24. В какой срок по результатам камеральной налоговой проверки составляется акт налоговой проверки?

1. в течение 10 календарных дней после окончания камеральной налоговой проверки;

2. в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки;

3. в течение двух месяцев после окончания камеральной налоговой проверки.

25. В какой срок составляется и вручается налогоплательщику справка о проведенной камеральной налоговой проверки?

1. Составление справки о проведенной камеральной налоговой проверки, Налоговым Кодексом не предусмотрено;

2. В последний день камеральной налоговой проверки;

3. В день вручения акта камеральной налоговой проверки.

26. Акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица, в отношении которых проводилась проверка, в случае:

1. отказа их от подписи в акте налоговой проверки;

2. по желанию налогового органа, проводившего налоговую проверку;

3. уклонения от получения акта налоговой проверки.

27. Основанием для отмены решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения налогового органа вышестоящим налоговым органом может быть:

1. налогоплательщик, в отношении которого проводилась проверка, не был извещен о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки и не участвовал в процессе их рассмотрения;

2. Отказ налогоплательщика от подписи в акте налоговой проверки;

3. Вручение налогоплательщику акта налоговой проверки по истечении пяти дней, со дня окончания проверки.

4. Вручение налогоплательщику Решения о -.привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности налоговой проверки по истечении пяти дней, после дня его вынесения..

28. По результатам рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Сумму налоговой санкции налоговый орган:

1. предлагает уплатить налогоплательщику добровольно, в случае

отказа, взыскивает самостоятельно в принудительном порядке;

2.обращается с исковым заявлением в суд о ее взыскании;

3. предлагает уплатить налогоплательщику добровольно, в случае

отказа, обращается в суд с исковым заявлением о ее взыскании.

29. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вынес решение об отказе в привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за налоговые правонарушения.

В решении об отказе в привлечении к ответственности за налоговые правонарушения могут быть указаны:

1. размер недоимки, выявленной в ходе проверки, и сумма соответствующих пеней;

2. размер недоимки, выявленной в ходе проверки, сумма соответствующих пеней и сумма штрафа;

3. только размер недоимки, выявленной в ходе проверки.

30. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за налоговые правонарушения.

В решении о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения могут быть указацы:

1. размер недоимки, выявленной в ходе проверки, и сумма соответствующих пеней;

2. размер недоимки, выявленной в ходе проверки, сумма соответствующих пеней и сумма штрафа;

3. только сумма штрафа, предъявленная за нарушения, выявленные в ходе налоговой проверки;

4. только размер недоимки, выявленной в ходе проверки.

31. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вынес решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, которые должны быть проведены в период:

1. в срок, не превышающий 15 дней;

2. в срок, не превышающий один месяц;

3. в срок, не превышающий два месяца;

4. без ограничения срока, до полного формирования доказательной базы, о совершенных налогоплательщиком нарушениях.

32. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля производится:

1. в обязательном порядке;

2. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля НК не предусмотрено;

3. в необходимых случаях;

4. на усмотрение руководителя (заместителя руководителя) налогового

органа.

33. Должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку, в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки, вправе производить осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов:

1. при проведении осмотра вправе участвовать лицо, в отношении которого осуществляется налоговая проверка, или его представитель;

2. лицо, в отношении которого осуществляется налоговая проверка, не вправе участвовать при проведении осмотра;

3. осмотр может производиться только в присутствии лица, в отношении которого осуществляется налоговая проверка, или его представителя;

34. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается:

1. дата отправки указанного акта;

2. шестой день, считая с даты его отправки;

3. дата получения акта, указанная в уведомлении.

35. Убытки, причиненные налогоплательщику неправомерными действиями налоговых органов или их должностных лиц при проведении налогового контроля:

1. подлежат возмещению в полном объеме, за исключением упущенной

выгоды (неполученного дохода).

2. не подлежат возмещению, за исключением случаев, предусмотренных

законодательством;

3. подлежат возмещению в полном объеме, включая упущенную выгоду

(неполученный доход).

36. Дела о взыскании налоговых санкций по иску налоговых органов к физическим лицам, не являющимся индивидуальными

предпринимателями рассматриваются:

1. вышестоящим налоговым органом в соответствии с НК РФ;

2. арбитражными судами в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством РФ;

3. судами общей юрисдикции в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ;

37. После вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, сумму налоговой санкции налоговый орган:

1. предлагает уплатить налогоплательщику добровольно, в случае отказа, взыскивает самостоятельно в принудительном порядке;

2. обращается с исковым заявлением в суд о ее взыскании;

3. предлагает уплатить физическому лицу добровольно, в случае отказа, обращается в суд с исковым заявлением о ее взыскании.

38. Камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации. Об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить необходимые пояснения:

1. в течение десяти дней;

2. в течение пяти дней;

3. срок не ограничен.

39. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:

1. не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

2. ограничений законодательством о налогах и сборах не установлено;

3. не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором будет вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

40. Какой срок установлен законодательством на проведение налоговым органом самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов и представительств налогоплательщика?

1. не более одного месяца;

2. не более двух месяцев;

3. срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.

41. Справка о проведенной выездной налоговой проверки направляется налогоплательщику заказным письмом по почте в случае, если:

1. налогоплательщик (его представитель) отказался от подписи в ее получении;

2. налогоплательщик (его представитель) уклоняется от получения справки о проведенной проверке;

3. руководитель (заместитель) налогового органа принял такое решение.

42. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа:

1. на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа;

2. без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями;

3. на основании Распоряжения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

43. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, должностных лиц налоговых органов, непосредственно проводящих налоговую проверку, осуществляется при предъявлении этими лицами:

1. паспорта и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки этого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента;

2. только служебных удостоверений;

3. служебных удостоверений и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки этого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента.

44. По требованию должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку, проверяемое лицо (налогоплательщик) представляет необходимые для проверки документы в виде:

1. заверенных проверяемым лицом (налогоплательщиком) копий;

2. заверенных нотариально проверяемым лицом копий;

3. подлинных документов.

45. Акт налоговой проверки вручается лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю:

1. с обязательным указанием даты его получения указанным лицом (его представителем) без специальной расписки в его получении;

2. под расписку, свидетельствующую о дате его получения указанным лицом (его представителем);

3. порядок вручения акта налоговой проверки налогоплательщику законодательством о налогах и сборах не определен.

46. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения должно быть вручено лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено соответствующее решение в срок:

1. в течение пяти дней после дня его вынесения;

2. в течение десяти дней после дня его вынесения;

3. в день его вынесения.

47. Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю:

1. в течение десяти дней с даты акта;

2. в течение пяти дней с даты акта;

3. в день составления акта.

48. Если налогоплательщик до окончания камеральной проверки представляет уточненную декларацию, то:

1. проверяется только первоначальная декларация;

2.уточненная декларация налоговым органом не принимается, так как не завершена проверка первоначальной.

3. проверка первоначальной декларации прекращается и начинается новая камеральная проверка уточненной декларации.

49. Составление справки о проведенной выездной налоговой проверке, и вручение ее налогоплательщику является:

1. Правом проверяющего;

2. Обязанностью проверяющего;

3. Желанием налогоплательщика.

50. Повторная выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться:

1. Налоговым органом, ранее проводившим проверку, на основании решения его руководителя (заместителя руководителя) - в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного;

2. налоговым органом, ранее проводившим проверку, в порядке уточнения некоторых вопросов, отраженных в акте выездной налоговой проверки;

3. вышестоящим налоговым органом - в порядке уточнения некоторых вопросов, при рассмотрении жалобы налогоплательщика на решение налогового органа, проводившего проверку о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

51. Должны ли налоговые органы приложить к акту документы (выписки из протоколов допросов свидетелей, письменные ответы контрагентов налогоплательщика на запросы и т.п.), подтверждающие факты выявленных в ходе проверки нарушений законодательства о налогах и сборах?

1.Не должны, т.к такие документы содержат сведения, составляющие тайну третьих лиц;

2. Должны;

3. К акту налоговой проверки прилагаются только документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка.

52. Налоговый орган, вынесший решение о привлечении налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, направил материалы в следственные органы. В течение какого периода руководитель (заместитель руководителя) налогового органа обязан вынести решение о приостановлении исполнения принятых, решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения о взыскании соответствующего налога (сбора), пеней, штрафа?

1.в течение трех дней с дня, следующего за днем направления материалов;

2. не позднее дня, следующего за днем направления материалов;

3. в течение пяти дней с дня, следующего за днем направления материалов;

53. Следственные органы, получившие от налоговых органов материалы налоговой проверки, обязаны направлять в налоговые органы уведомления о результатах рассмотрения этих материалов в срок:

1. не позднее трех дней с дня, следующего за днем направления материалов;

2. в течение пяти дней с дня, следующего за днем направления материалов;

3. не позднее дня, следующего за днем принятия соответствующего решения.

54. В случае, если вышестоящий налоговый орган, рассматривающий апелляционную жалобу на решение нижестоящего налогового органа, не отменит указанное решение, то решение нижестоящего налогового органа вступает в силу:

1. с даты его вынесения;

2. с даты его утверждения вышестоящим налоговым органом; "

3. с даты заключения на апелляционную жалобу, направленного вышестоящим налоговым органом налогоплательщику.

55. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля:

1. В обязательном порядке по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки;

2. В случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах;

3. Только в случае предоставления налогоплательщиком письменных возражений по акту налоговой проверки в целях получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах

56. В случае невозможности представления проверяемым лицом истребуемых налоговым органом в соответствии со ст.93 НК документов и письменного уведомления проверяющих должностных лиц налогового органа об этом и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы, в течение какого периода руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков?

1. В течение двух дней со дня получения такого уведомления;

2. В течение пяти дней со дня получения такого уведомления;

3. В течение дня, следующего за днем получения такого уведомления.

57. Возможно ли обращение налогоплательщика в арбитражный суд в случае неподачи апелляционной жалобы на Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения в вышестоящий налоговый орган?

1. Нет;

2. Да.

58. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы:

1-Всуд;

2. В вышестоящий налоговый орган или в суд;

3. В вышестоящий налоговый орган.

59. Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), в соответствии со ст.93.1 НК РФ исполняет его:

1. В течение пяти рабочих дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией);

2. В течение двух дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией);

3. В течение десяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает истребуемыми документами (информацией);

60. Апелляционная жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения подается:

1. В течение 1 месяца, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав;

2. В течение 3 месяцев, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав;

3. В течение 10 рабочих дней со дня вручения Решения.

61. Что является обстоятельством, отягчающим ответственность за

совершение налогового правонарушения?

1. Совершение правонарушения в силу служебной или иной зависимости;

2. Совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение;

3. Привлечение к административной ответственности.

62. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа рассматривает акт налоговой проверки, материалы проверки и возражения, представленные налогоплательщиком:

1. В течение 10 рабочих дней;

2. В течение 7 дней;

З.В двухнедельный срок.

63. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего днч после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:

1. Три года;

2.Один год; _ч

3. Два года.

64. Какие сведения о налогоплательщике составляют налоговую

тайну?

1. Сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;

2. Индентификационный номер налогоплательщика; 3.Паспортные данные учредителей.

65. В случае, если камеральной проверки выявлены ошибки в налоговой декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах инспектор должен:

1. Составить акт;

2. Сообщить об этом налогоплательщику с требованием представить необходимые пояснения или внести исправления;

3. Сообщить об этом налогоплательщику с требованием представить уточненную декларацию.

66. В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в установленный ст.93 НК РФ срок, оно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов:

1.В течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов;

2. В течение 2 дней, следующих за днем получения требования о представлении документов;

3. В течение дня получения требования о представлении документов;

67. Выездная налоговая проверка филиала или обособленного подразделения не может продолжаться более:

1. Одного месяца;

2. Двух месяцев; З.Трех месяцев.

68. При наличии смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем:

1.В три раза;

2. В четыре раза;

3. В два раза;

69. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается:

1. Дата поступления в налоговый орган почтового отправления с описью вложения;

2. Дата отправки почтового отправления с описью вложения;

3. Шестой день с даты отправки.

70. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения:

1. Освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налогов и пени;

2. Не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налогов и пени;

3. Освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающуюся сумму пени;

71. С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения?

1. С восемнадцатилетнего возраста;

2. С четырнадцатилетнего возраста;

3. С шестнадцатилетнего возраста.

72. В случае неуплаты налогоплательщиком на основании решения привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения суммы недоимки, указанной в требование, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения налогового законодательства и содержащего признаки преступления, налоговые органы обязаны направить материалы в следственные органы в срок:

1. В течение 5 дней со дня выявления указанных обстоятельств;

2. В течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств;

3. В течение 3 рабочих дней со дня выявления указанных обстоятельств.

73. Срок рассмотрения акта налоговой проверки, письменных возражений по акту и других материалов налоговой проверки может быть продлен:

1. Не более, чем на 10 рабочих дней;

2. Не более, чем на 2 месяца;

3. Не более, чем на 1 месяц.

V-

74. По обстоятельствам, позволяющим предполагать факт совершения нарушения налогового законодательства, содержащего признаки преступления, направлять материалы в следственные органы -это:

1. Обязанность налоговых органов;

2. Право налоговых органов;

3. Решение руководителя (заместителя) налогового органа.

75. Мероприятия налогового контроля - это:

1. Привлечение налогоплательщика к ответственности;

2. Истребование документов при проведении налоговой проверки;

3. Составление акта по результатам налоговой проверки.

76. В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля могут проводиться:

1. Истребование документов в соответствии со ст.93 и 93.1 НК РФ, допрос свидетеля, проведение экспертизы;

2. Выемка документов и предметов, допрос свидетеля, проведение экспертизы;