2.3. Финансовый план.

2.3.1 Расчет потребности в капитальных затратах на оборудование (р.м) в целом на годовую программу выпуска с учетом затрат на его транспортировку, установку и монтаж ( ) проводится по формуле:

,

где - оптовая цена единицы оборудования (р.м.), р.

2.3.2 Расчет потребности в капитальных затратах на производственную площадь определяется по формуле:

,

где kсл.быт – коэффициент, учитывающий потребность в служебно-бытовых помещениях (принимается 1,4);

Цпл.- цена за 1 м² производственной площади.

2.3.3 Расчет амортизационных отчислений от балансовой стоимости оборудования производится:

,

где H_i.ам – норма амортизационных отчислений от стоимости оборудования (р.м.), %.

2.3.4 Расчет амортизационных отчислений от стоимости производственной площади проводится по формуле:

,

где Н_ам.пл. – норма амортизационных отчислений от стоимости производственной площади (р.м.), % (принимается от 1 до 4%).

2.3.5 Расчет затрат на силовую и технологическую электроэнергию проводится по формулам:

,

где Ц_1кВт/ч – цена 1 кВт/ч электроэнергии (при отсутствии фактических данных принимается 2,41р.).

2.3.6 Расчет затрат на основные материалы (электроды, электродная проволока, порошки и пр.) проводится по формулам:

где Ц_эп – цена 1 кг электродной проволоки.

к_тр - коэффициент, учитывающий транспортно – заготовительные расходы (принимается 1,09).

Затрат на З_эл и З_прочее нет, поэтому З_о.м.=З_э.п.

2.3.7 Расчет затрат на вспомогательные материалы (флюс, кислород, аргон и прочее):

Затраты на З_газ и З_прочее нет, поэтому З_в.м.=З_флюс

2.3.8 Расчет затрат на оплату труда включает расчет основной заработной платы, дополнительной заработной платы и отчислений на социальные нужды для каждой категории работающих на предприятии.

Для основных рабочих-сдельщиков по формуле:

,

где C_i.ч – часовая тарифная ставка основного рабочего-сдельщика i-гo разряда, р.

k_прем. – коэффициент, учитывающий доплаты рабочим в виде премии (принимается 1,4);

П_доп, П_с.н. – процент дополнительной заработной платы (20%) и процент отчислений на социальные нужды (30%).

Для основных и вспомогательных рабочих-повременщиков по формуле:

Среднемесячная заработная плата рабочих определяется:

где R_общ – общая численность основных или вспомогательных рабочих-сдельщиков или повременщиков

Заработная плата ИТР, служащих и МОП определяется на основании штатного расписания и месячного оклада (ставки) по каждой должности. Премии ИТР и служащих на предприятии не включаются в фонд оплаты труда, однако для расчета средней заработной платы их необходимо учесть.

В дополнительную заработную плату ИТР, служащих МОП включается оплата отпусков (для ИТР – 1 месяц для служащих и МОП – 0,8 месяца).

где R_ИТР – численность ИТР, требуемая предприятию для выполнения годовой программы;

З_окл. – принятый средний месячный оклад одного ИТР, р;

K_прем = 1,4 – принятый коэффициент премирования;

П_доп, П_с.н. – проценты на дополнительную заработную плату (20%) и проценты отчислений на социальные нужды (30%).

При расчете среднемесячной заработной платы ИТР, служащих и МОП оплата отпусков не учитывается.

Аналогично рассчитываются затраты на оплату труда служащим и МОП.

Служащие:

МОП:

После расчетов составляется сводная таблица годового фонда оплаты труда работающих предприятия (таблица 5).

Таблица 5. Ведомость фондов оплаты труда работающих.

Категория работающих	Основная зарплата, р.	Дополнительная зарплата, р	Отчисления на социальные нужды, р.	Среднемесячная зарплата, р
1	2	3	4	5
Основные рабочие-сдельщики	1004640	200928	361670	12560
Вспомогательные рабочие-повременщики	104160	20832	37498	10416
ИТР	308000	61600	110880	30800
Служащие	231000	46200	83160	25200
МОП	184800	36960	66528	19800
ИТОГО:	1832600	366520	659736	98776

4.8 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования на участке проводится в соответствии с таблицей 6.

Таблица 6. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, р.

Наименование статей затрат	Сумма, р
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	761173
2. Эксплуатация оборудования	4027520,7
3. Текущий ремонт оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента	111937,2
4. Внутризаводские перемещения	156712
5. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента	156712
6. Прочие расходы	156712
ИТОГО	5370767

В статью 1 таблицы 6 включаются затраты на амортизацию оборудования, транспортных средств, дорогостоящего инструмента, рассчитанные выше по формуле (21).

В статью «Эксплуатация оборудования» следует отнести затраты на вспомогательные материалы, потребляемые в процессе эксплуатации оборудования (смазочно-обтирочные и др. – принимаются в размере 0,1% от стоимости оборудования), силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду, пар, расходуемые для приведения в действие машин и оборудования, а также заработную плату вспомогательным рабочим (наладчикам, электрикам, транспортным рабочим, дежурным слесарям) основную, дополнительную и отчисления на социальные нужды. Все перечисленные выше составляющие рассчитываются по формулам (23), (34).

Затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента включают расходы на проведение малых ремонтов и осмотров и укрупнено определяются как 5% от суммы капитальных затрат на оборудование, транспортные средства и дорогостоящий инструмент, рассчитываемый по формуле (19).

Затраты на внутрицеховой и межцеховой транспорт (внутризаводское перемещение) рассчитываются исходя из объема перевозок (машино-ч) и стоимости 1 машино-ч по данным базового предприятия.

Укрупнено статьи 4,5 и 6 таблицы 6 определяются в целом как 7% от суммы капитальных затрат на оборудование, транспортные средства и дорогостоящий инструмент (19).

4.9 Расчет цеховых расходов проводится в соответствии со статьями, указанными в таблице 7.

Таблица 7. Смета цеховых расходов, р.
Наименование статей	Сумма
1. Заработная плата (основная и дополнительная):
а) ИТР	369600
б) МОП и служащих	498960
2. Отчисления на социальные нужды	260568
3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	126000
4. Содержание и текущий ремонт зданий	189000
5. Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство	2700
6. Охрана труда	9000
7. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	1800
ИТОГО	1457628

В статью 1 таблицы 7 включается сумма затрат на основную и дополнительную заработную плату ИТР, служащим, МОП, запланированным для выполнения годовой производственной программы на предприятии, которые рассчитываются по формулам (36), (37).

В статью 2 таблицы 7 включается сумма отчислений на социальные нужды для ИТР, служащих, МОП. рассчитываемых по формуле (38).

В статью 3 таблицы включаются затраты на амортизацию от капитальных затрат на производственную и служебно-бытовую площадь предприятия, рассчитываемую по формуле (22).

В статью 4 таблицы относятся затраты на отопление, освещение и текущий ремонт зданий предприятия. Укрупнено эта статья рассчитывается как 3% от величины капительных затрат на площадь (20).

Статьи 5, 6 и 7 рассчитываются укрупнено исходя из опыта предприятия как 300 р., 1000 р. и 200 р., соответственно, на одного работающего на предприятии в год.

4.10 Расчет полной себестоимости и продажной цены на сборочно-сварочные работы данного изделия проводится с помощью таблицы 8.

Таблица 8. Калькуляция полной себестоимости и продажной цены сборочно-сварочных работ одного изделия, р.

Наименование статей	Количественное значение
1	2
1. Сырье и материалы (с учетом транспортно-заготовительных расходов)	94
2. Покупные изделия и полуфабрикаты	-
3. Возвратные отходы (вычитаются)	-
4. Топливо и энергия на технологические цели	16,9
5.Основная заработная плата производственных рабочих	163,8
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	32,76
7. Отчисления на социальные нужды	59
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	875,7
9. Цеховые расходы	237,7
10. Общезаводские расходы	163,8
Итого: производственная себестоимость	1633,8
11. Внепроизводственные расходы	81,7
Итого: полная себестоимость	1715,5
12. Плановая прибыль (25% от полной себестоимости)	428,875
13. Оптовая цена предприятия	2144,375
14. НДС’ (18% от оптовой цены предприятия)	385,985
15. Отпускная (продажная) цена	2530,36

В статью 1 табл. 8 включаются затраты на основные и вспомогательные материалы, необходимые для выполнения сборочно-сварочных и других технологических операций с учетом транспортно-заготовительных расходов на одно изделие (З_м) рассчитываются по формуле

В статью 2 таблицы 8 включаются затраты на покупные изделия и полуфабрикаты, используемые при выполнении сборочно-сварочных работ над изделием. Возвратные отходы учитываются в случаях их наличия при выполнении операций. Затраты на них вычитаются из себестоимости обработки изделия.

В статью 4 таблицы 8 включаются затраты на электроэнергию, расходуемую на операциях на технологические цели (З_эн._техн). Рассчитываются по формуле

В статью 5 таблицы 8 включаются затраты на основную заработную плату основным производственным рабочим при обработке одного изделия (З_осн)

Статьи 6 и 7 таблицы 8 рассчитываются в процентах, соответственно 20% от пункта 5 и 30% от суммы затрат по пункту 6.

В статью 8 таблицы 8 включаются итоговые расходы таблицы 6, приходящиеся на одно изделие.

В статью 9 таблицы 8 включаются итоговые расходы таблицы 7, приходящиеся на одно изделие.

В статью 10 таблицы 8 включаются затраты, рассчитываемые как 100% от статьи 5 таблицы 8.

В статью 11 таблицы 8 включаются затраты, рассчитываемые как 5% от производственной себестоимости.

Оптовая цена предприятия за услуги по выполнению сборочно-сварочных работ для одного изделия (статья 13 таблицы 8) рассчитывается по формуле

Ц_опт=С_п+Пр =1715,5 +428,875 = 2144,375 р

где С_п – полная себестоимость одного изделия (таблица 8);

Пр – плановая прибыль (статья 12 таблицы 8).

Цена предприятия за услуги по выполнению сборочно-сварочных работ для одного изделия (Ц_прод.) рассчитывается по формуле

Ц_прод = Ц_опт+НДС^’ = 2144,375+ 385,985= 2530,36 р

где НДС – налог на добавочную стоимость (статья 14 табл. 8).

4.11 Итоговыми финансовыми показателями работы предприятия являются выручка от реализации продукции, затраты на производство, валовая и чистая прибыль, рентабельность производства и срок окупаемости затрат. Все эти показатели необходимо представить в табл. 9.

Таблица 9. Итоговые финансовые показатели работы предприятия.
	Наименование показателей	Сумма
	1	2
	1. Выручка от реализации продукции	15518697,88
	2. Налог на добавленную стоимость (НДС)	2367246
	3. Доход от реализации	13151451,88
	4. Затраты на производство	10521161,5
	5. Прибыль от реализации	2630289,5
	6. Доход от внереализационной деятельности предприятия, в том числе: сдача имущества в аренду и по ценным бумагам	1315145,1
	7. Расходы, связанные с долговременными финансовыми операциями, проценты за банковский кредит и долгосрочные займы	1052116,15
	8. Валовая (балансовая) прибыль	2893318,45
	9. Платежи в. бюджет	925861,9
	10. Чистая прибыль, в том числе: а. Отчисления в резервный фонд (10%) б. Расходы на производственное развитие (50%) в. Расходы на социальное развитие	1967456,55 196745,655 983728,2 590236,965
	11. Уровень рентабельности, %	18,7
	12. Срок окупаемости капитальных затрат, г.	4,34

Выручка от реализации продукции (Q_реал) определяется по формуле

Q_реал.= Ц_прод∙Q_г.в. = 2530,36 ∙6133 = 15518697,88 р

Пункт 2 таблицы 9 определятся как НДС в целом на годовую программу выпуска, который перечисляется в бюджет РФ.

НДС=НДС'∙Q_г.в. = 385,985∙6133 = 2367246 р

где НДС’ – налог на добавочную стоимость на одно изделие (статья 14 таблицы 8).

Доход от реализации (Д) определяется по формуле:

Д= Q_реал.–НДС =15518697,88 –2367246 = 13151451,88 р

Затраты на производство (З) определяются по формуле:

З=С_п∙Q_г.в. = 1715,5∙6133 = 10521161,5 р

где С_п – полная себестоимость сборочно-сварочных работ одного изделия, р. (таблица 8);

Прибыль от реализации (Пр_реал) определяется по формуле:

Пр_реал = Д – З = 13151451– 10521161,5 = 2630289,5 р

Доходы от внереализационной деятельности (Д’ определяются как 5÷10% от общих доходов от реализации

Д' = 0,1∙Д = 0,1∙13151451 = 1315145,1 р

Расходы, связанные с долговременными финансовыми операциями (З') принимаются как 5÷10% от З

З'=0,1∙З = 0,1∙10521161,5 = 1052116,15 р

Валовая (балансовая) прибыль (Пр_бал) определяется по формуле

Пр_бал = Пр_реал+Д'–З’ = 2630289,5 + 1315145,1 – 1052116,15 = 2893318,45 р

Платежи в бюджет (З_б) принимаются как 32% от балансовой прибыли

З_б=0,32∙Пр_бал.= 0,32∙2893318,45 = 925861,9 р

Чистая прибыль (Пр_чист) остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле

Пр_чист = Пр_бал – З_б = 2893318,45 – 925861,9 = 1967456,55 р

Уровень рентабельности производства (У_рент) рассчитывается по формуле

Срок окупаемости капитальных затрат определяется по формуле

где К – сумма капитальных затрат на оборудование, транспорт, помещение, дорогой инструмент.