2.Анализ деятельности предприятия
Таблица1
Анализ динамики товарооборота
Показатели |
Годы |
Отклонение |
Темп роста, % |
|
базовый |
отчетный |
|||
Товарооборот, тыс руб 1 группа 2 группа 3 группа |
88100
26430 35240 26430 |
90500
27150 36200 27150 |
2400
720 960 720 |
102,7
|
Торговая площадь |
750 |
840 |
90 |
112 |
Вывод: по сравнению с базовым годом товарооборот отчетного года увеличился на 102,7 %, что говорит о положительной динамике развития предприятия.
Таблица 2
Анализ состояния и движения основных средств
Показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
Основные средства на начало года |
280 |
283 |
3 |
101 |
Ввод в действие основных средств |
13 (1.05) |
25 (5.11) |
12 |
192 |
Выбытие основных средств |
10 (4.07) |
- |
-10 |
- |
Основные средства на конец года |
283 |
308 |
25 |
109 |
Среднегодовая стоимость основных средств |
283,7 |
287,2 |
3,5 |
101 |
Износ основных средств |
106 |
105 |
-1 |
99 |
Остаточная стоимость основных средств |
174 |
178 |
4 |
102 |
Коэффициент обновления |
0,99 |
0,99 |
0 |
100 |
Коэффициент выбытия |
0,036 |
- |
-0,036 |
- |
Коэффициент износа |
0,38 |
0,34 |
-0,04 |
89 |
Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы: ввод в действие основных средств увеличился почти на 192%, что говорит увеличении нагрузки на предприятие, выбытие в отчетном году основных средств равно нулю, что говорит о рациональном использование основных средств.
Таблица 3
Анализ эффективности использования основных средств
Показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
Товарооборот |
88100 |
90500 |
2400 |
102,7 |
Среднегодовая стоимость основных средств |
283,7 |
287,3 |
3,5 |
101 |
Фондоотдача |
310,5 |
315 |
4,5 |
101,4 |
Фондоёмкость |
0,003 |
0,003 |
0 |
100 |
Вывод: показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 рубль стоимости основных фондов наз. фондоотдача. Т.к. фондоотдача увеличилась значит, что основные фонды расходуются нерационально.
Таблица 4
Состав и структура оборотных средств предприятия
Элементы оборотных средств |
Базовый год |
Отчетный год |
Отклонение к базовому году, тыс. руб. |
Отклонение к базовому году, % |
||
сумма, тыс.руб. |
В % к итогу |
сумма, тыс.руб. |
В % к итогу |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Сырьё и материалы |
44 |
0,7 |
38 |
0,6 |
-6 |
86 |
2. Затраты в незавершенном производстве |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Готовая продукция и товары для перепродажи |
3150 |
48,7 |
3000 |
46 |
-150 |
95 |
4. Расходы будущих периодов |
100 |
1,5 |
100 |
1,5 |
0 |
100 |
5. Дебиторская задолженность |
2930 |
45,3 |
3140 |
48,1 |
110 |
116 |
6. Денежные средства |
250 |
3,8 |
250 |
3,8 |
0 |
100 |
ИТОГО: среднегодовая стоимость оборотных средств |
6474 |
100 |
6528 |
100 |
54 |
100,8 |
Вывод: товарооборот базового года уменьшился по сравнению с отчетным на 2400 тыс руб, а стоимость оборотных средств увеличилась на 54тыс р, это говорит о том, что предприятие востребовано.
Таблица 5
Эффективность использования оборотных средств
Показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, (+\–) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Товарооборот, тыс.руб. |
88100 |
90500 |
2400 |
102,7 |
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
283,7 |
287,3 |
3,5 |
101 |
3.Коэффициент оборачиваемости (стр.1: стр.2) |
311 |
315 |
4 |
101 |
4.Длительность
оборота (дней) ( |
1,16
|
1,14 |
-0,02 |
101 |
)
Таблица 6
Анализ численности работающих и движения кадров
Показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, (+\–) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Среднесписочная численность, чел. в т.ч. |
133 |
139 |
6 |
105 |
– руководящие работники |
5 |
6 |
1 |
120 |
– служащие |
84 |
88 |
4 |
105 |
– вспомогательный персонал |
44 |
45 |
1 |
100,1 |
2.Количество принятого персонала, чел. |
19 |
25 |
6 |
132 |
3.Количество уволившихся чел. в т.ч. |
19 |
28 |
9 |
147 |
– по собственному желанию |
7 |
10 |
3 |
143 |
4.Коэффициент
оборота по приему ( |
0,14 |
0,18 |
0,04 |
129 |
5.Коэффициент
текучести ( |
0,05 |
0,07
|
0,02 |
140 |
6.Коэффициент
выбытия ( |
0,14 |
0,2 |
0,06 |
143 |
)
)
)
Таблица 7
Эффективность использования кадров
Показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, (+\–) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Товарооборот, тыс.руб. |
88100 |
90500 |
2400 |
102,7 |
2.Среднесписочная численность, чел. |
133 |
139 |
6 |
105 |
3.Производительность труда, руб./чел. (стр.1:стр.2) |
662 |
651 |
-11 |
98 |
Вывод: производительность труда в отчетном году снизилась на 2 % по сравнению с базовым, что говорит о снижении выработки на одного работающего.
Таблица 8
Состав и структура издержек обращения
Состав затрат |
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, (+\–) |
Темп роста, % |
||
Сумма тыс. руб. |
В % к итогу |
Сумма тыс. руб. |
В % к итогу |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Транспортные расходы, тыс.руб. |
275 |
21 |
300 |
20,6 |
25 |
109 |
2. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, тыс. руб. |
112,5 |
8,4
|
126 |
8,7 |
13,5 |
112 |
3. Амортизация, тыс.руб. |
28,3 |
2,1 |
28,7 |
2 |
-0,1 |
101,4 |
4. Расходы на оплату труда, тыс.руб. |
625,1 |
46,8
|
681,1 |
46,9 |
0,1 |
100,2 |
5. Отчисления в государственные внебюджетные фонды (34%), тыс.руб. |
212,5 |
16 |
231,5 |
15,9 |
-0,1 |
99 |
6. Расходы на ремонт основных средств, тыс. руб. |
2,8 |
0,21 |
2,8 |
0,2 |
-0,01 |
99 |
7. Расходы на подготовку и переподготовку кадров, тыс. руб. |
6,3 |
0,4 |
6,8 |
0,5 |
0,1 |
125 |
8. Потери от недостач, |
2,75 |
0,2 |
3 |
0,2
|
0 |
100 |
9. Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд, тыс. руб. |
1,1 |
0,1 |
1,3 |
0,1 |
0 |
100 |
10. Прочие расходы, тыс. руб. |
70 |
5,2 |
75 |
5,2 |
0 |
100 |
ИТОГО |
1336,35 |
100 |
1456,2 |
100 |
119,85 |
109 |
Вывод: существует несколько методов амортизационных отчислений
Равномерный метод – равномерное начисление годовой суммы амортизации в течение всего нормативного срока службы объекта.
Метод единиц продукции – норму амортизации определяют по формуле
Н=100%/К
Н - норма амортизации на единицу продукции, К - количество продукции для данного объекта.
Метод суммы чисел – годовая норма амортизации снижается с увеличением нормативного срока службы объекта.
Таблица 9
Финансовые результаты предприятия
Показатели |
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, (+\–) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Товарооборот, тыс.руб. |
88100 |
90500 |
2400 |
102,7 |
2.Закупочная стоимость проданных товаров, тыс.руб. |
74026 |
75300 |
1274 |
101,7 |
3.Валовая прибыль, тыс.руб. (стр. 1–стр.2) |
14074 |
15200 |
1126 |
108 |
- в % к товарообороту |
15,9 |
16,8 |
0,9 |
105,7 |
4.Издержки обращения, тыс.руб. |
1336,35 |
1456,2 |
119,85 |
109 |
- в % к товарообороту |
1,5 |
1,6 |
0,9 |
107 |
5.Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. (стр. 3–стр.4) |
12737,65 |
13743,8 |
1006,15 |
108 |
- в % к товарообороту |
14,4 |
15,2 |
0,8 |
106 |
6.Прочие доходы, тыс.руб. |
125 |
80 |
-45 |
64 |
7.Прочие расходы, тыс.р. |
647 |
732 |
85 |
113 |
8.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. (стр. 5+стр.6–стр.7) |
12215,67 |
13091,8 |
876,13 |
107 |
- в % к товарообороту |
13,9 |
14,5 |
0,6 |
104 |
9.Текущий налог на прибыль (20%) |
244,3 |
261,8 |
17,5 |
107 |
10.Чистая прибыль (убыток) (стр. 8–стр.9) |
11971,37 |
12830 |
858,63 |
107 |
Вывод: увеличить прибыль на предприятиях торговли возможно если увеличить товарооборот и уменьшить издержки, например это можно сделать улучшив технологию производства.
Таблица 10
Сводные технико-экономические показатели предприятия
Наименование показателей |
Базовый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение, (+\–) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Товарооборот, тыс.руб. |
88100 |
90500 |
2400 |
102,7 |
2.Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб. |
283,7 |
287,2 |
3,5 |
101 |
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
283,7 |
287,3 |
3,5 |
101 |
4.Торговая площадь, м². |
750 |
840 |
90 |
112 |
5.Численность персонала, чел. |
133 |
139 |
6 |
105 |
6.Издержки обращения, тыс.руб. |
1336,35 |
1456,2 |
119,85 |
109 |
7.Валовая прибыль, тыс.руб. |
14074 |
15200 |
1126 |
108 |
8.Прибыль от реализации, тыс.руб. |
12737,65 |
13743,8 |
1006,15 |
108 |
9.Чистая прибыль, тыс.руб. |
12215,67 |
13091,8 |
876,13 |
107 |
10.Фонд заработной платы, тыс.руб. |
625,1 |
46,8
|
681,1 |
46,9 |
11.Фондоотдача |
310,5 |
315 |
4,5 |
101,4 |
12.Фондовооруженность труда, руб. на чел. (стр. 2 / стр. 5) |
2,13 |
2,066 |
-0,064 |
0,97 |
13.Производительность труда, руб./чел. |
662 |
651 |
-11 |
98 |
14.Среднемесячная заработная плата, руб. |
4700 |
4900 |
200 |
104 |
15.Товарооборот с 1 м² торговой площади, тыс. руб. |
118 |
108 |
-10 |
92 |
16.Издержки обращения на 1 рубль товарооборота, тыс. руб. ( стр.6/стр.1) |
0,015 |
0,016 |
0,001 |
101 |
17.Рентабельность продаж, % (стр.8/стр.1х100%) |
144 |
152 |
6 |
106 |
18.Рентабельность затрат, % ( стр.8/стр.6х100%) |
953 |
943 |
-10 |
98,9 |
19.Удельный вес чистой прибыли в валовой, % |
15,9 |
16,8 |
0,9 |
106 |
Вывод: увеличение товарооборота на 2400 тыс р, торговой площади на 90м, чистой прибыли на 876,3 тыс р говорит о том, что предприятие развивается динамично. Производительность труда упала на -11руб/чел, что говорит о снижении мотивации персонала.