- •Содержание
- •Введение
- •Глава I.Теоретические основы бухгалтерской отчетности предприятия. 1.Состав и требования, порядок и сроки предоставления бухгалтерской отчетности
- •2.Бухгалтерский баланс и его структура.
- •3.Состав годовой бухгалтерской отчетности в России
- •Глава II.Практическая часть.
- •Оборотно-сальдовая ведомость синтетического учета за ___200_ г.
- •Синтетические счета
- •01 «Основные средства»
- •02 «Амортизация основных средств»
- •04 «Нематериальные активы»
- •05 «Амортизация нематериальных активов»
- •10 «Материалы»
- •19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
- •20 «Основное производство»
- •25 «Общепроизводственные расходы»
- •26 «Общехозяйственные расходы»
- •43 «Готовая продукция»
- •44 «Расходы на продажу»
- •50 «Касса»
- •51 «Расчетный счет»
- •60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
- •80 «Уставный капитал»
- •82 «Резервный фонд»
- •84 «Нераспределенная прибыль»
- •90 «Продажи»
- •99 «Прибыль и убытки»
- •Аналитические счета
- •10 «Материалы» (продукция а)
- •10 «Материалы» (продукция б)
- •20 «Основное производство» (продукция а)
- •20 «Основное производство» (продукция б)
- •62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция а)
- •62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция б)
- •90 «Продажи» (продукция а)
- •90 «Продажи» (продукция б)
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложение
Глава II.Практическая часть.
Задача №1 построена на условном примере ЗАО «Электроника» (основной вид деятельности: производство и реализация бытовой электротехники). Организация осуществляет учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности объединений, предприятий, организаций и инструкцией по его применению, утвержденному Министерством финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94 н, законодательной и нормативной базой, регламентирующей ведение бухгалтерского учета в Российской Федерации. Отчисления и налоги необходимо рассчитывать по действующим ставкам на текущий период: единый социальный налог (ЕСН) – 26%, налог на доходы физических лиц – 13%, налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%. В случае изменения ставок налогов сделать корректировку.
Таблица 1.
Выписка из плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций
№№ счетов, субсчетов |
Наименование счетов, субсчетов |
01 |
Основные средства |
02 |
Амортизация основных средств |
04 |
Нематериальные активы |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
10 |
Материалы. Субсчета: 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 6. Прочие материалы 7. Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
20 |
Основное производство |
23 |
Вспомогательное производство |
25 |
Общепроизводственные расходы |
26 |
Общехозяйственные расходы |
29 |
Обслуживание производства и хозяйства |
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
43 |
Готовая продукция |
44 |
Расходы на продажу |
46 |
Реализация продукции |
47 |
Реализация и прочее выбытие основных средств |
50 |
Касса |
51 |
Расчетные счета |
58 |
Финансовые вложения |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. Субсчета: 1 . Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3 . Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
80 |
Уставный капитал |
81 |
Собственные акции (доли) |
82 |
Резервный капитал |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
90 |
Продажи. Субсчета: 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3 . Налог на добавленную стоимость 9. Прибыль (убыток) от продаж |
91 |
Прочие доходы и расходы. Субсчета: 1 . Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
97 |
Расходы будущих периодов |
99 |
Прибыли и убытки |
В практической части курсовой работы необходимо решить следующие задачи:
Открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков на 01 июня. Перечень счетов и остатки по ним даны в табл. 10 и 13. В дополнение к счетам в данных таблицах открыть счета: 90 «Продажи», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и другие недостающие счета.
Открыть аналитические счета отчетного периода к счету 20 «Основное производство», записать начальные остатки, операции за отчетный период и определить остатки на конец отчетного периода по каждому объекту производства (строительства). То же по счету 62 «Расчеты с покупателями», по счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье и материалы» и по счету 90 «Продажи».
Открыть журнал регистрации хозяйственных операций.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета. Подсчитать итоги остатков и обороты за июнь. В результате должно получиться равенство 3-х пар итогов:
- 1-я пара итогов - остатки на начало месяца;
- 2-я пара итогов - обороты за отчетный период (Дебет = Кредиту);
- 3-я пара итогов - остатки на конец отчетного периода.
Отсутствие равенства указывает на ошибку в записях или на пропущенную запись.
Произвести контрольную сверку оборотов в оборотной ведомости и регистрационном журнале.
Составить бухгалтерский баланс (форма №1 по ОКУД, см. прил.3) на начало и конец отчетного периода, используя данные оборотно-сальдовой ведомости (табл. 4) и журнала хозяйственных операций (табл. 3).
Рекомендуется выполнить практическую задачу (расчеты 1-5 настоящего условия) с использованием автоматизированных систем ведения бухгалтерского учета, например «1 С бухгалтерии» или других, доступных пользователю бухгалтерских программ.
Составить в процессе решения задач расчеты.
Заданием предусматривается отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций производственного предприятия ЗАО «Электроника».
Учет материалов ведется по фактической себестоимости на синтетическом счете 10 «Материалы», к которому открывается два аналитических счета: 1-й - «Сырье и материалы»; 2-й - «Транспортно-заготовительные расходы».
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости (в течение текущего месяца – по плановой (нормативной) себестоимости).
Объем реализации продукции для целей налогообложения определяют по моменту ее оплаты покупателем. Оплата реализованной готовой продукции по продажным ценам отражается на счете 90 «Продажи». На этом же счете определяют финансовый результат от реализации готовой продукции в целом и по ее видам.
Таблица 2.
Остатки по синтетическим и аналитическим счетам ЗАО «Электроника» на 01.06.200__ г.
№ |
Наименование синтетических и аналитических счетов |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
700 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
250 000 |
04 |
Нематериальные активы |
90 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
30 000 |
10 |
Материалы (по фактической себестоимости), в том числе: стоимость по учетным ценам -300000; транспортно-заготовительные расходы -12000 |
312 000 |
|
20 |
Основное производство, в том числе: производство продукции А – 30000; производство продукции В – 20000 |
50 000 |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
|
43
|
Готовая продукция: а) по плановой (нормативной) себестоимости – всего в том числе: продукция А продукция В б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) – всего, в том числе: продукция А (экономия) продукция В (перерасход) |
30 000 35 000
-3 000 +4 000 |
|
44 |
Расходы на продажу |
45 000 |
|
50 |
Касса |
2 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
261 070 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
100 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
356 430 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
70 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
18 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
14 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
36 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3 000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
4 000 |
80 |
Уставной фонд |
|
1 200 000 |
82 |
Резервный фонд |
|
140 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
29 000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
52 500 |
Таблица 3.
Хозяйственные операции ЗАО «Электроника» за июнь 200_ г.
№ |
Содержание хозяйственной деятельности |
Сумма в рублях |
1 |
Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения НДС по приобретенным материалам (18%) транспортные расходы НДС 18 % |
80 100 ? 23 000 ? |
|
Итого |
? |
2 |
Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия НДС 18% |
5 200 ? |
|
Итого: |
? |
3 |
По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: - поставщикам за приобретенные материалы - транспортной организации за оказанные услуги |
? ? |
|
Итого: |
? |
4 |
Получены в кассу деньги с расчетного счета: на выдачу заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы |
88 300 4 500 2 200 |
|
Итого: |
95 000 |
5 |
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы |
3 600 |
6 |
Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство - всего, в том числе на изготовление: продукции А продукции В |
91 000
49 800 41 200 |
7 |
Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве - всего, в том числе на производство: продукции А продукции В. Расчет оформить в табл. 6. |
?
? ? |
8 |
Начислена заработная плата за июнь: а) работникам основного производства – всего: в том числе на изготовление: продукции А продукции В б) аппарату заводоуправления |
50 000
29 500 20 500 29 950 |
|
Итого |
79 950 |
9 |
Произведены отчисления единого социального налога (26%): а) основных производственных рабочих – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В б) работников аппарата управления |
?
? ? ? |
10 |
Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13% |
6 500 |
|
Итого: |
6 500 |
11 |
Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции №8-10) |
? |
12 |
Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения |
1 900 2 700 |
|
Итого: |
4 600 |
13 |
Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд: - основных цехов - заводоуправления |
6 000 5 000 |
|
Итого: |
11 000 |
|
б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды: - основных цехов - заводоуправления |
9 000 1 800 |
|
Итого: |
10 800 |
|
Всего: |
21 800 |
14 |
Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления |
2 380 |
15 |
Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы (см. операции № 5, 14) |
? |
16 |
На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А стоимость продукции В (см. сальдо на 1.06.) |
100 100 120 900 |
|
Итого: |
22 100 |
17 |
Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: продукции А продукции В Суммы распределить в соответствии с расчетом (табл. 5). |
? ? |
18 |
Перечислено с расчетного счета: а) кредиторам за оказанные услуги (операция №13 и сальдо сч.76 на начало месяца); б) единый социальный налог (операция №9 и сальдо сч.69 на начало месяца); в) бюджету подоходный налог (операция №10 и сальдо сч.68 на начало месяца); г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60); д) в погашение краткосрочной ссуды банка |
? ? ? ? 70 000 |
|
Итого: |
? |
19 |
Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В |
120 300 103 000 |
|
Итого: |
223 300 |
20 |
Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 7). Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции В |
22 000 28 000 |
|
Итого: |
50 000 |
21 |
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений оформить в табл.7. |
? ? |
|
Итого: |
? |
22 |
Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В |
94 000 76 000 |
|
Итого: |
170 000 |
23 |
Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений, относящихся к реализованной продукции, оформить в табл.8. |
? ? |
|
Итого: |
? |
24 |
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС: продукция А продукция В. Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет. |
117 880 121 320 |
|
Итого: |
239 200 |
25 |
Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее продажей |
9 000 |
26 |
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (посреднические услуги, реклама и др.) |
4 100 |
27 |
Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции: продукция А продукция В |
3 500 4 500 |
|
Итого: |
? |
28 |
Начислен НДС по проданной продукции: по продукции А по продукции В (см. операцию №23) |
? ? |
|
Итого: |
? |
29 |
Перечислен с расчетного счета НДС (см. операцию №27) |
? |
30 |
Определить фактическую себестоимость отгруженной покупателю продукции: продукции А продукции В (см. табл.8, операцию №26). |
? ? |
|
Итого: |
? |
31 |
Определить и отразить в учете финансовый результат от продажи: продукции А продукции В Расчет оформить в табл.9. |
? ? |
|
Итого: |
? |
Таблица 4.
Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» за ___ 200_ г.
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения НДС по приобретенным материалам (18%) транспортные расходы НДС 18 % |
80100 14418 23000 4140 |
10 19 10 19 |
60 60 60 60 |
|
Итого |
121658 |
|
|
2 |
Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия НДС 18% |
5200 936 |
10 19 |
76 76 |
|
Итого: |
6136 |
|
|
3 |
По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: - поставщикам за приобретенные материалы - транспортной организации за оказанные услуги |
121658 6136 |
60 76 |
51 51 |
|
Итого: |
127794 |
|
|
4 |
Получены в кассу деньги с расчетного счета: на выдачу заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы |
88300 4500 2200 |
50 50 50 |
51 51 51 |
|
Итого: |
95000 |
|
|
5 |
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы |
3600 |
71 |
50 |
6 |
Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство – всего, в том числе на изготовление: продукции А продукции В |
91000 49800 41200 |
20 |
10 |
7 |
Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В. Расчет оформить в табл. 6. |
9624 5267 4357 |
20 |
10 |
8 |
Начислена заработная плата за июнь: а) работникам основного производства – всего в том числе на изготовление: продукции А продукции В б) аппарату заводоуправления |
50000 29500 20500 29950 |
20
26 |
70
70 |
|
Итого |
79950 |
|
|
9 |
Произведены отчисления единого социального налога (26%): а) основных производственных рабочих – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В б) работников аппарата управления |
13000 7670 5330 7787 |
20
26 |
69
69 |
10 |
Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13% |
6500 |
70 |
68 |
|
Итого: |
6500 |
|
|
11 |
Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции №8-10) |
88663 |
70 |
50 |
12 |
Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения |
1900 2700 |
25 26 |
02 02 |
|
Итого: |
4600 |
|
|
13 |
Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд: - основных цехов - заводоуправления |
6000 5000 |
25 26 |
76 76 |
|
Итого: |
11000 |
|
|
|
б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды: - основных цехов - заводоуправления |
9000 1800 |
25 26 |
76 76 |
|
Итого: |
10800 |
|
|
|
Всего: |
21800 |
|
|
14 |
Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления |
2380 |
26 |
71 |
15 |
Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы (см. операции № 5, 14) |
1220 |
50 |
71 |
16 |
На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам, включая НДС (см. сальдо на 1.06.): стоимость продукции А стоимость продукции В |
100100 120900 |
51
|
62 |
|
Итого: |
221000 |
|
|
17 |
Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: продукции А продукции В продукции А продукции В Суммы распределить в соответствии с расчетом (табл. 5). |
9 971 6 929 29 274 20 343 |
20 20 20 20
|
25 25 26 26 |
18 |
Перечислено с расчетного счета: а) кредиторам за оказанные услуги (операция №13 и сальдо сч.76 на начало месяца); б) единый социальный налог (операция №9 и сальдо сч.69 на начало месяца); в) бюджету подоходный налог (операция №10 и сальдо сч.68 на начало месяца); г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60); д) в погашение краткосрочной ссуды банка |
17800 16787
24500 10000 70000 |
76 69
68 60 66 |
51 51
51 51 51 |
|
Итого: |
139087 |
|
|
19 |
Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В |
120300 103000 |
43 |
20 |
|
Итого: |
223300 |
|
|
20 |
Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 7). Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции В |
22000 28000 |
|
|
|
Итого: |
50000 |
|
|
21 |
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений оформить в табл.7. |
+19182 -12341 |
43 |
20 |
|
Итого: |
6841 |
|
|
22 |
Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В |
94000 76000 |
90 |
43 |
|
Итого: |
170000 |
|
|
23 |
Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений, относящихся к реализованной продукции, оформить в табл.8. |
+10120 -4593 |
90
|
43
|
|
Итого: |
5527 |
|
|
24 |
Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС: продукция А продукция В. Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет |
117880 121320 |
62
|
90
|
|
Итого: |
239200 |
|
|
25 |
Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее продажей |
9000 |
44 |
62 |
26 |
Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (посреднические услуги, реклама и др.) |
4100 |
44 |
51 |
27 |
Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции: продукция А продукция В |
3500 4500 |
90 |
44 |
|
Итого: |
8000 |
|
|
28 |
Начислен НДС по проданной продукции (см. операцию №23): по продукции А по продукции В |
16920 13680 |
90
|
68
|
|
Итого: |
30600 |
|
|
29 |
Перечислен с расчетного счета НДС (см. операцию №27) |
8000 |
68 |
51 |
30 |
Определить фактическую себестоимость отгруженной покупателю продукции (см. табл.8, операцию №26): продукции А продукции В |
108220 75507 |
|
|
31 |
Определить и отразить в учете финансовый результат от продажи: продукции А продукции В Расчет оформить в табл.9. |
6660 31733 |
99 90
|
90 99
|
|
Итого: |
25073 |
|
|
Таблица 5.
Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по объектам производства (строительства) за ______ 200_ г.
Объекты производства (строительства) |
Всего |
В т.ч. по объектам |
|
Показатели |
А+В |
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Заработная плата основных производственных рабочих |
50 000 |
29 500 |
20 500 |
2. Удельный вес заработной платы по объектам строительства (%) |
100 |
59 |
41 |
3 . Общепроизводственные расходы (руб.) |
16 900 |
9 971 |
6 924 |
4. Общехозяйственные расходы (руб.) |
49 617 |
29 274 |
20 343 |
Примечание к табл.5:
1. Если по задаче требуется распределить расходы вспомогательных или обслуживающих производств и другие расходы, то расчет дополняется соответствующими показателями, подлежащими распределению, и соответственно базовым показателем распределения.
2. Удельный вес заработной платы и других базовых показателей по объектам строительства исчисляется с точностью до 0,01 %.
3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.
Таблица 6.
Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов на остаток и израсходованное в производстве сырье и основные материалы за _____ 200_г.
Показатели |
Остаток на начало месяца |
Поступило за месяц |
Итого (гр.2+3) |
Средний % ТЗР |
Израсходовано на производство |
Остаток на конец месяца |
||
|
|
Произведено расходов |
|
|
Списано ТЗР на затраты |
|
||
|
|
|
|
|
Наименование объектов |
|
||
|
|
|
|
|
А |
В |
Итого |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Сырье и основные материалы по закупочным ценам |
300 000 |
80 100 |
380 100 |
10,576 |
49 800 |
41 200 |
91 000 |
289 100 |
2. ТЗР |
12 000 |
28 200 |
40 200 |
5 267 |
4 357 |
9 624 |
30 576 |
|
3.Фактическая себестои-мость сырья и основных материалов |
312 000 |
108 300 |
420 300 |
55 067 |
45 557 |
100 624 |
7 988 |
|
Примечание к табл.6:
1. Расчет составляется на основании данных аналитических счетов по счету 10 « Материалы » субсчет « Сырье и материалы».
2. Средний процент транспортно-заготовительных расходов исчисляется с точностью до 0,01 %.
3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.
Таблица 7.
Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта) за _____ 200_ г.
№ п/п |
Показатели |
Наименование объектов |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Остатки незавершенного производства на начало месяца |
30 000 |
20 000 |
50 000 |
2 |
Затраты на производство за отчетный период |
131 482 |
98 659 |
230 141 |
3 |
Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода |
22 000 |
28 000 |
50 000 |
4 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (объекта строительства) (п. 1 + п.2 - п.3) |
139 482 |
90 659 |
230 141 |
5 |
Сметная стоимость готовой продукции (построенного и сданного в эксплуатацию строительного объекта) |
120 300 |
103 000 |
223 300 |
6 |
Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости (п.4 - п.5) экономия (-), перерасход (+). |
+19 182 |
-12 341 |
+ 6 841 |
Таблица 8.
Расчет суммы отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по плановой (нормативной) себестоимости, относящейся к реализованной продукции за_____ 200_ г.
№
|
Показатели
|
Готовая продукция по плановым (нормативным) ценам |
Сумма отклонений фактической себестоимости от стоимости по плановым ценам, относящимся к выпущенной продукции |
Фактическая себестоимость продукции (ст. 1 + ст. 2) |
|
1 |
2 |
3 |
|||
1 |
Остаток на начало месяца |
А |
30 000 |
-3 000 |
27 000 |
В |
35 000 |
+4 000 |
39 000 |
||
2 |
Поступило за месяц из производства |
А |
120 300 |
+19 182 |
139 482 |
В |
103 000 |
-12 341 |
90 659 |
||
3 |
Итого (стр.1+стр.2) |
А |
150 300 |
+16 182 |
166 482 |
В |
138 000 |
-8 341 |
129 659 |
||
4 |
Средний % отклонения фактической себестоимости от плановой (стр.3, ст. 2*100%/ ст. 1) |
А |
10,766 |
||
В |
-6,044 |
||||
5 |
Реализовано готовой продукции за месяц, списано отклонений |
А |
94 000 |
10 120 |
104 120 |
В |
76 000 |
4 593 |
71 407 |
||
Итого (А+В) |
170 000 |
5 527 |
175 527 |
||
6 |
Остаток на конец месяца (стр.3 – стр.5) |
А |
56 300 |
+6 052 |
62 362 |
В |
62 000 |
-3 748 |
58 252 |
||
Итого (А+В) |
118 300 |
2 304 |
120 614 |
||
Примечания к табл.8:
1.Расчет составляется на основе данных счетов: 20 «Основное производство»; 43 «Готовая продукция»; 90 «Продажи».
2.Средний процент фактической себестоимости исчисляется с точностью до 0,001.
3. Полученные в расчете суммы округляются до целого числа.
Таблица 9.
Расчет результатов от реализации готовой продукции (законченных объектов строительства) за ____ 200_ г.
№ п/п
|
Наименование готовой продукции (строительного объекта) |
Выручка от реализации продукции (без НДС) |
Фактическая себестоимость продукции |
Результат от реализации готовой (строительной) продукции (работ, услуг) |
||
Доход |
Убыток |
Всего |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
А |
100 960 |
107 620 |
− |
-6 660 |
− |
2 |
В |
107 640 |
75 907 |
31 733 |
− |
− |
ИТОГО: |
208 600 |
183 527 |
31 733 |
-6 660 |
25 073 |
|
Таблица 10.