1. Теория экономического анализа

Задание 1. а) Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными таблицы 1. сделать выводы о динамике показателей.

б) Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонения по среднесписочной численности работающих и средней выработки одного работающего способом цеп­ных подстановок.

Таблица 1

Показатели	№ стр.	Базисный период (0)	Отсчетный период (1)	Изменение (+,–)
				в абсолют, выражении (абс)	в %% (отн)
1	2	3	4	5	6
Объем продукции (ра­бот, услуг), тыс.руб. ВР	1	24000	25800	1800	7,5
Среднесписочная численность работающих, чел. Т	2	180	182	2	1,11
Средняя выработка одного работающего, руб. В	3	133,333	141,758	8,425	6,32
Относительное высвобождение (–), дополни­тельное привлечение (+) численности рабо­тающих, чел. Э отн	4	х	х	– 11,5	1,075

Примечания к таблице 1.

¹⁾ Э_т (тыс. руб.) = Т₁ – Т₀  J_тп;

²⁾ .

а)

В = ВР : Т

В₀ = 24000 : 180 = 133,333

В₁ = 25800 : 182 = 141,758

В – средняя выработка 1 работника,

ВР – объем продукции,

Т – среднесписочная численность работников.

ВР_абс=25800-24000=1800 (тыс.руб);

Табс = 182 – 180 = 2 (чел.)

ВРотн = ВР₁ * 100% / ВР₀ = 25800 * 100% : 24000 = 107,5 %

107,5 % - 100% (базисный период) = прирост 7,5%

Тотн = 182 * 100% : 180 = 101,11 %

101,11 % - 100% (базисный период) = прирост 1,11%

Э _{отн (абс)} = Т₁ – Т₀ * Э _{отн (отн)} , Э _{отн (отн) =} 25800/24000 = 1,075 %

Э _{отн (абс)} = 182 – 180 * 1,075 = 182 – 193,5 = – 11,5 чел.

Вывод: Рассчитав показатели эффективности использования трудовых ресурсов, можно сделать вывод, что объем продукции (работ, услуг) вырос в отчетном периоде на 1800 тыс. руб., что составило 107,5%; среднесписочная численность работающих возросла на 2 чел., что составило 101,11%.

Средняя выработка одного работающего в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 8,425 руб. или на 6,32%, что позволяет высвободить 11,5 работающих.

Рассчитанные выше показатели свидетельствуют об эффективности использования трудовых ресурсов.

б) ВР = Т * В

ВР₀ = Т₀ * В₀

ВР_I = Т₁ * В₀

ВР₁ = Т₁ * В₁

∆ВР_Т = ВР_I – ВР₀ = Т₁В₀ – Т₀В₀

∆ВР_В = ВР₁ – ВР_I = Т₁В₁ – Т₁В₀

ВР₀ = 24000

ВР_I = 182 * 133,333 = 24266,606

ВР₁ = 25800

∆ВР_Т = 24266,606 – 24000 = 266,606

∆ВР_В = 25800 – 24266,606 = 1533,394

Проверка:

∆ВР_Т + ∆ВР_В = ВР₁ – ВР₀

266,606 + 1533,394 = 25800 – 24000

1800 = 1800

Вывод: объем продукции в отчетном периоде увеличился по сравнению с базисным на 1800 тыс. руб. Основное влияние на это увеличение оказало:

- рост численности работающих на 2 человека, что привело к увеличению объема продукции на 267 тыс.руб.,

- увеличение средней выработки 1 работающего на 8,43 (6,32%) привело к увеличению объема продукции на 1533 тыс.руб.

Задание 2. а) Определить показатели эффективности использования основных фондов с помощью таблицы 2. Сделать выводы о характере изменения показателей.

б) Рассчитать влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонения в среднегодовой стоимости фондов и коэффициенте фондоотдачи способом абсолютных разниц.

Таблица 2

Расчет показателей эффективности использования основных фондов

Показатели	№ стр.	Базисный период (0)	Отсчетный период (1)	Отклонения (+,-)
				в абсолют, выражении (абс)	в %% (отн)
1	2	3	4	5	6
Объем продукции, тыс.руб. ВР	1	36800	24920	-11880	-32,3
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов,тыс.руб. ОПФ	2	9340	10800	1460	15,63
Коэффициент фондоотдачи. ФО	3	3,94	2,31	-1,63	-41,37
Относительная экономия (-), перерасход (+) капитальных вложений, тыс.руб.	4	х	х	4476,82	0,677

Примечания к таблице 2.

¹⁾ Э_опф(тыс. руб.) = ОПФ₁ – ОПФ₀  J_тп;

²⁾ .

а) ФО = ВР / ОПФ,

ФО₀ = 36800 / 9340=3,94

ФО₁ = 24920 / 10800=2,31

ВР_абс =24920 - 36800= - 11880 (тыс.руб);

ВР_отн = 24920 * 100 / 36800 = 67,7 %

67,7% - 100% (базисный период) = прирост - 32,3

ОПФ_абс = 10800 - 9340 = 1460 (тыс.руб);

ОПФ_отн = 10800 * 100 / 9340 = 115,63%

115,63 % - 100% (базисный период) = прирост 15,63

Э_отн (отн) = ВР₁ : ВР₀ = 0,677

Э_отн (абс) = ОПФ₁ср – ОПФ₀ср * Э_отн (отн)

Э_отн (абс) = 10800 – 9340 * 0,667 = 10800 – 6323,18 = 4476,82

Вывод: объем продукции (работ, услуг) снизился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 11880 тыс. руб. (32,28%), при этом возросла среднегодовая стоимость основных производственных фондов на 1460 тыс. руб. (15,63%). Коэффициент фондоотдачи уменьшился на 1,63 тыс. руб. (41,37%), следовательно, перерасход капитальных вложений на 4475,2 тыс. руб. Т.е. основные производственные фонды использовались неэффективно.

б) ВР = ОПФ * ФО

∆ВР_опф = ∆ОПФ * ФО₀=1460 * 3,94 = 5725,4

∆ВР_фо = ОПФ1*∆ФО = 10800 * (-1,63) = -17604

Проверка: ∆ВР = ∆ВР_опф + ∆ВР_фо

-11880 = 5725,4+(-17604)

-11880 = -11880

Вывод: объем продукции в отчетном периоде снизился по сравнению с базисным на 11880 тыс.руб. Основное влияние на это снижение оказало увеличение стоимости основных фондов на 1460 тыс.руб., объем продукции за счет этого увеличился на 5752,4тыс.руб. Отрицательное влияние на изменение объема продукции оказало снижение фондоотдачи на 1,63, поэтому объем продукции уменьшился на 17604 тыс.руб.

Задание 3. а) Используя данные таблицы 3, исчислить показатели эффективности использования материальных ресурсов и оценить произошедшие изменения;

б) Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений в объеме материальных затрат и коэффициенте материалоотдачи (способом абсолютных разниц).

Таблица 3

Расчет показателей эффективности использования материальных затрат

Показатели	№ стр.	Базисный Период (0)	Отчетный Период (1)	Отклонения (+,-)
				в абсолют. Выражении (абс)	в % (отн)
1	2	3	4	5	6
Объем продукции, тыс.руб. ВР	1	31000	31300	300	0,968
стоимость материальных затрат, тыс.руб. МЗ	2	12100	16320	4220	34,876
Коэффициент материалооотдачи. МО	3	2,562	1,918	-0,644	- 25,08
Относительная экономия (-), перерасход (+) материальных затрат, тыс.руб.	4	х	х	4102,63	1,0097

Примечания к таблице 3.

¹⁾ Э_МЗ(тыс. руб.) = МЗ₁ – МЗ₀  J_тп;

²⁾ .

а) МО = ВР / МЗ

МО₀ = 31000 / 12100 = 2,562

МО₁ = 31300 / 16320 = 1,918

ВР_абс = 31300 – 31000 = 300 (тыс.руб)

ВР_отн = 31300 * 100 / 31000 = 100,968 %

100,968 % - 100% (базисный период) = прирост 0,968 %

МЗ_абс = 16320 – 12100 = 4220 (тыс.руб)

МЗ_отн = 16320 *100 / 12100 = 134,876%

134,876 % - 100% (базисный период) = прирост 34,876 %

МО_абс = 1,918 - 2,562 = - 0,644;

МО_отн= 1,918 * 100 / 2,56 = 74,92%

74,92 % - 100% (базисный период) = прирост - 25,08%

Э _отн. (абс) = МЗ₁ – МЗ₀ * Э _отн. (отн)

Э _отн. (отн) = ВР₁ : ВР₀ = 31300 / 31000 = 1,0097

Э _отн. (абс) = 16320 – 12100 * 1,0097 = 4102,63

Вывод: в отчетном периоде объем продукции (работ, услуг) вырос на 300 тыс. руб.( 0,97%); при этом возросла стоимость материальных затрат на 4220 тыс. руб.( 34,88%). Коэффициент материалоотдачи уменьшился на 0,64 (25%), поэтому перерасход материальных затрат на 4102,9 тыс. руб., а следовательно – неэффективное использование материальных ресурсов.

б) ВР = МЗ * МО

∆ВР_мз = ∆МЗ * МО₀ = 4220 * 2,562 = 10811,64 (тыс.руб.)

∆ВР_мо= МЗ₁*∆МО = 16320 * (-0,644) = - 10510,08 (тыс.руб.)

Проверка: ∆ВР = ∆ВР_мз + ∆ВР_мо

300 = 10811,64 + (- 10510,08)

300 ≈ 301,56

Вывод: Объем продукции увеличился в отчетном периоде по сравнению с базисным на 300 тыс.руб.(0,968%). Основное влияние на это увеличение оказало увеличение стоимости материальных затрат на 4220 тыс.руб. (34,876%), а объем продукции за счет этого фактора увеличился на 10811,64 тыс.руб. Отрицательное влияние на изменение объема продукции оказало снижение материалоотдачи на 0,644, а объем продукции уменьшился на 10511,08 тыс.руб.

Задание 4. На основании данных таблицы 4 определить показатель средней заработной платы одного рабочего; рассчитать влияние на изменение расходов на оплату труда рабочих отклонений в численности рабочих и их среднегодовой заработной плате (способом цепных подстановок).

Таблица 4

Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение расходов на оплату труда рабочих

Показатели	№ стр.	Базисный Период (0)	Отчетный Период (1)	Отклонения (+,-)
				в абсолют. Выражении (абс)	в % (отн)
1	2	3	4	5	6
Расходы на оплату труда рабочих, тыс.руб. РОТ	1	3992,5	4092,8	100,3	2,51
Численность рабочих, чел. Т	2	920	820	-100	-10,87
Среднегодовая зарплата 1 рабочего, руб. ЗП	3	4340	4991	651	15

1. ЗП = РОТ / Т

ЗП – среднегодовая з/п 1 рабочего

Т – численность рабочих

РОТ – расходы на оплату труда

ЗП₀ = 3992500 / 920 = 4340 (руб)

ЗП₁ = 4092800 / 820 = 4991 (руб.)

РОТ_абс = 4092,8 - 3992,5 = 100,3 (тыс.руб.);

РОТ_отн = 4092,8 *100 / 3992,5 = 102,51%

102,51 % - 100% (базисный период) = прирост 2,51%

Т_абс = 820 – 920 = -100 (чел);

Т_отн = 820 * 100 / 920 = 89,13%

89,13 % - 100% (базисный период) = прирост - 10,87%

ЗП_абс = 4991 – 4340 = 651 (руб);

ЗП_отн = 4991 *100 / 4340 = 115%

115 % - 100% (базисный период) = прирост 15 %

2) РОТ = Т * ЗП

РОТ₀ = Т₀ * ЗП₀ = 920 * 4340 = 3992,80 (тыс.руб.)

РОТ_I = Т₁ * ЗП₀ = 820 * 4340 = 3558,80 (тыс.руб.)

РОТ₁ = Т₁* ЗП₁ = 820 * 4991= 4092,62 (тыс.руб.)

∆РОТ_т = РОТ_I - РОТ₀ = 3558,8 - 3992,8= - 434 (тыс.руб.)

∆РОТ_зп = РОТ₁ - РОТ_I = 4092,62 - 3558,8 = 533,82 (тыс.руб.)

Проверка: ∆РОТ = ∆РОТ_т + ∆РОТ_зп

100,3 = - 434 + 533,82

100,3 ≈ 99,82

Вывод: Расходы на оплату труда в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличились на 100,3 тыс.руб.(2,512%), а численность рабочих при этом сократилась на 100 человек (10,87%). Среднегодовая зарплата одного рабочего увеличилась на 651 руб. (15%).

В результате уменьшения численности рабочих на 100 человек – расходы на оплату труда снизились на 433,7 тыс. руб., а в результате увеличения среднегодовой заработной платы одного рабочего на 651 рубль – общие расходы на оплату труда возросли на 534 тыс. руб.