- •Дисциплина «Финансы и кредит»
- •1. Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики. Типы финансовой политики. Современная финансовая политика Российской Федерации
- •3. Участники страхового рынка и их интересы. Принципы функционирования страхового рынка. Основные признаки страхования. Организация страхования в Российской Федерации.
- •5. Структура современной кредитной системы. Кредитная система Российской Федерации. Источники банковской прибыли
- •6. Структура рынка ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг. Виды инвестиционных фондов в рф. Общая характеристика современного российского рынка ценных бумаг.
- •8. Основные модели калькулирования себестоимости продукции. Пути и резервы снижения затрат на производство и реализацию продукции
- •1. Инвестиции в нефинансовые активы:
- •2. Финансовые инвестиции (вложения):
- •3. Инвестиции в человеческий капитал:
- •11. Формирование, распределение и использование прибыли на предприятии, направления распределения прибыли.
- •14. Финансы организаций (предприятий) различных форм собственности, их значение в формировании преобладающей части финансовых ресурсов страны.
- •Сравнительная характеристика обществ с ограниченной ответственностью и обществ с дополнительной ответственностью
- •Сравнительная характеристика унитарных предприятий
- •Финансы предприятий сельского хозяйства
- •Финансы строительства
- •Финансы торговых организаций
- •15. Денежная система Российской Федерации и ее элементы. Методы денежно-кредитного регулирования экономики.
- •Дисциплина «Бюджетная система рф»
- •Федеральный бюджет Российской Федерации
- •Региональные бюджеты
- •Местные бюджеты
- •18. Государственный долг. Структура внешней задолженности рф. Основные формы покрытия внутреннего государственного долга. Управление государственным долгом.
- •19. Состав и структура бюджетной классификации. Классификация доходов бюджетов. Классификация расходов бюджетов.
- •21. Организация работы органов исполнительной власти по составлению проектов бюджетов. Порядок составления, рассмотрения и утверждения федерального бюджета Российской Федерации.
- •22. Задачи и организация исполнения бюджетов. Казначейское исполнение бюджетов в Российской Федерации. Бюджетная роспись, ее назначение, порядок составления и утверждения.
- •24. Сущность внебюджетных фондов. Пути создания внебюджетных фондов. Источники внебюджетных фондов. Пенсионный фонд Российской Федерации (пфр), его средства и их использование
- •Дисциплина «Бухгалтерский учет»
- •25. Место и роль бухгалтерского учета в системе хозяйственного учета. Принципы построения финансового и управленческого учета, их отличия. Обязательность применения в организации (на предприятии).
- •26. Международные стандарты бухгалтерского учета, их характеристика. Рекомендательный характер международных стандартов и возможность их применения в российском бухгалтерском учете.
- •29. Приемка, проверка и бухгалтерская обработка первичных бухгалтерских документов. Организация документооборота. Порядок и сроки хранения бухгалтерских документов.
- •30. Структура аппарата бухгалтерии, ее зависимость от объема учетной работы. Права и обязанности главного бухгалтера
- •31. Учетная политика предприятия - понятие, элементы и принципы разработки. Специфика учетной политики для упрощенной системы налогообложения?
- •1.Простая форма бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия)
- •2. Форма бухгалтерского учета (с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия)
- •Дисциплина «Налоги и налогообложение»
- •Вопрос 34. Принципы налогообложения. Основные направления налоговой политики государства
- •Дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц»
- •Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц»
- •А) Порядок открытия карточек лицевого счета по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков.
- •Б) Документы, на основании которых отражаются суммы начислений по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков. Учет начисленных сумм платежей.
- •В) Документы, на основании которых в лицевых счетах организаций отражаются уплаченные и зачисленные в бюджет суммы.
- •Г) Учет платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджета.
- •Д) Порядок ведения карточек лицевых счетов по организациям и приравненным к ним категориям налогоплательщиков.
- •Е) Учет зачетов и возвратов.
- •Ж) Порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет.
- •З) Задолженность по налоговым платежам и начисление пени. Отсрочки и рассрочки по платежам в бюджет.
- •Вопрос 44.Оптимизация налогообложения. Минимизация налоговых платежей. Налоговое планирование. Элементы налогового планирования. Схемы и способы минимизации налоговых платежей
- •Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок»
- •Дисциплина «Бухгалтерский учет и отчетность»
- •52. Информация и ее значение в управлении хозяйствующим субъектом. Пользователи информации бухгалтерского учета и отчетности. Внутренние и внешние пользователи
- •Дисциплина «Система национальных счетов»
19. Состав и структура бюджетной классификации. Классификация доходов бюджетов. Классификация расходов бюджетов.
Бюджетная классификация – группировка доходов и расходов, источников финансирования дефицитов бюджетов всех уровней БС РФ и видов государственного (муниципального) долга и государственных (муниципальных) активов, используемых для составления и исполнения бюджетов всех уровней БС РФ и обеспечивающих сопоставимость показателей бюджетов всех уровней БС РФ.
Бюджетная классификация РФ включает:
- классификацию доходов бюджетов РФ;
- классификацию расходов бюджетов РФ;
- классификация источников финансирования дефицитов;
- классификацию видов государственного долга РФ.
Значение БК:
БК позволяет сопоставить плановые и отчетные данные, анализировать соответствующие показатели, что дает возможность делать обоснованные выводы и предложения по формированию и использованию бюджетных фондов.
Дает возможность сопоставлять сметы однородных ведомств, учреждений, территориальных бюджетов за несколько лет, определять динамику поступлений и удельного веса различных доходов и расходов.
Создает условия для объединения смет в общие своды, упрощает их экономический анализ и контроль за исполнением бюджета.
Дает основу для единого методологического подхода к составлению и исполнению всех видов бюджетов, для сравнимости бюджетных показателей в отраслевом и территориальном развитии.
Классификация доходов бюджета – доходы делятся на налоговые и неналоговые (от продажи государственного имущества, от реализации государственных запасов, доходы от ведения ВЭД), безвозмездных перечислений (от бюджетов других уровней, от государственных внебюджетных фондов, от государственных организаций) и перечисления от государственных бюджетных фондов (дорожный, экологический).
Едиными для бюджетов БС РФ группами и подгруппами доходов бюджетов являются:
1. Налоговые неналоговые доходы (налоги на прибыль, доходы; налоги на т,р,у; налоги на ввозимые товары; налоги на совокупный доход; на имущество; налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами; государственная пошлина; доходы от ВЭД; доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; от продажи НМА и МА; административные платежи и сборы; возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет и др.).
2. Безвозмездные поступления (от нерезидентов, от других бюджетов, от государственных (муниципальных) организаций, от негосударственных организаций, от наднациональных организаций и другие).
Группы доходов состоят из статей, подгруппы, конкретные налоги.
Классификация расходов бюджета – функциональная, экономическая и ведомственная классификации.
Функциональная классификация – группировка расходов бюджетов всех уровней БС РФ и отражает направление бюджетных средств на выполнение функций государства и решение вопросов местного значения.
Её первым уровнем являются разделы, которые определяют расходование бюджетных средств на выполнение функций государства.
Вторым её уровнем являются подразделы, конкретизирующие направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов.
Классификация целевых статей расходов ФБ – третий уровень функциональной классификации расходов бюджетов РФ, отражает финансирование расходов ФБ по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств ФБ в пределах подразделов функциональной классификации расходов бюджетов РФ.
Классификация видов расходов бюджета – это четвертый уровень функциональной классификации расходов бюджетов РФ, детализирующий направления финансирования расходов бюджета по целевым статьям.
Экономическая классификация – группировка расходов бюджетов всех уровней БС РФ по их экономическому содержанию (текущие, капитальные и другие расходы).
Включают разделы – текущие, капитальные, прочие расходы и подразделы – закупка товаров, оплата услуг, выплата %, субсидии и текущие трансферты.
Ведомственная классификация – группировка расходов, отражающая распределение средств по главным распорядителям средств ФБ.
Ведомственная классификация расходов бюджетов субъектов РФ – отражает распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям средств бюджетов субъектов РФ, разделам и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов РФ.
Ведомственная классификация расходов МБ – отражает распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям средств МБ, разделам и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов РФ.
Классификация источников финансирования дефицита – внутренняя финансовая группировка заемных средств, привлекаемых Правительством, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления для финансирования соответствующих бюджетов.
Классификация видов государственного долга:
- внутреннего долга – группировка долговых обязательств Правительства и органов исполнительной власти субъектов РФ.
- внешнего долга – группировка государственных внешних обязательств, осуществляемых Правительством в соответствии с законодательством РФ.
20. Система бюджетных расходов. Бюджетный кредит. Виды расходов бюджетной системы. Расходы бюджета на государственную поддержку отраслей материального производства и регулирование экономики. Расходы бюджета на социальную сферу.
Система бюджетных расходов. Формы расходов бюджета.
Система бюджетных расходов базируется на:
единстве бюджетной системы;
единой методологии;
нормативах финансовых затрат на оказание государственных (муниципальных) услуг.
Расходы в зависимости от экономического содержания:
- Текущие расходы – часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, местного самоуправления, бюджетных учреждений, оплату товаров, работ, услуг в рамках государственного или муниципального заказа, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отраслям экономики в виде дотаций, субсидий, субвенций.
- Капитальные расходы – расходы, связанные с осуществлением инвестиций в действующие или вновь создаваемые предприятия, организации, учреждения. Они приводят к увеличению стоимости имеющегося имущества или к созданию нового имущества.
Бюджеты должны быть дифференцированными: финансирование текущих расходов производится за счет имеющихся собственных доходов; если предполагается развитие, то необходимы средства на капитальные расходы (более эффективное использование средств).
Бюджетные ассигнования
Предоставление средств из бюджетов осуществляется в виде бюджетных ассигнований:
- оказание государственных (муниципальных) услуг, в т.ч. ассигнования на оплату государственных (муниципальных) контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд;
- социальное обеспечение населения;
- предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями;
- предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг); если есть недополученные доходы
- предоставление межбюджетных трансфертов; профициты в вышестоящие бюджеты
- предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права; из федеральных и региональных бюджетов например для поддержания Шанхайской организации
- обслуживание государственного (муниципального) долга;
- исполнение судебных актов по искам к РФ, к субъектам РФ, МО о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, либо должностных лиц этих органов.
Бюджетный кредит – это форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах (ст. 76 Бюджетного кодекса РФ).
Бюджетный кредит может быть предоставлен юридическому лицу, не являющемуся государственным или муниципальным унитарным предприятием, на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством РФ только при условии предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату указанного кредита.
Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату бюджетного кредита могут быть только банковские гарантии, поручительства, залог имущества, в том числе в виде акций, иных ценных бумаг, паев в размере не менее 100 % предоставляемого кредита, при этом обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.
Обязательным условием предоставления бюджетного кредитаявляется проведение предварительной проверки финансового состояния получателя бюджетного кредита. При неспособности заемщика обеспечить исполнение обязательств по бюджетному кредиту бюджетный кредит предоставлен быть не может.
Согласно ст. 77 Бюджетного кодекса РФ бюджетные кредитыпредоставляются государственным или муниципальным унитарным предприятиям на условиях и в пределах лимитов, которые предусмотрены соответствующими бюджетами. Получатели бюджетного кредита обязаны предоставлять информацию и отчет об использовании бюджетного кредита.
Бюджетам субъектов РФ из федерального бюджета могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до одного года в объеме, утвержденном федеральным законом о федеральном бюджете. Предоставление бюджетам субъектов РФ бюджетных кредитов из федерального бюджета осуществляется по процентной ставке, устанавливаемой федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год. В случае непогашения бюджетных кредитов в установленный срок, остаток непогашенных кредитов погашается за счет дотаций из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ, а также за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ.
Местным бюджетам из бюджета субъекта РФ могут предоставляться бюджетные кредиты на срок до одного года. В случае непогашения предоставленных местным бюджетам бюджетных кредитов в установленные сроки остаток непогашенного кредита погашается за счет дотаций местному бюджету из бюджета субъекта РФ в соответствующем финансовом году, а также за счет отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, подлежащих зачислению в местный бюджет.