40.Порядок открытия расчетного счета.

1. Банк открывает Счет на основании:

- заявления Клиента, составленного по установленной Банком форме (бланк

заявления выдается Банком);

- надлежаще оформленных документов, согласно перечню, определенному

Банком в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

- настоящего Договора;

2. Счет открывается не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения настоящего Договора.

3.Перечень операций по Счету определяется действующим законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

4.Любое письменное распоряжение Клиента и заполнение им документов должно быть ясным, не допускающим разночтений и соответствующим форме, установленной уполномоченными органами Российской Федерации или согласованной Сторонами. Расчетные документы, оформленные Клиентом с нарушением установленной формы, Банком к исполнению не принимаются.

5.Банк выполняет распоряжения Клиента по перечислению/выдаче денежных средств со Счета и предоставляет Клиенту платные услуги, предусмотренные «Тарифами на услуги, оказываемые Росэксимбанком клиентам и кредитным организациям» (далее «Тарифы»), при наличии на Счете Клиента денежных средств, достаточных для взимания вознаграждения, причитающегося Банку. В случае отсутствия на счете достаточных денежных средств для оплаты вознаграждения причитающегося Банку, Банк списывает эти суммы с других расчетных счетов Клиента, открытых в Банке.

6.Все платежи за счет средств Клиента, за исключением случаев, специально установленных законодательством, производятся в порядке календарной очередности поступления в Банк распоряжений Клиента. При недостаточности денежных средств на Счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной действующим законодательством.

7.Документы на перечисление денежных средств принимаются в соответствии с порядком, принятым в Банке.

8.Выписки по Счету, другие банковские извещения, уведомления о несогласии с содержанием которых Клиент не заявил Банку в письменной форме в течение пяти рабочих дней после их получения, считаются подтвержденными, включая случаи, когда уведомление, направленное Клиенту на подпись, не было возвращено Банку.

41. Учет операций по кассе

Все денежные средства организации находятся либо в кассе, либо на расчетном счету в банке, но в кассе сумма ден.средств ограничена, существует ее лимит. Лимит кассы рассчитывается исходя из дневного оборота организации, он согласуется с банком, обслуживающим организацию.

Расчеты ден.средствами (налом) могут вестись в сумме 100 т.р.

Для ведения кассовых операций (выплата, получение, хранение ден.средств) в организации оборудовано специальное помещение, обеспеченное соответствующими охранными элементами и доступ в него имеют только кассир, главбух и руководитель.

Кассир, вступая в должность, берет на себя письменное обязательство о несении материальной ответственности.

Выдача денежных средств из кассы осуществляется по расходно-кассовому ордеру, подписанному руководителем организации. Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером.

При выдаче денег из кассы рассчетно-кассовый ордер действует только в день выдачи.

Бухгалтер все расходные и приходные кассовые ордера записывает в специальный журнал. При получении и выдаче денег из кассы рассчетно-кассовые ордера и приходно-кассовые ордера предъявляют кассиру, они остаются у него для отчетности.

Получение денег в кассу с расчетного счета в банке осуществляется по денежному чеку, а при сдаче денег из кассы сверх лимита, заполняется заявление на взнос наличными.

Учет всех операций по кассе находится в кассовой книжке, в 2 экземплярах, открывается на год, сшита и подписана руководителем. Все бухгалтерские записи пишутся в этой книге под копирку.

На начало отчетного периода пишется остаток, затем в одной стороне книги пишется слева поступления ден.средств в кассу, а справа – выдача. При этом записывается № операции, дата, документ основания (на какие цели) и сумма.

Отчет кассира в зависимости от оборота может сдаваться в бухгалтерию ежедневно, по кварталам, раз в 10 дней и т.п, как установлено в организации. В отчете подводится итог поступивших и выданных ден.средств, выводится остаток и сдается вместе с документами этот экземпляр в бухгалтерию.

Синтетический учет движения денежных средств по кассе

1.Поступление

-поступлением на выплату з\п с расчетного счета Д50К51

-поступлением от покупателя, который рассчитывается налом Д50К62

-поступлением денсредств от подотчетного лица, неизрасходованные в командировке или отданные на хознужды Д50К51

2.Выдача

-выплата з\п Д70К50

-расчеты с поставщиками, подрядчиками налом Д60К50

-выданы под отчет командировочные, на хоз нужды Д71К50

-сданы в банк после выплаты з\п (сверхлимита) Д51К50