- •20. Налог на доходы физических лиц.
- •21. Ндфл: доходы не подлежащие налогообложению…
- •23. Налоговая декларация.
- •24. Налог на прибыль огранизаций.
- •29. Государственная пошлина.
- •30. Водный налог.
- •31. Особенности налогообложения наследования и дарения. Налоги на наследование или дарение
- •1. Налог на наследование.
- •2. Налог на дарение.
- •Льготы плательщикам налога на дарение или наследование
- •32. Региональные налоги, особенности их установления и действия.
- •33. Налог на имущество организаций, особенности исчислений и уплаты налога в чр.
- •34. Налог на игорный бизнес.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •37. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности.
- •39. Единый сельскохозяйственный налог.
- •36) Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •37) Упрощенная система налогообложения учета и отчетности
- •39)Единый сельскохозяйственный налог
- •40)Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •41)Местные налоги, особенности их установления и действия.
- •42)Земельный налог
- •43)Налог на имущество физических лиц
- •44)Налоги, уплачиваемые физическими лицами, краткая характеристика.
- •45)Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей
- •46)Особенности налогообложения сферы малого бизнеса в рф
- •47)Особенности осуществления региональной налоговой политики в чр
- •48)Налоги, уплачиваемые с выручки
- •49)Налоги, включаемые в себестоимость.
- •50)Основы, тенденции и направления налогового реформирования в рф
37. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности.
Налогоплательщики: Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСНО.
Организации освобождаются от уплаты:
Налога на прибыль (за исключением налога с доходов, полученных в виде дивидендов, и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств).
Налога на имущество организаций
НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям).
Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:
НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% и 9%).
Налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
НДС (кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории под ее юрисдикцией; НДС с операций по договорам о совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям)
Организации и индивидуальные предприниматели:
Уплачивают единый налог, взимаемый при применении УСНО.
Уплачивают в общем порядке иные налоги в соответствии с законодательством.
Учет и отчетность: Организации и индивидуальные предприниматели:
Соблюдают общий порядок: ведения кассовых операций, представления статистической отчетности
Исполняют обязанности налоговых агентов
Ведут: налоговый учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов, бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов, учет показателей по прочим налогам, сборам и взносам.
Переход на УСНО и прекращение: Действующая организация (предприниматель) имеет право перейти на УСНО с 01 января следующего года, если по итогам 9 месяцев текущего года ее доходы не превысили 45 млн. рублей (в ред. от 19.07.2009, применяется до 30.09.12г.).
Вновь создаваемая организация (предприниматель) праве подать заявление о переходе на УСНО в 5ти-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе (в ред. от 27.07.2010).
Ряд организаций и предпринимателей не вправе применять УСНО.
Переход на УСНО осуществляется в добровольном порядке, возврат (переход) на иные режимы налогообложения может быть как добровольным, так и обязательным. Порядок и условия начала и прекращения применения УСНО.
Налоговая база – доходы(ставка 6%), либо доходы минус расходы(ставка 15%).
Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
По итогам каждого отчетного периода налогоплательщиками исчисляется сумма авансового платежа по налогу. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.
По доходам: Сумма налога (авансовых платежей по налогу) к уплате может быть уменьшена не более чем на 50% на суммы:
страховых взносов за этот же период времени (от 24.07.2009)
выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. С 1 января 2012 г. предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы" могут исчисленный единый налог (авансовый платеж) уменьшить на всю сумму взносов в ПФР и ФОМС, рассчитанную исходя из стоимости страхового года, даже если размер взносов составит более 50% суммы налога (авансового платежа). Индивидуальные предприниматели могут принять к вычету как взносы, уплаченные за своих работников, так и взносы, уплаченные за себя.
По доходам за минусом расходов: Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1% от доходов.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Иначе, уплачивается налог, исчисленный в общем порядке.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации:
Организациями - не позднее 31 марта,
Индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля. Минимальный налог уплачивается по итогам налогового периода - не позднее 31 марта.