перед бюджетом; расчеты с банками, предприятиями, организациями; инвестиции в развитие предприятия; выплата дивидендов по акциям.

Направления использования прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия:

- накопление – пополнение оборотных средств, приобретение нематериальных активов, инвестиционные программы (техническое перевооружение, реконструкцию, строительство новых объектов, совершенствование техники, модернизацию оборудования);

- потребление – социальные программы, материальное поощрение персонала и другие мероприятия, не увеличивающие имущества предприятия.

Факторы, определяющие формирование прибыли, делят на:

1) внешние, связанные с экономической ситуацией, уровнем инфляции, спецификой отдельных товаров 2) внутренние, к которым относят внутрифирменные факторы и источники формирования прибыли:

-основную производственную деятельность и внереализационные доходы;

- внедрение инноваций, характеризуется долей продаж новых товаров в товарообороте

- уровнем риска.

Факторы роста прибыли:

а) ценовые факторы, то есть уровень цен на продукцию, заготовки, материалы,; б) объем производства продукции, выполнения работ, услуг; в) ассортимент выпускаемой продукции; г) себестоимость и качество выпускаемой продукции.

Увеличение прибыли возможно посредством увеличения товарооборота, уменьшения издержек обращения, применения определённых маркетинговых стратегий).

14. Налогообложение деятельности предприятия торговли. Виды налогов, налогооблагаемая база, налоговые ставки

1. Федеральные налоги. НДС. Налогоплательщиками признаются: организации; индивидуальные предприниматели. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

2) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Ставки налога.

1. 0%: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта; товаров (работ, услуг) в области космической деятельности; драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы.

2. 10%: большинство продовольственных товаров, товары для детей, периодические печатные издания, некоторые мед. товары: лекарственные средства.

3. Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных выше.

АКЦИЗЫ Налогоплательщиками акциза признаются организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Подакцизными товарами признаются спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров.

2) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд и др.

Ставки налога установлены в определенном значении для каждого вида товаров и отражены в главе 22 Налогового кодекса РФ.

НДФЛ. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Налоговая ставка 13%.

ЕСН. С 1 января 1994 г. ЕСН утратило свою силу и вступил ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд». Налогоплательщиками налога признаются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам: организации; ИП; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; ИП, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Объектом налогообложения для налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Налоговый период календарный год. В пенсионный фонд – 26%, в фонд соц.страхования – 2,9%, в фонд обяз.мед.страхования - 5,1%( с 1.01.2012 г.) НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ. Налогоплательщиками признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Налоговым периодом календарный год. Налоговая ставка 20%.

2. Региональные налоги и сборы.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы и др.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. Налогоплательщиками признаются: российские организации; иностранные организации.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

3. Местные налоги. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.Объект – земельные участки