- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретический вопрос. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •2 Составление таблицы начального баланса
- •3 Определение себестоимости отгруженной и реализованной продукции
- •4 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
- •6 Составление оборотно - сальдовой ведомости
- •7 Составление журнала-ордера по счету n 69
- •8 Составление Главной книги по счету n 69
- •9 Заполнение бухгалтерского баланса на 01.01.04 и отчета о прибылях и убытках
- •10 Расчет показателей финансовой устойчивости
- •Заключение
- •Список литературы
6 Составление оборотно - сальдовой ведомости
Используя данные из начального баланса, таблицы хозяйственных операций и оборотно-шахматной ведомости, составим оборотно-сальдовую ведомость. Формирование ОСВ выполним в 2 этапа: до реформации баланса (таблица 4) и после реформации баланса (таблица 6).
Таблица 4
ОСВ до реформации баланса
|
Номер счета |
Остатки На 1.12.2003 г. |
Обороты за отчетный период (декабрь 2003 г.) |
Остатки на 1.01.2004 | |||
|
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
01 |
380000 |
|
15556 |
|
395556 |
|
|
01.1 |
380000 |
|
15556 |
|
395556 |
|
|
02 |
|
50021 |
|
25021 |
|
|
|
02.1 |
|
50021 |
|
25021 |
|
75042 |
|
04 |
1950 |
|
|
|
1950 |
|
|
05 |
|
350 |
|
221 |
|
571 |
|
07 |
|
|
14021 |
14021 |
|
|
|
08 |
|
|
15556 |
15556 |
|
|
|
08.4 |
|
|
15556 |
15556 |
|
|
|
10 |
41063 |
|
13733 |
20292 |
34504 |
|
|
10.1 |
41063 |
|
13733 |
20292 |
34504 |
|
|
19 |
|
|
2288 |
2288 |
|
|
|
19.3 |
|
|
2288 |
2288 |
|
|
|
20 |
20800 |
|
70543 |
31664 |
59679 |
|
|
23 |
|
|
520 |
|
520 |
|
|
43 |
18000 |
|
31664 |
34928 |
14736 |
|
|
45 |
4500 |
|
34928 |
33981 |
5447 |
|
|
50 |
100 |
|
10021 |
10096 |
25 |
|
|
50.1 |
100 |
|
10021 |
10096 |
25 |
|
|
51 |
20942 |
|
148042 |
51426 |
117558 |
|
|
60 |
|
9000 |
14042 |
15000 |
1021 |
10979 |
|
60.1 |
|
9000 |
13021 |
15000 |
|
10979 |
|
60.2 |
|
|
1021 |
|
1021 |
|
|
62 |
|
|
48021 |
48021 |
|
|
|
62.1 |
|
|
48021 |
48021 |
|
|
|
66 |
|
21979 |
20021 |
1521 |
|
3479 |
|
66.1 |
|
21979 |
20021 |
|
|
1958 |
|
66.2 |
|
|
|
1521 |
|
1521 |
|
67 |
|
8000 |
7021 |
100021 |
|
101000 |
|
67.1 |
|
8000 |
7021 |
100021 |
|
101000 |
|
68 |
|
|
2288 |
11196.752 |
2288 |
11196.752 |
|
68.1 |
|
|
|
9825.2 |
|
9825.2 |
|
68.2 |
|
|
2288 |
|
2288 |
|
|
68.4 |
|
|
|
1371.552 |
|
1371.552 |
|
69 |
|
900 |
496 |
6064 |
|
6468 |
|
69.1 |
|
900 |
321 |
736 |
|
1315 |
|
69.2 |
|
|
140 |
4600 |
|
4460 |
|
69.3 |
|
|
35 |
644 |
|
609 |
|
69.11 |
|
|
|
84 |
|
84 |
|
70 |
|
10021 |
12521 |
23121 |
|
20621 |
|
75 |
14021 |
|
|
14021 |
|
|
|
75.1 |
14021 |
|
|
14021 |
|
|
|
80 |
|
356063 |
|
|
|
356063 |
|
84 |
|
25042 |
|
|
|
25042 |
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
90.1 |
|
180000 |
|
48021 |
|
228021 |
|
90.2 |
110000 |
|
33981 |
|
143981 |
|
|
90.3 |
27457.6 |
|
7325.2 |
|
34782.8 |
|
|
90.9 |
42542.4 |
|
6714.8 |
|
49257.2 |
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
91.1 |
|
|
|
521 |
|
521 |
|
91.2 |
|
|
1521 |
|
1521 |
|
|
91.9 |
|
|
|
1000 |
|
1000 |
|
98 |
|
|
521 |
1021 |
|
500 |
|
98.2 |
|
|
521 |
1021 |
|
500 |
|
99 |
|
20000 |
4392.552 |
6714.8 |
|
22322.248 |
При реформации баланса выполнены следующие записи:
ДТ 90.1 КТ 90.9 228021
ДТ 90.9 КТ 90.2 143981
ДТ 90.9 КТ 90.3 34782.8
ДТ 91.1 КТ 91.9 521
ДТ 91.9 КТ 91.2 1521
ДТ 99 КТ 84 22322.248
Учитывая эти записи в ОСВ, получим:
Таблица 5
Корректировка при реформации баланса
|
Номер счета |
Остатки На 1.12.2003 г. |
Обороты за отчетный период (декабрь 2003 г.) |
Остатки на 1.01.2004 | |||
|
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
84 |
|
25042 |
|
+22322.248 |
|
25042 |
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
90.1 |
|
180000 |
+228021 |
48021 |
|
228021 |
|
90.2 |
110000 |
|
33981 |
+143981 |
143981 |
|
|
90.3 |
27457.6 |
|
7325.2 |
+34782.8 |
34782.8 |
|
|
90.9 |
42542.4 |
|
6714.8+143981+34782.8 |
+228021 |
49257.2 |
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
91.1 |
|
|
+521 |
521 |
|
521 |
|
91.2 |
|
|
1521 |
+1521 |
1521 |
|
|
91.9 |
|
|
+1521 |
1000+521 |
|
1000 |
|
99 |
|
20000 |
4392.552+22322.248 |
6714.8 |
|
22322.248 |
В результате подведения итогов имеем следующее:
Таблица 6
Результаты реформации баланса
|
Номер счета |
Остатки На 1.12.2003 г. |
Обороты за отчетный период (декабрь 2003 г.) |
Остатки на 1.01.2004 | |||
|
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ |
ДТ |
КТ | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
84 |
|
25042 |
|
+22322.248 |
|
47364.248 |
|
90 |
|
|
454805.8 |
454805.8 |
|
|
|
90.1 |
|
180000 |
+228021 |
48021 |
|
|
|
90.2 |
110000 |
|
33981 |
+143981 |
|
|
|
90.3 |
27457.6 |
|
7325.2 |
+34782.8 |
|
|
|
90.9 |
42542.4 |
|
6714.8+143981+34782.8 |
+228021 |
|
|
|
91 |
|
|
3563 |
3563 |
|
|
|
91.1 |
|
|
+521 |
521 |
|
|
|
91.2 |
|
|
1521 |
+1521 |
|
|
|
91.9 |
|
|
+1521 |
1000+521 |
|
|
|
99 |
|
20000 |
4392.552+22322.248 |
6714.8 |
|
|
|
Итого |
501376 |
501376 |
946886.6 |
946886.6 |
633284 |
633284 |
В результате реформации счет 99 не имеет остатков, всю сумму прибыли переносим на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет».
При заполнении ОСВ проконтролируем следующие итоги: Итог 2 = Итог 3, Итог 4 = Итог 5, Итог 6 = Итог 7.