Тема 16: Организация учёта расчётов

1.Организация учёта расчётов с разными дебиторами

2.Организация учёта расчётов с разными кредиторами

1.Организация учёта расчётов с разными дебиторами

Главный бухгалтер постоянно ведёт учёт расчётов по суммам задолженностей с дебиторами. Он обязан принимать меры по взысканию сумм с должников (покупатели, подотчётных лиц, МОЛ, учредителей). Записи хозяйственных операций по возникновению и погашению производятся по счетам: 62, 73, 75, 71, 76.

Отгрузка готовой продукции покупателями и заказчикам производиться на основании выставленных счетов – фактур покупателям для оплаты. Счета фактуры регистрируются фирмой – продавцом в книге продаж. В свою очередь покупатель обязуется в полном объёме оплатить заявленную в документах стоимость готовой продукции. Факт оплаты покупателя подтверждается кассовыми или банковскими документами (кассовый отчёт кассира, выписка банка с расчётного счёта).

Д62 К90/1 – отгружена готовая продукция покупателям (оплата не произведена).

Д50/1 К62 – погашена задолженность покупателей за отгруженную им продукцию.

Суммы долгов подотчётных лиц отражены в авансовый отчётах. Суммы погашения задолженности подотчётными лицами производятся наличными в кассу организации по приходным кассовым ордерам, либо путём удержании из заработной платы:

Д71 К50/1 – выданы наличные деньги в подотчёт;

Д41,10,44,26 К71 – списываются суммы произведённых расходов с подотчётных лиц.

Д50/1,70 К71 – погашена сумма долга подотчётным лицом.

Погашение сумм недостач виновными лицами производиться на основании материалов инвентаризации. Косовый отчёт, расчётно-платёжная ведомость:

1.Д73/2 К41,10,20,50/1,43 – отражается сумма задолженности МОЛ по недостачам, растратам, хищениям.

2. Организация учёта расчётов с разными кредиторами

Возникающие сумм кредиторской задолженности должно подтверждаться первичными и сводными документами (договор поставки или окзания устуг, счета фактуры, акты выполненных работ, налоговые декларации). Выписки банка и другие. Записи ведутся: 60,66,67,68,69,70,75.

Например начисление сумм задолженности за услуги кредиторов отражаются в учёте следующим образом:

1.Д44,20,29 К76 «прочие кредиторы» - увеличиваются суммы расходов организации, подлежащие оплате кредиторам (услуги не оплачены), без НДС.

2.Д76 К51 – оплачены услуги кредиторов (за аренду, охрану, товары и услуги, выполненные работы), с НДС.

Погашение сумм задолженности подтверждаются выписками банка + платёжными поручениями.

Тема 17: Капиталы

1.Учёт уставного капитала.

2.Учёт резервного капитала.

3.Учёт добавочного капитала.

4.Учёт резервов.

Материал выдан преподавателем!