Приложение б Расчет показателей финансовой деятельности предприятия

1. Общая рентабельность:

2. Рентабельность собственного капитала:

3. Рентабельность активов:

4. Коэффициент абсолютной ликвидности:

5. Коэффициент текущей ликвидности:

6. Коэффициет срочной ликвидности:

7. Доля оборотных средств в активах:

8. Доля производственных запасов:

9. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов:

10. Коэффициент финансовой независимости:

11. Крэффициент маневренности СК:

12. Коэффициент финансовой устойчивости:

13. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

14. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

15. Коэффициент концентрации привлеченного капитала:

16. Коэффициент деловой активности:

17. Коэффициент оборачиваемости СК:

18. Коэффициент устойчивости экономического роста:

Приложение в Стратегическая карта

На рисунке В.1 представлена стратегическая карта.

Повышение рентабельности продукции

Снижение издержек

Увеличение объема продаж

Доля рынка

Количество клиентов

Улучшение производительности

Прямые контакты с поставщиками

Административные расходы

Современность технологий и методики

Средние затраты на обучение сотрудника

Рисунок В.1 - Стратегическая карта

Приложение г Сбалансированная система показателей

В таблице Г.1 представлена сбалансированная система показателей.

Таблица Г.1 - Сбалансированная система показателей

Стратегическая цель	Показатель	Формула расчета	Целевое значение
ФИНАНСЫ
Повышение рентабельности продукции	Rпрд, %		52
Увеличение объема продаж	Кол-во/мес		11
Снижение издержек	Руб.		7,6
КЛИЕНТЫ
Количество клиентов	Члк		97
Доля рынка	%		27
БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ
Улучшение производительности	Кол-во/сут		300
Административные расходы	Руб. в месяц	Сумма затрат на административные расходы	11 000
Прямые контакты с поставщиками	Чел/мес		3
ОБУЧЕНИЕ И РОСТ
Средние затраты на обучение сотрудника	Руб.в год		120 000
Современность технологий и методики	%		92

ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Учебная ситуация 2.1

Организация производит продукцию одного наименования, спрос на которую эластичен. В отчетном году выручка-нетто от продаж составила 21000 руб., совокупные переменные затраты - 7000 руб., постоянные затраты - 6500 руб., цена продаж оставалась стабильной в течение отчетного периода и составляла 70 руб./шт.

В планируемом периоде предполагается увеличить объем продаж продукции при условии сохранения цены продаж, средних переменных и постоянных затрат на уровне отчетного периода. Как изменится прибыль организации, если предполагается увеличение объема продаж в планируемом году на 40%?

Затем следует провести анализ чувствительности точки безубыточности планируемого периода на изменение следующих факторов:

• уменьшение цены продаж на 20%;

• увеличение средних переменных затрат на 20%;

• увеличение постоянных затрат на 20%

и рассчитать объемы продаж, при которых удастся сохранить исходную валовую прибыль планируемого периода при изменении каждого из факторов.

Кроме того, следует проанализировать следующее предложение руководства организации: «Увеличить объем продаж на 40% относительно отчетного года при снижении цены продаж на 20% и увеличении постоянных затрат на 30%.»

Сделайте вывод по данному предложению и обоснуйте его.

ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Учебная ситуация 2.2

Организация производит и и реализует два вида продукции - А и Б. Рассчитайте и проанализируйте полученные результаты:

• составьте отчет о прибыли убытках организации по методу калькулирования по переменным затратам на планируемый период;

• определите точку безубыточности и запас финансовой прочности организации;

• определите силу воздействия операционного рычага;

• объясните, как изменится прибыль организации при уменьшении выручки от продаж на 10%;

• определите точку безубыточности и запас финансовой прочности для каждого вида продукции - А и Б;

• по производственным причинам организация вынуждена отказаться от производства изделия А, однако на изделие Б появился дополнительный заказ, который организация может производить на временно освободившихся производственных мощностях;

• проанализируйте сложившуюся ситуацию с точки зрения безубыточности производства. Как данная ситуация повлияет на точку безубыточности и запас финансовой прочности организации?

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Формулы, использованные в расчетах

Показатель	Порядок расчета
1. Валовая прибыль (CM)	CM = Выручка-нетто от продаж (S) - Совокупные переменные затраты (VC)
2. Операционная прибыль (M)	M= CM - Постоянные затраты (FC)
3. Сила воздействия операционного рычага (СВОР)	СВОР= CM/M
4. Доля валовой прибыли в выручке нетто от продаж (α)	α=CM/S
5. Выручка от продаж в точке безубыточности (Sb)	Sb=FC/α
6. Пороговое количество продукции (Qb)	Qb=Sb/Цена продаж (P)
7. Запас финансовой прочности (в абсолютном выражении)	ЗФП=S-Sb
8. Запас финансовой прочности (в относительном выражении)	ЗФП= (S-Sb)/S
9. Изменение доли валовой прибыли в выручке нетто от продаж Δα (при изменении цены продаж)	Δα =(AVC /P)*(ΔP/P’)
10. Новая доля валовой прибыли в выручке нетто от продаж (α’)	α’=α+ Δα
11. Новое пороговое значение выручки-нетто от продаж Sb’(при изменении цены продаж)	Sb’=FC/α’
12. . Новое пороговое значение объема продаж Qb’(при изменении цены продаж)	Qb’=Sb’/P’
13. Объем продаж, обеспечивающий сохранение прибыли (Q0)	Q0=CM/( α’*P’)
14. Изменение доли валовой прибыли в выручке нетто от продаж Δα (при изменении средних переменных затрат)	Δα =-ΔAVC/P
15. Изменение выручки от продаж (ΔSb)	ΔSb= ΔFC/α

58