2. Анализ финансового состояния организации

Задание 6. Рассчитать величину собственного капитала, находящегося в обороте, двумя способами используя таблицу 7 и Приложения 1, 3.

Таблица 7

Расчет собственного капитала в обороте организации

тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему 2009г.	На 31 декабря предыдущего года 2010г.	На 31 декабря отчетного года 2011г.	Изменения (+,-)
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему 2009г.	На 31 декабря предыдущего года 2010г.	На 31 декабря отчетного года 2011г.	всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
1.	Капитал и резервы (За 2 года = 2011 – 2009) В т.ч. за отч. г. = 2011 – 2010)	1300	15420	16595	18688	3268	2093
2.	Источники, приравненные к собственным: - доходы будущих периодов;	1530	11	15	21	10	6
3.	Итого собственный капитал и источники, приравненные к собственным	1300 + 1530	15431	16610	18709	3278	2099
4.	Долгосрочные и краткосрочные обязательства в т.ч.	1400 + 1500	1750	1849	3313	1563	1464
4.1.	Кредиты и займы под внеоборотные активы	Дополнительные данные	10	18	16	6	-2
5.	Внеоборотные активы	1100	9646	10171	13525	3879	3354
6.	Оборотные активы	1200	7524	8273	8476	952	203
7.	Собственный капитал в обороте (СКО):	стр. 3 – стр. 5	5785	6439	5184	-601	-1255
7.1.	I способ	стр.3-(стр.5-стр.4.1)	5775	6421	5168	-607	-1253
7.2.	II способ	стр.6 – (стр.4-стр.4.1 – стр.2)	5753	6391	5126	--627	-1265

Задание 7. Рассчитать показатели финансовой независимости организации и дать оценку их уровня и динамики, используя таблицу 8 и приложения 1.

Таблица 8

Расчет уровня и динамики показателей финансовой независимости

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
1.	Капитал и резервы	1300	15420	16595	18688
2.	Источники, приравненные к собственным: - доходы будущих периодов;	1530	11	15	21	10	6
3.	Итого собственный капитал и источники, приравненные к собственным	1300 + 1530	15431	16610	18709	3278	2099
4.	Валюта баланса	1600 или 1700	17170	18444	22001	4831	3557
5.	Собственный капитал в обороте	табл. 7	5785	6439	5184	-601	-1255
6.	Оборотные активы	1200	7524	8273	8476	952	203
7.	Запасы	1210	6676	7255	6786	110	- 469
8.	Коэффициент общей финансовой независимости		0,899	0.9	0,85	-0,049	-0,05
9.	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов		0,769	0,778	0,612	-0,157	-0,166
10.	Коэффициент финансовой независимости в части запасов		0,866	0,888	0,764	-0,102	-0,124

Вывод: Рассчитав показатели финансовой независимости организации, можно сделать вывод, что организация работает эффективно, так как капитал и резервы увеличились на 101933 тыс. руб. Увеличился итог пассива баланса на 144536 тыс. руб., внеоборотные активы на 69605 тыс. руб., источники собственного капитала в обороте на 32328 тыс. руб., запасы выросли на конец периода на 65715 тыс. руб., оборотные активы на 74931 тыс. руб.

Соответственно наблюдается увеличение коэффициента общей финансовой независимости на 0,195, коэффициента финансовой независимости в части формирования оборотных активов на 0,073 и коэффициент финансовой, независимости в части формирования запасов на 0,0415.

Коэффициент общей финансовой независимости на начало периода –0,324, на конец периода – 0,519; коэффициента финансовой независимости в части формирования оборотных активов на начало периода – 0,24, на конец периода – 0,313, что меньше нормы (0,1). Коэффициент финансовой, независимости в части формирования запасов так же меньше нормы (1), на начало периода – 0,4045, на конец периода – 0,446. Это говорит о финансовой неустойчивости предприятия.

Задание 8. Рассчитать показатели ликвидности и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу 9 и приложения 1, 3.

Таблица 9

Расчет показателей платежеспособности организации

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующ. предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующ. предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
1.	Денежные средства	1250	73	86	310	237	224
2.	Краткосрочные финансовые вложения	1240	-	-	225	-	-
3.	Итого быстрореализуемые активы (Активы I гр.)	стр.1+ стр.2	73	86	535	462	449
4.	Активы со средним сроком ликвидности – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (Активы II гр.)	1230, Пояснения к «Бухгалтерскому балансу»	712	856	1112	400	256
5.	Итого активы быстрой и средней реализуемости (Активы I гр. + II гр.)	стр.4 + стр.3	785	942	1647	862	705
6.	Запасы	1210	6676	7255	6786	110	- 469
7.	НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы	1220 + 1260	63	76	43	-20	-33
8.	Итого медленно реализуемые активы (Активы III гр.)	стр.6 + стр.7	6739	7331	6829	90	-502
9.	Итого ликвидные активы	стр. 5 + стр.8	7524	8273	8476	952	203
10.	Заемные средства	1510	950	1007	2461	1511	1454
11.	Кредиторская задолженность	1520	779	794	785	6	-9
12.	Оценочные обязательства, прочие обязательства	1540 + 1550	-	-	-	-	-
13.	Итого краткосрочные обязательства	стр. 10 + стр. 11 + стр. 12	1729	1801	3246	1517	1445
14.	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,042	0,048	0,165	0,123	0,117
15.	Коэффициент срочной ликвидности		0,454	0,523	0,507	0,053	-0,016
16.	Коэффициент текущей ликвидности		4,352	4,594	2,611	-1,741	-1,983

Вывод: На предприятии величина коэффициента абсолютной ликвидности на начало периода 0,314, на конец периода 0,773. Наблюдается тенденция к увеличению. Его уровень показывает, что на начало периода денежных средств было меньше, чем краткосрочных обязательств, а на конец – наоборот.

Коэффициент срочной ликвидности, которому обычно удовлетворяет коэффициент 0,7–1, на начало периода равен 0,685, а на конец 0,894.

А коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) на начало периода 1,325, а на конец периода 1,654, наблюдается его увеличение на 0,329, удовлетворяет нормативу 1,5-2,5 в конце периода.

Организация достаточно платежеспособна и в случае необходимости собственных средств будет хватать для погашения краткосрочных обязательств.

Задание 12. Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных активов и экономический результат ее изменения, дать оценку изменений эффективности использования оборотных активов. Используйте информацию таблицы 15 и приложений 2,5.

Таблица 15

Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год)

тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя в форме бухгалтерской отчетности или порядок расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от продаж	2110	14581	14892	311
2.	Однодневный объем продаж		40,503	41,367	0,864
3.	Средняя стоимость оборотных активов		¹⁾7898,5	²⁾8374,5	476
4.	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		1,846	1,778	-0,068
5.	Коэффициент закрепления		0,542	0,556	0,014
6.	Средняя продолжительность одного оборота в днях		195,011	202,446	7,435
7.	Экономический результат изменения оборачиваемости [высвобождение средств из оборота (-), вовлечение средств в оборот (+)]	х	х	х	стр. 6 гр. 6  стр. 2 гр. 5 307,564