2.2.Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции

1

Отгруженная продукция

1.1

Остатки готовой продукции на складе на 01.12.03

1000

18

18000

1.2

Оприходовано готовой продукции по фактической себестоимости

1986

16

31776

1.3

Остатки готовой продукции на складе на 01.01.04 (по себестоимости текущего месяца)

914

16

14624

1.4

Отгружено готовой продукции за декабрь

2072

17

35152

2

Реализованная продукция

2.1

Остаток отгруженной и не оплачен-ной продукции на 01.12.03 (на счете 45)

250

18

4500

2.2

Отгружено готовой продукции за декабрь

2072

17

35152

2.3

Остатки отгруженной, но неоплачен-ной продукции на 01.01.04 по факти-ческой себестоимости текущего месяца

314

17

5338

2.4

Себестоимость реализованной продукции

2008

17

34314

№

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма, д.е.

Тип

ХО

1

Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в счет оплаты вклада в уставный капитал

07

75.1

14014

1

2

Оборудование передано в монтаж

08

07

14014

1

3

Внесена в бюджет плата по социальному страхованию

69.1

51

314

4

4

Получены средства для выплаты заработной платы

50

51

10014

1

5

Выдана из кассы заработная плата

70

50

10014

4

6

Поступили материалы от поставщиков (в т. ч. НДС)

10

60.1

12500

3

7

Выделен НДС

19.3

60.1

2500

3

8

Списан НДС на расчеты с бюджетом

68.2

19.3

2500

4

9

Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту

67.1

51

7014

4

10

Переданы материалы для монтажных работ

08

10

264

1

11

Начислена зарплата за монтажные работы

08

70

1000

3

12

Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%):

в фонд социального страхования

в фонд пенсионного страхования

в фонд медицинского страхования

в фонд страхования от несчастных случаев

08

08

08

08

69.1

69.2

69.3

69.11

40

280

36

4

3

3

3

3

13

Оборудование введено в эксплуатацию в полном объеме

01

08

15638

1

14

Отпущены со склада в производство материалы

20

10

20014

1

15

Оприходована из производства готовая продукция

43

20

31776

1

16

Отгружена со склада готовая продукция покупателям

45

43

35152

1

17

Получены безвозмездно материалы

10

98.2

1014

3

18

Зачтены, как доходы безвозмездно полученные материалы

98.2

91.1

514

-

№

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма, д.е.

Тип

ХО

19

Зачислен долгосрочный кредит

51

67.1

100014

3

20

Перечислено с расчетного счета в уплату

поставщикам

60.1

51

13014

4

21

Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту

66.1

51

20014

4

22

Начислены проценты за пользованием краткосрочным кредитом

91.2

66.2

1514

-

23

Реализована покупателям продукция (в том числе НДС)

62.1

90.1

48000

-

24

Выделен НДС с реализованной продукции

90.3

68.2

8000

-

25

С баланса списана себестоимость реализованной продукции

90.2

45

34314

-

26

Начислена премия работникам из прибыли текущего года

99

70

2014

2

27

Начислена зарплата работникам организации

20

70

20000

3

28

Начислены ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,4%)

в фонд социального страхования

в фонд пенсионного страхования

в фонд медицинского страхования

в фонд страхования от несчастных случаев

20

20

20

20

69.1

69.2

69.3

69.11

800

5600

720

80

3

3

3

3

29

Удержан подоходный налог с зарплаты

70

68.1

2500

2

30

Выданы авансы поставщикам

60.2

51

1014

1

31

Поступила выручка от реализации продукции

51

62.1

48000

3

32

Получено в кассу с расчетного счета

50

51

500

1

33

Инкассатор сдал деньги в банк

57.1

50

130

1

34

При поступлении выписки банка списываются переводы в пути

51

57.1

130

1

35

Отправлен почтовый перевод в оплату за товары

57.1

50

120

1

36

Получены товары

41

57.1

120

1

37

Начислен износ основных средств

20

02

25014

1

38

Начислен износ НМА

20

05

214

1

39

По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат

90.9

99

99

91.9

5686

1000

-

-

40

Начислен налог на прибыль

99

68.4

1124.64

2

Итого

518252.64

К

Д

02

05

07

08

10

19.3

20

43

45

50

01

15638

07

08

14014

264

10

19.3

20

25014

214

20014

41

43

31776

45

35152

50

51

57.1

120+130

60.1

60.2

62.1

66.1

67.1

68.2

2500

69.1

70

10014

90.2

34314

90.3

90.9

91.2

98.2

99

Итого по Кт

25014

214

14014

15638

20278

2500

31776

35152

34314

10264