3.2 Характеристика і оцінка заходів, що пропонуються
Для покращення результатів виробничої діяльності цеху пропонуються наступні міри:
встановлення конвеєрного сушила, що сприяє механізації та автоматизації процесу сушки, а також зниженю браку виробів при сушці;
встановлення плит, які дроблять з метою підвищення терміну служби плити за рахунок перекидання після зношування рифлень.
система автоматизації для щокової дробарки обумовлює зменшення поточних ремонтів і витрат на обслуговування агрегату.
комплект обладнання лінії приготування вапняно - лигносульфонатної рідкої композиції
Пропонується збільшити об'єм виробництва динасових вогнетривів для регенераторів коксових печей , індекс росту тоді складе:
ІА
=
,
(3.1)
де Аі, Ао - річний об'єм виробництва за проектом і в базовому варіанті, т;
Ід - індекс росту об'єму виробництва.
ІА
=
Структуру інвестицій наведено в таблиці 3.2. Витрати на транспорт прийняті у розмірі - 13%, на монтаж і налагодження устаткування - 8%. Таблиця 3.2 -Структура інвестицій
№ |
Найменування витрат |
Сума, тис. грн. |
|
|
Інвестиції в основні фонди: |
|
|
- |
Конвеєрне сушило |
263,15 |
|
- |
Плити, що дроблять для щокової дробарки |
15,24 |
|
- |
Система автоматизації для щокової дробарки |
35,20 |
|
|
Комплект обладнання лінії приготування вапняно- лигносульфонатної рідкої композиції |
44,720 |
|
Всього інвестицій |
373,55 |
||
Для розрахунку інвестицій в обігові кошти використовують формулу:
∆ОС = ОС0-(Іv·Іц-1) (3.2)
ІNVос =∆ОС = 18124,5 ( 1,047-1-1)=851,85тис. грн.
Тоді загальний об'єм інвестицій буде складати:
ІNV=ІNVОФ+ ІNVос = 373,55+851,85 =1225,41 тис. грн.
3.3 Розрахунок проектної собівартості коксового динасу
Собівартість продукції є узагальнюючим показником, який відображає стан техніки, рівень організації виробництва, економічність обґрунтування хазяйнування на підприємстві. Характеристика собівартості проявляється в її економічних функціях:
визначення загального рівня витрат на виробництво продукції;
є базою для встановлення цін на продукцію;
бере участь в аналізі безвтратності виробництва;
необхідна для формування грошових потоків на підприємстві;
бере участь в формуванні інших самостійних показників.
На собівартість продукції оказує вплив об'єм виробництва, товарна продукція, прибуток, рентабельність, витрати на одну гривню товарної продукції.
Основою для розрахунку собівартості продукції служить заводська калькуляція за 2007 рік, що приведена в таблиці 3.3.
Таблиця 3.3 - Калькуляція собівартості коксового динасу (базовий варіант)
№ |
Статі витрат |
α |
На весь випуск А= 31,23 |
На 1 тону |
|||||||
Кіль-кість, т |
Ціна, грн |
Сума, грн |
Кіль-кість, т |
Сума, грн |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
1. |
Основні сировинні матеріали |
|
|
|
|
|
|
||||
1.1 |
кварцит |
|
29,79 |
75,90 |
2261,06 |
0,954 |
72,41 |
||||
1.2 |
уламки динасових виробів |
|
2,34 |
120,62 |
282,62 |
0,075 |
9,05 |
||||
1.3 |
окалина |
|
0,28 |
275,46 |
77,13 |
0,009 |
2,48 |
||||
1.4 |
вапняк |
|
0,57 |
450,07 |
256,54 |
0,018 |
8,21 |
||||
1.5 |
рідинний розчин ЛСТ |
|
0,34 |
1246,88 |
423,94 |
0,011 |
13,71 |
||||
|
Всього |
|
33,33 |
- |
3300,92 |
1,067 |
105,86 |
||||
2. |
Відходи: |
|
|
|
|
|
|
||||
2.1 |
зворотні |
|
0,44 |
- |
- |
0,014 |
- |
||||
2.2 |
беззворотні |
|
1,66 |
120,62 |
200,23 |
0,053 |
6,39 |
||||
3. |
Усього сировини за виключенням відходів |
|
31,23 |
120,62 |
3100,69 |
1 |
99,47 |
||||
4 |
Витрати за переділом: |
|
|
|
|
|
|
||||
Продовження табл.3.3 |
|||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
4.1 |
паливо |
0,3 |
4,68 |
867,33 |
4059,10 |
0,150 |
130,1 |
||||
4.2 |
електроенергія |
0,2 |
2182,98 |
0,30 |
654,89 |
69,9 |
20,97 |
||||
4.3 |
допоміжні матеріали |
0,6 |
|
|
256,40 |
|
8,21 |
||||
4.4 |
основа заробітна плата |
0,75 |
|
|
1193,61 |
|
38,22 |
||||
4.5 |
витрати на утримання та обладнання |
0,6 |
|
|
4859,08 |
|
155,59 |
||||
4.6 |
відчислення |
0,75 |
|
|
460,33 |
|
14,74 |
||||
4.7 |
праця транспортних цехів |
0,5 |
|
|
15,62 |
|
0,5 |
||||
4.8 |
амортизація |
1,0 |
|
|
1665,18 |
|
53,32 |
||||
4.9 |
загальновиробничі витрати |
0,8 |
|
|
2186,1 |
|
70,00 |
||||
|
усього витрат за переділом |
|
|
|
15350,31 |
|
491,62 |
||||
5. |
Виробнича собівартість |
|
|
|
18451 |
|
519,09 |
||||
6. |
Адміністративні витрати |
0,85 |
|
|
981,87 |
|
31,44 |
||||
7. |
Транспортні витрати |
0,6 |
|
|
234,22 |
|
7,5 |
||||
8. |
Витрати на збут |
0,5 |
|
|
1735,14 |
|
55,56 |
||||
9. |
Загальна собівартість |
|
|
|
21402,23 |
|
685,59 |
||||
.Усі витрати поділяються на постійні, змінні і змішані.
Постійні витрати на виробництво всього випуску продукції при зміні об'єму виробництва залишаються не змінними. До них можна віднести амортизацію, заробітну плату почасовиків, орендну плату, витрати на отримання і експлуатацію будинків і споруд.
Витрати на весь випуск продукції, що змінюються прямо пропорційно зміні об'єму виробництва, називаються змінними. До них відносяться: сировинні матеріали, заробітна плата відрядників, електроенергія, паливо.
Змішані витрати - це витрати різнорідні по складу, які охоплюють декілька видів витрат. їх в залежності від економічного призначення при калькуляції організації економічного управління відносять до груп: витрати на експлуатацію і утримування устаткування, загально виробничі витрати і т.д. і т.п.
Виходячи з вище сказаного про розподілення витрат на групи з обліком зміни об'єму виробництва і умовно постійної частини знаходимо проектні витрати по кожній статті калькуляції по на ступній формулі:
,
грн./т, (3.2)
де |
а1,а0 |
– |
витрати по і-й статті по проектному і базовому варіанті відповідно, грн.; |
|
α |
– |
частка умовно постійної частини витрат; |
|
ІА |
– |
індекс росту (ІА= 1,0776). |
Тоді проектні витрати складуть:
а) витрати по статті «паливо»:
,
грн./т
б) витрати по статті «електроенергія»:
Прямі витрати розраховуємо за формулою:
∆П = в · Nт· Теф· Цк, грн.
де |
Nт |
– |
потужність двигуна, кВт; |
|
в |
– |
кількість одиниць обладнання; |
|
Теф |
– |
ефективний фонд часу роботи, год; |
|
Цк |
– |
вартість 1 кВт ·год, грн. |
Прямі витрати складають:
∆П = 1·65·8613,75·0,3 = 167968,125, грн
Тоді витрати по статті "електроенергія" складатимуть:
,
грн./т
в) витрати по статті «допоміжні матеріали» :
,
грн./т
г) витрати по статті «основна заробітна плата»:
,
грн./т
д) витрати по статті «відчислення»:
,
грн./т
е) витрати по статті «праця транспортних цехів»:
,
грн./т
є) витрати по статті «амортизація».
За рахунок введених нових інвестицій на удосконалення техніки, необхідно розрахувати приріст амортизації, норма амортизації складає для конвеєрного сушила -24%, системи автоматизації - 40%, плит, що дроблять - 24%, комплекту обладнання - 24%. Приріст амортизації розраховують зі формулою
(3.3)
де |
∆ОФн |
– |
кошти знов потрапивши основних фондів, грн; |
|
Нам |
– |
норма амортизації. |
Тоді витрати по статті будуть розраховуватися за формулою:
,
грн. (3.4)
,
грн.
ж) витрати по статті «поточні ремонти» знаходяться за формулою:
,
грн./т (3.5)
де |
ОФ0 |
– |
вартість основних фондів цеху по балансу, грн. |
,
грн./т
з) витрати по статті «загальнозаводські витрати»:
,
грн./т
і) витрати по статті «адміністративні витрати»:
,
грн./т
й) витрати по статті «витрати на збут»:
,
грн./т
ж) витрати по статті «транспортні витрати»:
,
грн./т
Результати розрахунків заносимо до таблиці 3.4
Таблиця 3.4 - Калькуляція собівартості коксового динасу (за проектом)
№ |
Статі витрат α |
На весь випуск А= 32,7 |
На 1 тону |
||||
Кіль-кість, т |
Ціна, грн |
Сума, грн |
Кіль-кість, т |
Сума, грн |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Основні сировинні матеріали |
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Кварцит Овручівський |
16,64 |
75,90 |
1262,98 |
0,509 |
38,63 |
|
1.2 |
Кварцит Васильківський |
9,42 |
52,15 |
491,25 |
0,288 |
15,02 |
|
1.3 |
Кварцит Тарасівський |
4,58 |
37,84 |
173,31 |
0,140 |
5,30 |
|
1.4 |
уламки динасових виробів |
2,49 |
120,62 |
300,34 |
0,076 |
9,17 |
|
1.5 |
окалина |
0,26 |
275,46 |
71,62 |
0,008 |
2,20 |
|
1.6 |
вапно |
0,49 |
456,07 |
223,47 |
0,015 |
6,84 |
|
1.7 |
рідинний розчин ЛСТ |
0,33 |
1246,88 |
411,47 |
0,010 |
12,47 |
|
|
Всього |
34,20 |
- |
2944,44 |
1,046 |
89,63 |
|
Продовження табл. 3.4 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
2. |
Відходи: |
|
|
|
|
|
|
2.1 |
зворотні |
0,39 |
- |
- |
0,012 |
- |
|
2.2 |
беззворотні |
1,11 |
120,62 |
133,89 |
0,034 |
4,10 |
|
3. |
Усього сировини за виключенням відходів |
32,70 |
- |
2797,01 |
1 |
85,53 |
|
4. |
Витрати за переділом: |
|
|
|
|
|
|
4.1 |
паливо |
4,84 |
867,33 |
4149,87 |
0,148 |
128,35 |
|
4.2 |
електроенергія |
2825,28 |
0,30 |
847,58 |
86,4 |
25,92 |
|
4.3 |
допоміжні матеріали |
|
|
260,95 |
|
7,98 |
|
4.4 |
основа заробітна плата |
|
|
1207,61 |
|
36,93 |
|
4.5 |
витрати на утримання та обладнання |
|
|
4950,78 |
|
151,40 |
|
4.6 |
відчислення |
|
|
464,67 |
|
14,21 |
|
4.7 |
праця транспортних цехів |
|
|
16,02 |
|
0,49 |
|
4.8 |
амортизація |
|
|
1760,57 |
|
53,84 |
|
4.9 |
загальновиробничі витрати |
|
|
2206,92 |
|
67,49 |
|
|
Усього витрат за переділом |
|
|
15896,5 |
|
486,61 |
|
5. |
Виробнича собівартість |
|
|
18707,5 |
|
572,14 |
|
6. |
Адміністративні витрати |
|
|
988,85 |
|
30,24 |
|
7. |
Транспортні витрати |
|
|
238,71 |
|
7,30 |
|
8. |
Витрати на збут |
|
|
1775,94 |
|
54,31 |
|
9. |
Загальна собівартість |
|
|
21711 |
|
663,99 |
|
Як видно з таблиці 3.4 зменшення собівартості виробництва 1 тони вогнетривів для зони регенераторів коксових печей навідміну від базової відбулося на 3,15 грн., за рахунок зниження витрат на загально виробничі витрати, що визвано вдосконаленням техніки і зменшенням витрат на поточні ремонти.