Основные средства

Учет поступления ОС

1) Поступление как вклад в устав. Капитал:

Д08/4К80-сумма согласованной стоимости

Д01К08/4 сумма первоначал. стоимости

Если в качестве задолженности в уставный капитал, то:

Д75/1К80-сумма задол. по взносам в устав. кап.

Д08/4К75/1-сумма согласов. стоим-ти объекта ОС

Д08/4К76,70,69… - сумма доп. затрат по доведению объекта до раб. состояния

Д01К08/4 – сумма сформировавшейся первонач. стоимости.

Пример:

Акционер в счет задолженности по вкладу в уст.кап. вносит станок, соглас-й стоим-ю 120 тыс. руб.. Услуги транспорта по доставки станка - 590 руб. Погрузо-разгрузочные работы - 700 руб. Монтаж станка 800 руб.

Д08К75/1 – 120000 (согл.стоим-ть)

Д08/4К76 – 500 (услуги транспорта без НДС 500=590-590*18/118)

Д19К76 – 90 (НДС по услугам транспорта 90=590*18/118)

Д08/4К70 – 1500 (зарплата рабочим 1500=700+800)

Д08/4К69 – 390 (ЕСН от зарплаты 390=1500*0,26)

Д01К08/4 – 122390 (первонач. стоимость 122390=120000+500+1500+390)

Д76К51 – 590 расплатились за транспортные услуги

Д68 К19 – 90 зачли НДС

2) Объект ос приобретен за плату:

Д08/4К60 – сумма стои-ти ОС по счету поставщика без НДС

Д08/4К76,10,70,69… сумма доп.затрат по доведению объекта до раб. состояния

Д19К60,76 – сумма НДС по счетам поставщика

Д01К08/4 – первонач стоим-ть ОС

Д60,76К51 – оплачен счет поставщика

Д68К19 – зачтен НДС

Пример

Пред-ие приобрело оборудов. Поставщик предъявил счет на 59 тыс. руб. За доставку оборудо-я – 11800 руб., погрузо-разгрузоч. работы 2800 руб. Монтаж и установка уплачено подряд орган. 20000 тыс. руб. с НДС.

Д08/4К60 – 50 000 (=59000-59000*18/118)

Д19К60 – 9000 (НДС=59000*18/118)

Д08/4К76 – 10000 (=11800-11800*18/118)

Д19К76 – 1800 (=11800*18/118)

Д08/4К70 – 2800

Д08/4К60 – 16950 (=20000-20000*18/118)

Д19К60 – 3050 (=20000*18/118)

Д08/4К69 – 728 (ЕСН = 2800*0,26)

Д01К08/4 – 80478 (пер стои-ть=50000+10000+2800+16950+728)

Д60К51 – 59000 (оплатили)

Д60К51 – 20000 (оплатили)

Д76К51 – 11800 (оплатили)

Д68К19 – 13850 (зачли НДС=9000+1800+3050)

3) Ос получен по договору дарения:

Д08/4К98/2 – сумма рыночной стим-ти ОС

Д08/4К10,70,69 - сумма доп.затрат по доведению объекта до раб.состояния

Д01К08/4 - первонач стоим-ть ОС

Д98/2К91/1 – ежем-ое списание доли признан. дохода по мере списания амор-ии

Д25К02 – ежем-е начисление амортизации от суммы первонач стоим-ти

Пример:

Партнерск. фирма подарила 5 новых компов, общая стоимость 150 тыс.руб.. Транспорт. услуги - 2000 руб.

Д08/4К98/2 – 150000

Д08/4К76 – 1695 (без НДС=2000-2000*18/118)

Д19К76 – 305 (НДС=2000*18/118)

Д01К08/4 – 151695 (=150000+1695)

Д98/2К91/1 – 15000 (норма амортизации 10% = 150000*0,1)

Д26К02 – 15170 (=151695*0,1)

4) Объект ос приобретается за счет целевого финансирования

Д51К86 – поступила сумма целевого финан-ия

Д08/4К60 – сумма по счету поставщика без НДС

Д08/4К76,10,70,69… - сумма доп.затрат по доведению объекта до раб. состояния

Д19К60,76 – сумма НДС по предъявленным счетам

Д60,76К51 – расчеты с поставщиками за услуги

Д01К08/4 – первонач стоим-ть ОС

Д86К98/2 – списана сумма цел финн-ия на доходы будущих периодов

Д98/1,2К91/1 – ежемесяч. списание доли признан. дохода по мере списания амор-и

Д25К02 – ежемесяч. начисление амортиз-и от суммы первон. стоим-ти