ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
Завдання 7.3
10 листопада поточного року «ІндексБанк» передав через інкасацію обмінному пункту під звіт готівку: 300 доларів США, 13 000 грн. Протягом дня обмінним пунктом:
куплено 1 800 доларів США;
продано 2 000 доларів США.
У кінці залишки готівки здано в банк. Потрібно:
1. Скласти облікові проведення на видачу готівки обмінному пункту, на операції з купівлі-продажу та на оприбуткування залишків.
2. Визначити фінансовий результат. Курс нбу: 1 долар сша - 7,70 грн.
Курс банку: |
купівля |
продаж |
1 долар СІЛА |
7,50 |
8,60 |
Розвязок:
1) 10.11. отримано валюту в обмінному пункті:
- Дт 1007 – 300$; 2310 грн. (курс НБУ 7.7 грн)
Кт 1001
- Дт 1007 – 13000 грн.
Кт 1001
2) зарахування готівки обмінним пунктом
- Дт 1003 – 300$; 2310 грн Кт 1007
- Дт 1003 – 13000 грн.
Кт 1007
3) купівля 1800$
Дт 1003 – 1800$; 13860 грн (курс НБУ 7,7 грн)
Кт 3800
4) виплачено клієнтові
Дт 3801 – 13500 грн (за курсом банку 7,5 грн)
Кт 1003
5) отримано фінансовий результат
Дт 6204 – 360 грн
Кт 3801
6) продано 2000$
Дт 3800 – 2000$; 15400 грн (за курсом НБУ 7,7 грн)
Кт – 1003
7) Виплачено клієнтові
Дт 3801 – 17200 грн (за курсом банку 8,6 грн)
Кт 1003
8) Отримано фінансовий результат
Дт 3801 – 1800 грн.
Кт 6204
9) залишки здано в банк
Дт 1001 – 16700 грн
Кт 1003
Завдання 7.6
В АКБ «Славутич» 1 лютого курс НБУ становить 1 долар США - 7,70 грн, 1 євро - 9,86 грн.
Протягом дня проведено операції:
куплено в іногороднього банку 10 000 доларів за курсом 1 долар - 7,65 грн; ,
банком нараховано і виплачено готівкою відсотки за депозитами в іноземній валюті - 850 доларів і 690 євро;
банком нараховано відсотки за наданий кредит в іноземній валюті - 1 280 доларів США;
за заявою фірми «Сокіл» видано готівкою з поточного рахунку 1 000 доларів США на відрядження. Сума комісії - 1,5% від суми готівки.
Потрібно за наведеними операціями скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) куплено в іногороднього банку долари
Дт 1200 – 10000$; 77000 грн (за курсом НБУ 7,7 грн0
Кт 3800
2) виплачено іногородньому банкові
Дт 3801 – 76500 грн ( за курсом банку 7,65 грн)
Кт 1200
3) Отримано фінансовий результат
Дт – 6204 – 500 грн
Кт – 3801
4) нарахування відсотків за депозит в доларах
Дт 7021 – 6545 грн (за курсом НБУ 7,7 грн)
Кт 3801
Дт 3800 – 850 $; 6803,4
Кт – 2618
5) виплата відсотків за депозит
Дт 2618 – 850 $; 6803,4 грн
Кт 2600
Аналогічно і в євро
7) нарахування відсотків за наданий кредит в інощземній валюті
Дт 2068 – 1280$; 9856 грн Кт 3800
Дт 3801 – 9856 грн
Кт 6026
8) видано готівкою на відрядження
Дт 2600 – 1000$; 7700 грн
Кт 1001
9) сплата комісії
Дт 2600 – 15$; 115,5 грн
Кт 3800
Дт 3801 – 115,5 грн
Кт 6110
Завдання 7.7
На ім'я Сокіл Ольги Іванівни з-за кордону надійшов переказ по Western Union у сумі 485 євро. Клієнт бажає зняти переказ готівкою в євро. Комісія банку - 2% від суми переказу. Курс НБУ: 1 євро - 9,86 грн. Курс купівлі банком 1 євро - 11,0 грн.
Потрібно:
Визначити суму комісійних і суму виплати клієнтові.
Скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) надійшов переказ
Дт 1200 – 485 Євро; 4782,1 грн (за курсом НБУ 9,86 грн)
Кт 2909
2) комісійні нарахування
Дт 2909 – 9,7 євро; 95,64 грн (за курсом НБУ 9,86 грн)
Кт 3800
Дт 3801 – 95,64 грн
Кт 6110
3) виплата клієнтові
Дт 2909 – 475,3 євро (видаємо 475 євро)
Кт 1001
2909 П |
|
475 |
485 |
9,7 |
|
|
0,3 |
4) купівля банком залишку
Дт 2909 – 0,3 євро; 2,96 грн (за курсом НБУ)
Кт 3800
Дт 3801 – 3,3грн. (за курсом банку 11,0 грн)
кт 1001
5) фінансовий результат
Дт 6204 – 0,34 грн
Кт 3801
Завдання 7.14
Станом на 1 вересня залишки на рахунках у банку «Відродження» становили:
готівка в касі - 2 500 доларів США;
кореспондентський рахунок - 2 500 доларів США;
рахунок на вимогу МП «Вікос» - 5 000 доларів США. Офіційний курс НБУ: 1 долар - 7,70 грн.
1 вересня банком «Відродження» проведено такі операції:
за дорученням на видачу готівки видано з рахунку МП «Вікос» 2 000 доларів США готівкою на відрядження;
комісійні доходи банку за цю операцію становлять 20 доларів США і сплачені з рахунку МП «Вікос».
З вересня курс НБУ змінився і становив 7,60 грн за 1 долар США. Потрібно:
Скласти облікові проведення за операціями.
Визначити валютну позицію банку після проведених операцій.
Зробити переоцінку залишків іноземної валюти. Визначити фінансовий результат.
Розвязок:
01,09 залишки на рахунках:
1001 – 2500$
1200 – 2500 $
2600 – 5000$
1) видано готівку на відрядження
Дт 2600 МП «Вікос» - 2000$; 15400 грн ( за курсом НБУ 7,7 грн)
Кт 1001
2) сплачені доходи
Дт 2600 – 20$; 154 грн Дт 3801 – 154 грн
Кт 3800 Кт 6110
А= |
З+ |
К |
1001 – 500$; 3850 грн |
2600 – 2980$; 22946 грн |
|
1200 – 2500$; 19250 грн |
3800 – 20$; 154 грн |
|
23100 грн |
2300 |
|
А>З – валютна позиція довга
1001 |
||
500$ |
3850 |
|
|
|
50$ |
500$ |
3800 |
|
1200 |
||
2500$ |
19250 |
|
|
|
250 |
2500$ |
19000 |
|
2600 |
||
|
2980$ |
22946 |
298 |
|
|
|
2980$ |
22648 |
3800 |
||
|
20$ |
154 |
2$ |
|
|
|
20$ |
152 |
1) Дт 6204 – 50 грн.
Кт 1001
2) Дт 6204 – 250 грн
Кт1200
3) Дт 2600 – 298 грн
Кт 6204
4) Дт 3800 – 2 грн.
Кт 3801
Завдання 7.17
20 листопада від банку «Національ де Парі» (Париж) Промін- вестбанк отримав експортний виторг у сумі 14 000 євро на адресу МП «Орхідея». Валютний рахунок МП «Орхідея» в банку не відкритий.
28 листопада МП «Орхідея» подало документи на відкриття валютного рахунку. Виторг зараховано на рахунок. За відкриття рахунку сплачено комісію банку - 10 євро.
Потрібно скласти облікові проведення.
Розвязок:
20.11 отримано експортний виторг
Дт 1200 – 14000 євро
Кт 2909
2) сплата комісії
Дт 2909 – 10 євро; 110 грн.
Кт 3800
Дт 3801 – 110 грн
Кт 6110
3) зарахування виторгу на відкритий рахунок
Дт 2909 – 13990 євро ( 14000-10)
Кт 2600
Завдання 7.18
5 лютого на коррахунок АКБ «Вікторія» отримано від Ост-Вест- Хандельсбанку, Франкфурт-на-Майні, на адресу МП «Зеніт» 11 200 евро в оплату за товар. Офіційний курс НБУ: 1 євро - 9,86 грн.
лютого МП «Зеніт» подало доручення на продаж 6 000 євро на біржі за офіційним курсом.
лютого МП «Зеніт» отримав гривневий виторг за продані євро на біржі. Комісія банку - 0,2% від гривневого еквіваленту.
лютого МП «Зеніт» видано 1 200 євро на витрати з відрядження. Комісія банку - 0,2% від суми готівки.
Офіційний курс НБУ не мінявся. Потрібно:
За даними операціями скласти облікові проведення.
Визначити дохід банку від проведених операцій.
Визначити залишок на рахунку МП «Зеніт» в євро. На 5 лютого залишку не було
Розвязок:
1) 05,02, отримано оплату за товар
Дт 1200 – 11200 євро; 110432 грн ( за курсом НБУ 9,86 грн)
Кт 2603 МП «Зеніт»
2) 08,02, продаж на біржі валюти
Дт 2603 – 6000 євро; 59160 грн6 ( за курсом НБУ 9,86 грн)
Кт 2900
3) зараховано суму на поточний рахунок
Дт 2603 – 5200 євро
Кт 2600
4) 09,02 надійшла оплата
- перерахування суми:
Дт 2900 – 6000 євро
Кт 1200
- отримано гривень
Дт 1200 – 59160 грн
Кт 2900
- зарахування суми клієнту
Дт 2900 – 59042
Кт 2600
Дт 2900 – 118,32 грн
Кт 6114
5) 10,02 видано на витрати з відрядження
Дт 2600 – 1200 євро; 11832 грн
Кт 1001
6) сплачено комісію
Дт 2600 – 2,4 євро;23,6 грн Дт 3801 – 23,6 грн
Кт 3800 Кт 6110
ОБЛІК ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ ТА НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ
Завдання 8.1
КредоБанк купує у фірми «Мажар», яка користується обслуговуванням у «ПриватБанку», шість залізних сейфів по 4 000 грн. 18 вересня поточного року банк здійснив передоплату за дані основні засоби. 19 вересня сейфи отримано і здійснено оплату ТзОВ «Авто- Тюл» за доставку - 200 грн. Того ж дня основні засоби взято на баланс.
Потрібно:
Скласти облікові проведення.
Визначити вартість основних засобів.
Розвязок:
1) 18.09 передоплата
Дт 3510 – 24000 грн
Кт 1200
2) 19.09 отримано сейфи Доставка
Дт 4430 – 24000 грн Дт 4430 – 200 грн
Кт 3510 Кт 2600
3) взяття на баланс
Дт 4400 – 24200 грн
Кт 4430
Завдання 8.2
1 квітня «Ікарбанк» купує в магазині «Фокстрот» холодильники ВЕКО - 2 шт., по 5 000 грн. Холодильники куплено зі знижкою 5%. Банк зробив попередню оплату вартості основних засобів. Основні засоби взято на баланс того ж дня.
Потрібно скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) 01.04. попередня оплата
Дт 3510 – 9500 грн
Кт 2600
2) 01.04. взяття на баланс
Дт 4400 – 9500 грн
Кт 3510
Завдання 8.9
1 листопада Імексбанк уклав договір на придбання в іноземного виробника офісних меблів. Вартість контракту - 50 000 доларів СІЛА. Оплату за основні засоби банк здійснює:
5 листопада - 25 000 доларів США;
10 листопада - 25 000 доларів США.
На дату оплати офіційний курс НБУ становив:
5 листопада 1 долар США - 7,70;
10 листопада 1 долар США - 7,78.
15 листопада банк отримав основні засоби. Того ж дня оплатив митний збір - 39 000 грн та ТзОВ «Авто-Тюл» за доставку - 12 000 грн.
Основні засоби взято на баланс банку
Потрібно:
Визначити вартість куплених ОЗ
Скласти облікові проведення
Розвязок:
1) 01.11 укладання угоди
Дт 9350 – 50000$
Кт 9900
2) 05.11 оплата зха основні засоби
Дт 3510 – 25000$; 192500 грн
Кт 1200
3) 10,11 Дт 3510 – 25000$; 194500 грн
Кт 1200
4) 15,11 банк отримаів основні засоби
Дт 4430 – 389000 грн Дт 3800 – 50000$; 389000 гргн
Кт 3801 Кт 3510
3510 |
|
5.11 25000$ 192500грн |
|
10.11 25000$ 194500грн |
|
10.11 2000 грн |
|
389000грн |
|
5) 10.11 дооцінка залишку рахунка 3510
Дт 3510 – 2000 грн
Кт 6204
6) 15.11 оплата митного збору
Дт 4430 – 39000 грн
Кт 1200
7) 15.11. доставка
Дт 4430 – 12000 грн
Кт 1200
8) взято на баланс
Дт 4400 – 44000 грн (389000+39000+12000)
Кт 4430
списання з балансу
Дт 9900 – 50000$; 329000 грн
Кт 9350
Завдання 8.18
12 березня Імексбанк купив комп’ютер у клієнта МП Ватра вартістю 40 000 грн.. Строк корисного використання три роки. Ліквідаційна вартість - 10000 грн. Банк використовує прискорений метод нарахування амортизації за нормою 40% щомісячно. Після трьох років використання банк продав комп'ютери АТ «Юрія» за 8 000 грн.
Потрібно:
Скласти облікові проведення.
Записати операції на Т-рахунках і показати фінансовий результат банку.
Розвязок:
1) 12.03 куплено компютер 2) взяття на баланс
Дт 3510 – 40000 грн Дт 4400 – 40000 грн
Кт 2600 Кт 3510
2) нарахування амортизації
І 1 квітня – 31 грудня / ХІ = 40000*0,4*9/12=12000 грн
ІІ 1 січня – 31 грудня / ХІІ =28000*0,4=11200 грн
ІІІ 1 січня – 31 грудня / ХІІІ = 16800*0,4=6720 грн
IV 1 січня – 31 березня / XIV = 30000-12000-6720-11200=80
3) Дт 7423 – 30000 грн
Кт 4409
4) продано компютери
Дт 4409 – 30000 грн
Кт 4400
4400 |
|
40000 |
30000 |
10000 |
8000 |
2000 |
|
5) Дт 2600 Ат «юрія» - 8000 грн 6) 7490 – 2000 грн
Кт 4400 7) 4400
Завдання 8.21
У ТАС-Інвестбанку на початку року вартість будівель становить 50 000 000 грн. Нараховане зношення - 3 500 000 грн.
- банк купив новий будинок в іногороднього клієнта за 6 000 000 грн.
- банк продав будинок за 7 000 000 Правексбанку, початкова вартість будинку на балансі - 7 500 000, був у використанні 8 років.
Амортизація будівель нараховується з розрахунку 1% на рік рівномірно, щомісячно. Потрібно:
За цими операціями скласти облікові проведення.
Визначити фінансовий результат за цими основними засобами в кінці року.
Розвязок:
1) 01.06 купив будинок
Дт 4400 – 6000000 грн
Кт 1200
2) 01.07 продав будинок
- списання зносу - продаж і фінансовий результат
Дт 4409 – 600000 грн Дт 1200 – 7000000 грн
Кт 4400 Кт 4400 – 6900000 грн
Кт 6490 – 100000 грн
ОБЛІК ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ
Завдання 9.2
На момент реєстрації КБ «Левада» на накопичувальний рахунок банку в НБУ від акціонерів надійшло 800 000 грн за куплені акції. Банк зареєстровано 3 березня поточного року з мінімальним розміром статутного капіталу (умовно) 1 000 000 грн. КБ «Левада» відкрив кореспондентський рахунок, на який зараховано суму статутного капіталу.
До кінця календарного року акціонери придбали акції в рахунок несплаченого капіталу за ціною, вищою за номінал на 10%. Продано акцій (вартість вказана номінальна):
іногороднім акціонерам - 100 000 грн;
заводу «Аврора» - 50 000 грн;
фізичним особам за готівку - 50 000 грн. Потрібно:
Скласти облікові проведення.
Визначити ціну акцій, проданих після реєстрації банку.
Розвязок:
1) внесок акціонерів до статутного капіталу
Дт 1200 – 800900
Кт 3630
2) зареєстровано
Дт 3630 – 800000 грн
Кт 5001 – 200000 грн
Кт – 5000 – 1000000 грн
3) продаж акцій іногородньому клієнтові 4) продаж акцій заводу «Аврора»
Дт 1200 – 110000 грн Дт 2600 – 55000 грн
Кт 5002 – 100000 грн Кт 5002 – 50000 грн
Кт 5010 – 10000 грн Кт 5010 – 5000 грн
5) продаж То за готівку
Дт 2620 – 55000 грн
Кт 5002 – 500000 грн
Кт 5010 – 5000 грн
Завдання 9.6
Комерційний банк «Фортуна» проводить продаж акцій власної емісії для збільшення статутного капіталу за ціною, вищою від номінальної вартості на 25%. За квітень - травень поточного року було продано акцій клієнтам банку (вартість вказана номінальна):
заводу «Фотоприлад» - 220 000 грн;
ВО «Світоч» - 300 000 грн;
МП «Колос» - 250 000 грн;
фізичним особам за готівку - 85 000 грн;
іногороднім клієнтам - 200 000 грн.
5 червня поточного року на отриману суму банком зареєстровано збільшення статутного капіталу.
Потрібно скласти облікові проведення.
Розвязок
1) продаж заводу «Фотоприлад» - 300000 грн
Дт 2600 – 375000 грн
Кт 3630
2) Продаж ВО «світоч» - 220000 грн
Дт 2600 – 275000 грн
Кт 3630
3) Продаж НП «Колос» - 250000 грн
Дт 2600 – 312500 грн
Кт 3630
4) Продаж ФО за готівку - 85000 грн
Дт 2620 – 106250 грн
Кт 3630
5) Продаж іногороднім клієнтам – 200000 грн
Дт – 1200 250000 грн
Кт 3630
60 зареєстровано збільшення СК
Дт 3630 – 263750 Дт 3600 – 103500 грн
Кт 5010 - Кт 5000
Завдання 9.8
АКБ «Славутич» формує статутний капітал за рахунок випуску простих акцій. На накопичувальний рахунок 1 березня внесено 750 000 грн. Сума зареєстрованого статутного капіталу - 1 000 000 грн.
АКБ «Славутич» за березень - квітень проведено операції: 10.03. - відкрито поточні рахунки юридичним особам, на які від іногороднього банку надійшло 120 000 грн;
20.03. - прийнято від фізичних осіб готівкою 70 000 грн на депозит терміном на 1 рік;
01.04. - в іногороднього постачальника куплено основні засоби - 250 000 грн;
- іногородніми акціонерами сплачено статутний капітал. Акції реалізовано за ціною, вищою від номінальної вартості на 10%. Сума акцій за номіналом 250 000 грн.
Потрібно:
За даними операціями скласти облікові проведення. Визначити залишки на рахунках.
За залишками скласти баланс.
Розвязок:
1) 01.03. внесено на поточний рахунок
Дт 1200 – 750000 грн
Кт 3630
2) зареєстровано Ск
Дт 3630 – 750000 грн
Дт 5001 – 2500000 грн
Кт 5000 – 1000000 грн
3) 10,03 Дт 1200 – 120000 грн
Кт 2600
4) 20,03 прийнято готівкою на депозит
Дт 1001- 70000 грн
Кт 2630
5) 01,04 від іногороднього куплено ОЗ
Дт 4400 – 250000 грн
Кт 1200
6) 20,04 іногор сплачено СК. Акціїх реаліз за ціною вище за номнальної на 10% - 250000 грн
Дт 1200- 275000
Кт 5001 – 25000грн
Кт 5010 – 250000 грн
Баланс АКБ «Славутич» на 30.04
А= |
З+ |
К |
1001 - 70000 |
2600 - 120000 |
5000 - 1000000 |
1200 - 895000 |
2630 - 70000 |
5010 - 250000 |
4400 - 250000 |
Сума = 190000 |
Сума = 1250000 |
Сума = 1215000 |
|
|
Завдання 9.11
1 жовтня поточного року банк «Відродження» викупив власні акції в МП «Віраж» за ціною 40 000 грн для перепродажу. Номінальна вартість - 35 000 грн.
10 листопада банк продав викуплені акції іногородньому акціонерові за ціною 38 000 грн.
20 листопада банк викупив акції в іногородніх акціонерів на 100 000 грн. Номінальна вартість - 110 000 грн. На кінець звітного періоду банк зменшує статутний капітал. Викуплені акції анульовано. Потрібно скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) 010,10 викупив за ціною вище номіналу
Дт 5002 – 35000 грн
Дт 5010 – 5000 грн
Кт 2600 – 40000 грн
2) 10,11 продав за ціною вище номіналу
Дт 1200 – 38000 грн
Кт 5002 – 35000 грн
Кт 5010 – 3000 грн
3) 20,11 викупив нище номіналу
Дт 5002 – 110000 грн
Кт 1200 – 100000 грн
Кт 5010 – 10000 грн
4) 20,11 анульовано акції
Дт 5000 – 110000 грн
Кт 5002
Завдання 9.12
АКБ «Славутич» на прохання акціонерів купує власні акції з метою перепродажу. Банком проведено операції:
4.05 - куплено в іногородніх акціонерів акції за ціною, вищою від номіналу на 10%. Номінал - 55 000 грн;
12.05 - куплено в акціонерів банку акції за номінальною вартістю - 16 000 грн;
18.05 - продано придбані акції іногороднім акціонерам за ціною, вищою від номіналу на 15%. Номінал - 71 000 грн.
Потрібно за операціями скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) 04,05 куплено вище номіналу
Дт 5002 – 55000 грн
Дт 5010 – 5500 грн
Кт 1200 – 60500 грн
2) 12,05 куплено за номіналом
Дт 5002 – 16000 грн
Кт 2600
3) 18,05 продано вище номіналу
Дт 1200 – 81650 грн
Кт 5002 – 71000 грн
Кт 5010 – 10650 грн
Завдання 9.14
АКБ «Славутич» на прохання акціонерів купує власні акції з метою перепродажу. Банком проведено операції:
18.10 - куплено акції за ціною, нижчою від номінальної вартості на 5% (вартість указана номінальна):
в іногородніх акціонерів - 45 000 грн;
в акціонерів банку - 20 000 грн;
10.11 - продано за готівку придбані акції фізичним особам за номіналом - 15 000 грн;
20.12 - акції на суму 50 000 грн анульовано.
Потрібно скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) 18,10 куплено іног за ціною нище номіналу
Дт 5002 – 45000 грн
Кт 1200 – 42750
Кт 5010 – 2250 грн
2) куплено в акціонерів
Дт 5002 – 20000 грн
Кт 2600 – 19000 грн
Кт 5010 – 1000 грн
3) 10,11 продано за готівку придбані акції
Дт 1001 – 15000 грн
Кт 5002
4) 20,12 анульовано
Дт 5000 – 50000 грн
Кт 5002
Завдання 9.17
1 березня поточного року АКБ «Славутич» виділено 136 000 грн прибутку для виплати дивідендів акціонерам. З них 100 000 грн підлягає виплаті грошовими коштами, 36 000 грн - акціями.
березня виплачено дивіденди акціонерам:
МП «Світязь» - 25 000 грн;
фізичним особам готівкою - 15 000 грн;
іногороднім акціонерам - 60 000 грн.
травня поточного року збільшено статутний капітал на суму нарахованих дивідендів - 36 000 грн.
Потрібно скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) 01,03 дтивіденди грошовими коштами
МП «Світязь»
Дт 5040 – 25000
Кт 3631 930%) – 17500
Т 3622 - 7500
ФО
Дт 5040 – 15000 грн
Кт 3631 – 10500 грн
Кт 3622 – 4500 грн
Іногор акціонер
Дт 5040 – 60000 грн
Кт 3631 - 42000
Кт 3622 – 18000
Завдання 10.8
У банку «Славутич» за березень поточного року проведено операції:
нараховано заробітну плату працівникам банку за березень - 18 000 грн;
банк продав комп'ютер іногородньому клієнтові за 1 800 грн, балансова вартість комп'ютера - 1 500 грн;
нараховано відсотки за строковим депозитом TOB «Світанок» на 1 000 грн;
нараховано дивіденди за акціями інших банків, що утримуються банком у портфелі на продаж, - 3 200 грн;
сплачено аудиторській фірмі «Ревізор» 2 300 грн за здійснену аудиторську перевірку;
МП «Колос» погасив банку безнадійну заборгованість за кредитом, який було списано з балансу в попередньому році, на 10 000 грн.
Розвязок:
1) нарахування з/п працівникам банку
Дт 7400 – 18000 грн
Кт 2625
2) Продано комп іног клієнтові
Дт 1200 – 1800 грн
Кт 4400 – 1500 грн
Кт 6490 – 300 грн
3) нарахування % за строковими депозитами ТОВ «Світанок»
Дт 7021 – 1000 грн
Кт 2618
4) нараховано дивіденди у портфелі на продаж
Дт 3108 – 3200 грн
Кт 6300
5) сплачено аудиторській фірмі
Дт 7392 – 2300
Кт 2600 «Ревізор»
6) погасив безнапдійну заборгованість
Дт 2600 – 10000 грн
Кт 6712
7) отримано комісійні
Дт 2600 – 150 грн
Кт 6396
Завдання 10.9
У банку «Славутич» за звітний період відбулися такі операції:
нараховано відсотки за коштами на рахунках до вимоги суб'єктів господарювання в сумі 3 000 грн;
банк оплатив орендні платежі за операційним лізингом комерційній фірмі «Юнікс» у сумі 400 грн за оренду автомобіля;
нараховано відсотки за картковими рахунками фізичних осіб у сумі 360 грн;
Остапенко К. Н. сплатив готівкою за користування індивідуальним сейфом у сумі 145 грн;
нараховано амортизацію на будівлі, які належать банку, в сумі 14 500 грн;
нараховано проценти за кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання, - 13 680 грн;
банком створено резерв під заборгованість за наданими кредитами клієнтам - 12 000 грн;
банк нарахував і сплатив податок на додану вартість у сумі 1 468 грн;
нараховано податок на землю в сумі 1 678 грн;
нараховано внески на обов'язкове пенсійне та соціальне страхування за фондом заробітної плати працівників банку - 12 300 грн.
Потрібно скласти облікові проведення.
Розвязок:
1) нарах % за коштами до вимоги с.г.
Дт 7020 – 3000
Кт 2608
2) банк отримав орендні платежі
Дт 3678 – 400 грн
Кт 1200
3) нарах % за коротк рах фіз осбі
Дт 7040 – 360 грн
Кт 2625
4) плата за користування індивідуальним сейфом
Дт 1001 – 145 грн
Кт 6116
5) нарах аморт на будівлі
Дт 7423 – 14500 грн
Кт 4409
Завдання 10.11
У банку «Фортеця» за звітний період відбулися такі операції:
нараховано і виплачено готівкою фізичним особам відсотки за строковими депозитами в сумі 250 грн;
Зайченко О. В. сплатив готівкою комісію за операцію з банківськими металами в сумі 110 грн;
нараховано і сплачено податок на прибуток у сумі 1 578 грн;
комерційна фірма «Юкка» сплатила банкові відсотки авансом за кредит, що наданий у поточну діяльність, у сумі 2 375 грн;
згідно з інкасовим дорученням банк сплатив штраф податковій адміністрації в сумі 550 грн;
перераховано концерну «Преса України» за передплату журналу «Все про бухгалтерський облік» - 154 грн на наступний рік;
Ткаченко С. В. сплатив готівкою відсотки за кредитом у сумі 1 582 грн, які в попередньому році були визнані безнадійними та списані з балансу.
Потрібно:
Скласти облікові проведення.
Пояснити, коли доходи і витрати, які сплачені авансом, зараховуються на рахунки 6-го та 7-го класів.
Розвязок:
1) Дт 7041 – 250 грн
Кт 2638
Дт 2638 – 2510 грн
Кт 1001
2)Дт 1001 – 110 грн
Кт 6114
3) Дт 7900 – 1578
Кт 3620
Дт 3620 – 1578 грн
Кт 1200
4) Дт 2600 – 2375 грн
Кт 3600
5) Дт 7397 – 550 грн
Кт 1200
6) Дт 3500 – 154 грн
Кт 2600
7) Дт 1001 – 1582 грн
Кт 6717