Подготовила: доц. Петрова Л.В.

1. Налог на добавленную стоимость

2.Транспортный налог

3.Налог на имущество организаций

Налог на добавленную стоимость

1. Достаточными и необходимыми условиями для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость со стоимости строительных работ по договору подряда являются:

-: работы должны быть выполнены и приняты к учету; стоимость работ оплачена строительной организации; наличие счета-фактуры

-: работы должны быть выполнены и приняты к учету; имеется в наличии счет-фактура, оформленный в установленном законодательством порядке; работы предназначены для операций, облагаемых НДС

-: наличие счета-фактуры, оформленного в установленном законодательством порядке; стоимость работ оплачена подрядной организации

2. Поверенный (комиссионер, агент) налоговую базу по налогу на добавленную стоимость определяет как:

-: сумму денежных средств, полученных от покупателей за реализацию продукции, принадлежащей комитенту

-: сумму дохода, полученную в виде вознаграждения при исполнении договора поручения (комиссии, агентского)

-: сумму возмещаемых комитентом расходов, указанных в извещении комиссионера и подтвержденных документально

3. Моментом определения налоговой базы у комитента для целей исчисления налога на добавленную стоимость признается:

-: ранее наступившая из следующих дат: дата реализации товаров комиссионером или дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу комиссионера

-: дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу комитента за товар, реализованный комиссионером, участвующим в расчетах

-: дата передачи товара комиссионеру на реализацию

4. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при последующей уступке права требования цессионарием или прекращении соответствующего обязательства определяется как:

-: сумма дохода, полученного цессионарием

-: превышение суммы дохода, полученного новым кредитором над суммой расходов на приобретение указанного права

-: сумма расходов цессионария на приобретение права требования долга по договору с цедентом

5. Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности:

-: два миллиона рублей за предыдущий квартал

-: в течение квартала 2-х миллионов рублей

-: два миллиона рублей за каждые три предшествующих последовательных календарных месяца

6. Налоговым периодом по НДС для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), не превышающими два миллиона рублей, является:

-: квартал

-: календарный год

-: календарный месяц

7. Налогоплательщики, у которых ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) превышают два миллиона рублей, производят уплату налога на добавленную стоимость в бюджет:

-: по итогам календарного года

-: ежеквартально

-: ежемесячно

8. Организации, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, не могут отказаться от этого освобождения до истечения:

-: 12 последовательных календарных месяцев

-: текущего налогового периода

-: текущего квартала

9. Лица, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, должны представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган в срок:

-: не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого используется право на освобождение

-: не позднее 20 числа последнего месяца года, предшествующего году, с которого предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика

-: не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение

10. Операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг):

-: облагаются НДС в общеустановленном порядке

-: не облагаются НДС в размере фактически произведенных расходов

-: не подлежат налогообложению НДС, в случае если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) не превышают 100 рублей

11. Основные средства, передаваемые в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности):

-: подлежат обложению НДС по ставке 18 процентов

-: не подлежат обложению НДС

-: подлежат обложению НДС, если их оценочная стоимость по договору простого товарищества превышает остаточную стоимость на дату внесения вклада

12. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как:

-: сумму поступлений от покупателей за реализованные им товары, принадлежащие доверителю (комитенту, принципалу)

-: сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений при исполнении любого из указанных договоров

-: разницу между ценой реализации товара, и ценой, указанной доверителем (комитентом, принципалом) при передаче товаров на реализацию

13. При осуществлении налогоплательщиком двух видов деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД, сумма выручки от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД:

-: не учитывается при определении права налогоплательщика на уплату НДС ежеквартально для целей применения пункта 2 ст. 163 НК РФ

-: учитывается при определении права налогоплательщика на уплату НДС ежеквартально для целей применения пункта 2 ст. 163 НК РФ

-: учитывается либо не учитывается при определении права налогоплательщика на уплату НДС ежеквартально для целей применения пункта 2 ст. 163 НК РФ в зависимости от принципа

14. При реализации предприятия как имущественного комплекса по ценам ниже балансовой стоимости реализованного имущества, налоговая база по НДС определяется как:

-: остаточная стоимость реализованного имущества

-: балансовая стоимость реализованного имущества

-: произведение его балансовой стоимости на поправочный коэффициент, равный отношению цены реализации к балансовой стоимости реализованного имущества

15. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

-: не является отгрузкой (передачей) товаров

-: приравнивается к его отгрузке

-: не признается объектом налогообложения по НДС

16. В целях исчисления НДС моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является:

-: день принятия на учет соответствующего объекта, завершенного капитальным строительством

-: дата начала начисления амортизации по объекту

-: последний день месяца каждого налогового периода

17. Суммы НДС, предъявленные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг) покупателю, не являющемуся налогоплательщиком НДС (освобожденному от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога):

-: могут быть предъявлены им к возмещению на общих основаниях

-: учитываются обособленно и списываются на себестоимость продукции (работ, услуг) по мере использования приобретенных товаров (работ, услуг)

-: учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)

18. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления:

-: подлежит вычету на момент определения налоговой базы по данным строительно-монтажным работам

-: не подлежит вычету и включается в состав вложений во внеоборотные активы

-: подлежит вычету по мере завершения строительства и принятия объекта к учету

19. Налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам) производятся при одновременном выполнении следующих условий:

-: принятие к учету товаров (работ, услуг); факт оплаты товаров (работ, услуг); наличие счета-фактуры

-: принятие к учету товаров (работ, услуг); наличие счета-фактуры, оформленного в установленном законодательством порядке; товары (работы, услуги) предназначены для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения НДС

-: факт оплаты товаров (работ, услуг) и наличие счета-фактуры

20. Суммы НДС, предъявленные продавцами покупателю по приобретенным основным средствам, принимаются к вычету:

-: частями по мере оплаты покупателем стоимости основных средств

-: в полном объеме после принятия объектов к учету в составе основных средств

-: в полном объеме в момент принятия объекта к учету в составе вложений во внеоборотные активы

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

21. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога, устанавливаются:

-: законами субъектов РФ

-: положениями главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ

-: Постановлением Правительства РФ

22. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – организациями, исчисляется:

-: налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ

-: налогоплательщиками самостоятельно

-: органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств

23. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по транспортному налогу по итогам каждого отчетного периода:

-: как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за отчетный период

-: в размере одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки

-: исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода

24. В случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы транспортного налога производится

-: с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде

-: исходя из данных о транспортных средствах, зарегистрированных по состоянию на 1 января текущего налогового периода без учета количества месяцев регистрации транспортного средства на налогоплательщика

-: по данному транспортному средству до конца отчетного периода, в котором произошло снятие транспортного средства с регистрации

25. В случае регистрации транспортного средства 15 мая 200Х года исчисление суммы транспортного налога за налоговый период производится в следующем порядке:

-:  транспортного налога = Ставка налога ^. Налоговая база ^. 7 мес. : 12 мес.

-:  транспортного налога = Ставка налога ^. Налоговая база ^. 8 мес. : 12 мес.

-:  транспортного налога = (Ставка налога ^. Налоговая база) : 7 мес.

26. Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - организаций, устанавливаемый законами субъектов РФ, не может быть установлен ранее:

-: срока, предусмотренного для направления уведомления о подлежащей уплате сумме налога в бюджет налоговыми органами

-: срока представления налоговой декларации по транспортному налогу

-: последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

27. Плательщиком налога по транспортным средствам, переданным в лизинг и временно зарегистрированным по месту нахождения лизингополучателя на период действия договора лизинга, является:

-: лизингополучатель

-: лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств

-: лизингополучатель или лизингодатель, в соответствии с условиями договора лизинга

28. Налоговая декларация по транспортному налогу по итогам налогового периода представляется в срок:

-: не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

-: не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

-: не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

29. По истечении каждого отчетного периода налогоплательщики – организации, уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, обязаны представлять расчет по авансовым платежам:

-: не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

-: в сроки, установленные законами субъектов РФ

-: не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

30. Отчетными периодами по транспортному налогу для налогоплательщиков – организаций признаются:

-: первый квартал, полугодие, девять месяцев

-: полугодие, календарный год

-: первый квартал, второй квартал, третий квартал

31. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме транспортного налога вручается налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, налоговым органом в срок:

-: не позднее 31 декабря года налогового периода

-: не позднее 1 июня года налогового периода

-: установленный законом субъекта РФ

32. В целях исчисления транспортного налога месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия его с регистрации:

-: не включаются в число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика

-: принимаются за полные месяцы

-: принимаются за полные месяцы при условии, что в указанных месяцах транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика более 15 дней в месяце

33. В целях расчета налога на имущество стоимость лизингового имущества учитывается:

-: лизингополучателем

-: лизингодателем

-: той стороной, на балансе которой в соответствии с договором лизинга учитывается лизинговое имущество

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

34. Налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций, льготы и основания для их использования налогоплательщиками, устанавливаются:

-: законодательными (представительными) органами субъектов РФ

-: положениями главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса РФ

-: Постановлением Правительства РФ

35. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

-: движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств (включая земельные участки и иные объекты природопользования)

-: движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета

-: основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика