34

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт экономики, управления и права

Кафедра «Экономики и менеджмента»

Допускаю к защите

руководитель Милова Ю. Ю._____

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫХ

ПРЕДПРИЯТИЙ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИЙСКОЙ

ЭКОНОМИКЕ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Экономика предприятия»

Разработала ст. гр. ЭУП-10-1 ______________ Грязнова К. П.

подпись

Нормоконтроль ______________ Милова Ю. Ю.

подпись

Курсовой проект защищен с оценкой ______________________________________

Иркутск 2012 г.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт экономики, управления и права

Кафедра «Экономики и менеджмента»

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ (КУРСОВУЮ РАБОТУ)

По курсу _________________________________________________________

Студенту _________________________________________________________________

(фамилия, инициалы)

Тема проекта ______________________________________________________

__________________________________________________________________

Исходные данные __________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Рекомендуемая литература __________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Графическая часть на ______________ листах.

Дата выдачи задания «______» __________________________2012 г.

Дата представления проекта руководителю «______» ___________2012 г.

Руководитель курсового проектирования (курсовой работы) _____________

Содержание

Введение 3

1 Теоретические аспекты налоговой системы РФ 5

1.1 Понятие и сущность налогов, налоговой системы и налоговой политики, основные виды налоговых систем 5

1.2 Система налогообложения в РФ 6

1.3 Налоги, уплачиваемые промышленными предприятиями в РФ 11

2 Анализ и оценка налогообложения промышленных предприятий в современной российской экономике на примере промышленного предприятия ООО «Брикет» 20

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности промышленного предприятия ООО «Брикет» 20

2.2 Основные налоги, уплачиваемые промышленным предприятием ООО «Брикет» 21

2.3 Анализ налоговых платежей промышленного предприятия ООО «Брикет» 24

3 Предложения по повышению эффективности налогообложения промышленных предприятий в современной российской экономике на примере промышленного предприятия ООО «Брикет» 26

3.1 Пути повышения эффективности налогообложения промышленного предприятия ООО «Брикет» 26

Заключение 31

Список использованных источников 33

Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций.

Налогообложение предприятия осуществляется в соответствии с принципами и порядком, определенными налоговым законодательством РФ. В этом смысле система налогообложения выступает как фактор внешней среды функционирования предприятия, который через систему правовых норм задает совокупность ее финансовых обязательств перед государством и правила их выполнения. Вместе с тем специфика налоговых отношений такова, что их действие не ограничивается областью внешних взаимоотношений предприятия. Выполнение налоговой повинности оказывает существенное воздействие практически на все сферы деятельности предприятия, приводя к необходимости выделения отдельного направления в системе управления – налогового менеджмента. Таким образом, налоговый аспект деятельности фирмы становится фактором не только внешней, но и внутренней среды фирмы.

Любая фирма стремится к минимизации своей налоговой повинности. И каждая решает эту задачу по-своему. Набор средств для этого очень широк – от ухода в теневой бизнес до освоения всего спектра имеющихся средств и методов легального решения этой проблемы. Статистические данные последних лет дают надежду на то, что отношения налогоплательщиков и государства в России становятся более цивилизованными. От массового ухода от уплаты налогов предприятия переходят к осознанию необходимости их платить, базируясь на принципах давно усвоенных и внедренных в практику хозяйствующих субъектов в странах с развитой рыночной экономикой: не выходя за пределы правового поля, платить минимальные суммы налогов, максимально отодвигая сроки платежа.

Цель курсовой работы: рассмотреть и проанализировать роль налогообложения в производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО «Брикет».

Задачи курсовой работы:

1) дать понятие налогов, налоговой системы и налоговой политики, изучить основные аспекты налогообложения в РФ;

2) рассмотреть основные налоги, уплачиваемые промышленными предприятиями в РФ;

3) рассчитать основные налоги на исследуемом предприятии и проанализировать налоговые платежи предприятия ООО «Брикет»;

4) предложить пути повышения эффективности налогообложения промышленного предприятия ООО «Брикет»

1 Теоретические аспекты налоговой системы РФ

1.1 Понятие и сущность налогов, налоговой системы и налоговой политики, основные виды налоговых систем

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с юриди­ческих и физических лиц. [9]

В соответствии с новым Налоговым Кодексом РФ (ст. 8) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и фи­зических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйствен­ного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обес­печения деятельности государства.

От налога следует отличать сбор, представляющий со­бой обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интере­сах плательщиков юридически значимых действий государственными органами, вклю­чая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). [1]

Налоги выражают денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. [10]

Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных государством и взимаемых на территории страны в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны в целом. [5]

Налоговая политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения. Налоговая политика является составной частью финансовой политики государства. Налогово-бюджетная политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень объема производства и занятости, а также на уровень цен; она направлена против нежелательных изменений экономической конъюнктуры, связанных как с безработицей, так и с инфляцией.

Налоговая политика делится на дискреционную (гибкую) и недискреционную (автоматическую).

Дискреционная налогово-бюджетная политика – это сознательное манипулирование законодательной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности. Речь идет о воздействии, оказывающем влияние на изменение объема производства, занятости, уровня цен и ускорение экономического роста. Законодательные органы действуют целенаправленно, принимая соответствующие законы, касающиеся объема государственных расходов, ставок налогообложения, введения новых налогов и т. п.

Все эти факторы оказывают воздействие как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.

Существуют дискреционная стимулирующая и дискреционная сдерживающая политика.

Дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и/или снижение налоговых ставок. Дискреционная сдерживающая политика, наоборот, предполагает снижение государственных расходов и/или рост ставок налогов.

Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительства.

Автоматическая налогово-бюджетная политика является результатом действия автоматических, или встроенных стабилизаторов, т.е. механизмов в экономике, которые уменьшают реакцию реального ВВП на изменение совокупного спроса. Главные из них – пособия по безработице и прогрессивное налогообложение. [9]