- •Часть 2. Учебное пособие
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •1. Сущность налогов и их функции
- •2. Принципы и методы налогообложения
- •3. Элементы налога и их характеристика
- •4. Способы уплаты налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения
- •2. Налоговое законодательство
- •3. Классификация налогов и сборов
- •4. Налоговая политика, налоговый механизм и налоговое регулирование
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •1. Понятие налоговых правоотношений, их субъекты
- •2. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков
- •3. Обязанности налоговых агентов
- •4. Обязанности представителей налогоплательщиков
- •5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •1.Правовой статус налоговых органов рф
- •2. Структура налоговых органов Российской Федерации. Принципы организации деятельности налоговых органов
- •3. Организация деятельности Федеральной налоговой службы России (фнс)
- •4. Организация деятельности территориальных органов фнс России
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •1. Условия возникновения, изменения и прекращения налоговых обязательств
- •2. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •1. Формы и методы налогового контроля
- •2. Налоговая проверка – форма налогового контроля
- •3. Камеральная налоговая проверка
- •4. Выездная налоговая проверка
- •5. Повторные проверки
- •6. Встречная проверка
- •7. Дополнительная проверка
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •1. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2. Условие привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •3. Производство по делам о налоговых правонарушениях
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •1. Понятие налогового администрирования
- •2. Отличия налогового администрирования от налогового контроля
- •3. Принципы налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Налогоплательщики и объект налогообложения
- •Классификация доходов и группировка расходов
- •3. Амортизируемое имущество. Порядок и способы начисления амортизации
- •4. Порядок определения налоговой базы
- •Налоговые ставки
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •1. Плательщики ндс. Порядок освобождения от уплаты налога
- •2. Объект налогообложения
- •3. Определение налоговой базы
- •4. Ставки и принципы их дифференциации
- •5. Налоговые вычеты и условия их применения
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
- •Тема 2.3 Акцизы
- •1. Налогоплательщики. Свидетельства на операции с подакцизными товарами
- •2. Подакцизные товары
- •3. Объект налогообложения
- •4. Операции, не подлежащие налогообложению
- •5. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров
- •6. Порядок исчисления акциза
- •7. Налоговые вычеты
- •8. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •1. Налогоплательщики ндпи. Объект налогообложения ндпи.
- •2. Определение налоговой базы по ндпи. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •3. Налогоплательщики водного налога. Объекты налогообложения.
- •4. Налоговая база по водному налогу. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •5. Плательщики сборов за пользование объектами животного мира. Объекты обложения
- •6. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Порядок исчисления сборов
- •Тема 2.5 Налог на имущество организаций
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы по налогу
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •4. Налоговые вычеты
- •5. Налоговые ставки
- •6. Порядок исчисления налога
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •1. Налог на имущество физических лиц
- •2. Транспортный налог
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц Тема 4.1 Государственная пошлина
- •1. Плательщики государственной пошлины и сроки ее уплаты.
- •2. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
- •3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Определение налоговой базы
- •3. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •1. Налогоплательщики и объект налогообложения
- •2. Налоговая база
- •3. Налоговые льготы
- •4. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •1. Особенности применения усн
- •2. Налогоплательщики
- •3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •4. Объекты налогообложения
- •5. Налоговая база
- •6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Тема 4.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд Вопросы лекции:
- •1. Особенности применения енвд
- •2. Основные элементы налогообложения
- •3. Порядок и сроки уплаты единого налога
- •Часть 3. Практические занятия по дисциплине
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1.1 Экономическая сущность налогов
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.3 Субъекты налоговых отношений
- •Тема 1.4 Правовой статус налоговых органов рф, их состав и структура
- •Тема 1.5 Налоговое обязательство и его исполнение
- •Тема 1.6 Организация налогового контроля
- •Тема 1.7 Налоговые правонарушения
- •Тема 1.8 Сущность и содержание налогового администрирования
- •Раздел 2. Налогообложение организаций
- •Тема 2.1 Налог на прибыль организаций
- •Тема 2.2 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •Тема 2.3 Акцизы
- •Тема 2.4 Платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 2.5 Единый социальный налог (есн)
- •Тема 2.6 Налог на имущество организаций
- •Раздел 3. Налогообложение физических лиц
- •Тема 3.1 Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 3.2 Имущественные налоги с физических лиц
- •Раздел 4. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Тема 4.1 Государственная пошлина
- •Тема 4.2 Налог на игорный бизнес
- •Тема 4.3 Земельный налог
- •Раздел 5. Налогообложение малого бизнеса
- •Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Тема 5.2 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •Часть 4. Методические указания по выполнению контрольной работы Цель и значение контрольной работы
- •Варианты заданий для контрольной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Вариант 19
- •Вариант 20
- •Вариант 21
- •Вариант 22
- •Вариант 23
- •Вариант 24
- •Вариант 25
- •Оформление контрольной работы
Вариант 19
1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:
1. Для целей налогообложения применяются следующие методы начисления амортизации:
а) метод уменьшаемого остатка, линейный метод;
б) линейный и нелинейный метод;
в) метод уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования.
2. Что не признается объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения:
а) доходы;
б) расходы;
в) доходы минус расходы.
3. При добыче полезных ископаемых налогоплательщики обязаны встать на налоговый учет:
а) в течение 30 дней с момента государственной регистрации лицензии на добычу полезных ископаемых;
б) в течение 15 дней с момента государственной регистрации лицензии на добычу полезных ископаемых;
в) в течение года с момента государственной регистрации лицензии на добычу полезных ископаемых.
4. Льготы по транспортному налогу устанавливаются:
а) Налоговым кодексом;
б) Налоговым кодексом и законодательными актами субъектов РФ;
в) законодательными актами субъектов РФ.
5. Налоговая база по игорному налогу определяется как:
а) стоимость объектов налогообложения;
б) базовая доходность на объекты налогообложения;
в) количество объектов налогообложения.
Задача 1
Организация заключила договор с физическим лицом, не являющимся зарегистрированным предпринимателем, на выполнение работ по изготовлению стеллажей в архив. Стоимость работ определена в сумме 5 000 руб. Работы должны производиться из материала заказчика (организации). Тем не менее, в процессе работы физическое лицо-подрядчик вынужден был закупить дополнительные оригинальные материалы на сумму 826 руб., о чем в организацию предоставлено документальное подтверждение их приобретения (счет).
Кроме того, подрядчик вынужден был получить платную консультацию на сумму 50 руб. в отделе коммунального хозяйства по вопросам, связанным с проведением работ в обустраиваемом помещении (приложена квитанция). Согласно заявлению физического лица указанные расходы, связанные непосредственно с выполнением работ (а значит, с получением вознаграждения), учтены организацией в качестве профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы.
Определить сумму вознаграждения, полученную подрядчиком.
Задача 2
ООО «Меткий стрелок», которое находится в Красноярском крае, 5 сентября текущего года был выдан бланк именной разовой лицензии серии АБВ № 000001 на изъятие из среды обитания 10 енотов-полоскунов и 20 европейских норок. Срок действия лицензии - октябрь текущего года. Сведения о лицензии ООО «Меткий стрелок» должно представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 15 сентября текущего года.
Определить общую сумму сбора по изымаемым животным.
Вариант 20
1. Из приведенных вариантов ответов выберите правильный:
1. При исчислении нормы амортизации в налоговом учете срок полезного использования амортизируемого имущества устанавливается:
а) в годах;
б) в месяцах;
в) в днях.
2. Расходы на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения списываются:
а) равными долями в течение срока полезного использования;
б) сразу при вводе в эксплуатацию;
в) 50% стоимости списывается в первый год, 30 % - во второй год применения УСН, 20% - в третий год.
3. Владельцами лицензий на право добычи радиоактивного сырья могут быть:
а) индивидуальные предприниматели;
б) только государственные предприятия РФ;
в) юридические и физические лица РФ.
4. Если один игровой стол имеет более одного количества полей, применяемая налоговая ставка по налогу на игорный бизнес изменяется:
а) уменьшается кратно числу полей;
б) увеличивается в два раза;
в) увеличивается кратно числу полей.
5. Что не указывается в свидетельстве о регистрации налогоплательщика, осуществляющего операции с подакцизными товарами:
а) идентификационный номер налогоплательщика;
б) сумма доходов от операций с нефтепродуктами за последний год;
в) код причины постановки на учет.
Задача 1
ООО «Болеро» осуществляет игорный бизнес и имеет 7 игровых столов, 24 игровых автомата и 2 кассы тотализатора. Из восьми игровых столов 2 стола имеют одно игровое поле, 4 стола - 2 игровых поля и один стол - 3 игровых поля.
Рассчитать сумму налога по игровым столам, игровым автоматам, кассам тотализатора и общую сумму налога на игорный бизнес
Задача 2
ООО оказывает парикмахерские услуги. Эта деятельность переведена на «вмененный» налог. Кроме того, часть своих помещений организация сдает в аренду и с полученных доходов платит «обычные» налоги. И парикмахерские услуги, и сдача имущества в аренду являются основными видами деятельности ООО.
Мальцев Е.Д. работает в ООО главным бухгалтером. Его работу нельзя отнести к какому-то одному виду деятельности, ведь он ведет учет всех операций. За четвертый квартал текущего года Мальцеву Е.Д. было начислено 45 000 руб.
Общий доход ООО в четвертом квартале равен 620 000 руб. (в том числе НДС). При этом выручка от сдачи имущества в аренду составила 120 000 руб. (включая НДС), а от парикмахерских услуг - 500 000 руб. (без НДС).
Рассчитайте сумму заработной платы Мальцева Е.Д., облагаемую единым социальным налогом в четвертом квартале текущего года.