1. Рентабельність доходів

Зростання цього показника свідчить про оптимізацію структури ресурсної бази банку в можливих межах. Різкі зміни тренду даного показника свідчать про незбалансовану структуру дохідних активів банку.

Зростання цього показника свідчить про оптимізацію структури ресурсної бази банку в можливих межах. Різкі зміни тренду даного показника свідчать про незбалансовану структуру дохідних активів банку.

2. Рентабельність банківських активів

Різке підвищення свідчить про здійснення операцій банку з високим рівнем кредитного ризику; різке зниження відображає високий рівень іммобілізації

активів і свідчить про ризик втрати оперативного мобільного управління активами. Плавні зміни оцінюють оптимально сформовану структуру активів даного комерційного банку.

3. Ефективне використання платних пасивів:

Платні пасиви: кошти банків, кошти клієнтів, боргові цп, емітовані банком, інші залучені кошти, субординований борг.

Стрибкоподібність динаміки, свідчить про потенційне настання ризику ліквідності або процентного ризику. Плавне зростання або горизонтальний тренд свідчать про ефективність управління збалансованим кредитно-депозитним портфелем банку.

Факторний аналіз доходів банку

Вплив першого фактора визначається:

- середні залишки за дохідними активами у звітному періоді

- середні залишки за дохідними активами в попередньому періоді

- середній рівень процентної ставки у базовому періоді

Вплив другого фактора визначається:

- середній рівень процентної ставки, яку отримує банк у звітному періоді

- середній рівень процентної ставки у попередньому періоді

- середні залишки за дохідними активами у звітному періоді

Отже, вплив обох факторів на зміну процентного доходу розраховується:

Зростання обох факторів одночасно позитивно впливає на збільшення доходів комерційного банку за умови дотримання вимог щодо ліквідності банківських активів.

Коефіцієнт дієздатності банку

Оптимальне значення Кд не більше 0,95, збільшення до 1,0 і вище свідчить про погіршення дієздатності банку, тобто він стає збитковим;

Коефіцієнт режиму економії витрат

Темп=Звітний/базовий

Рівень показника Ке < 1 свідчить, що банк дотримується режиму економії, в іншому випадку — не дотримується.

Порівняльний аналіз доходів і витрат банку

1. Ступінь покриття процентних витрат процентними доходами

2. Процентне відхилення

3. Процентна маржа

Не менше 4,5

Коеф	Чисельник	Знаменник	Оптимальне значення	Економічна характеристика
К1	Витрати банку, В	Доходи банку, Д	<1,0	Загальна дієздатність банку
К2	Операційні витарти, В оп	Операційні доходи, Доп	<0,95	Прогнозний інструмент оцінки стійкості банку
К3	Доходи банку, Д	Платні пасиви, Пп	Визначає банк	Частка доходів на покриття заборгованості
К4	Платні пасиви, Пп	Дохідні активи, Ад	Max 1,2	Розміщення платних пасивів у дохідні активи
К5	Витрати банку, в	Активи банку, А	Визначає банк	Вартість 1 грн. банківських активів
К6	Процентні витарти, Вп	Середні залишки дохідних активів	Визначає банк	Співвідношення витрат працюючих активів
К7	Процентні витрати, Вп	Процентні доходи	<0,8	Частка процентних витрат у процентних доходах банку
К8	Непроцентні витрати, вн	Активи банку, А	1-45	Граничний рівень непроцентних витрат на 1 грн. активів
К9	Непроцентні витарти, вн	Середні залишки активів	Визначає банк	Частка витрат на забезпечення функціонування банку
К10	Непроцентні доходи	Непроцентні витарти	>0,5	Рівень покриття непроцентних витрат непроцентними доходами
К11	Ліквідні активи	Платні пасиви	>1,0 (критичне значення <0,8)	Збалансованість активної і пасивної політики банку
К12	Витрати банку, в	Кількість клієнтів		Узагальнюючий показник

Факторний аналіз витрат банку

Вплив першого фактора (середніх залишків за сплаченими пасивами) на процентні витрати визначається:

Вплив другого фактора(середньої процентної ставки за сплаченими пасивами) на процентні витарти визначається:

Отже, вплив обох факторів на зміну процентного доходу розраховується:

F(Вп) — зміна (зростання або зниження) сумарних процентних витрат;

F(Псер) — зміна (зростання або зниження) процентних витрат виключно за рахунок першого фактора — середніх залишків за сплаченими пасивами;

F(iсер) — зміна (зростання або зниження) процентних витрат виключно під впливом другого фактора — середньої процентної ставки за платними пасивами.

Відносні показники витратності

1. Коефіцієнт витрат на 1 грн. активів банку

який відображає величину витрат на 1 грн. розміщених банком коштів.

2. Коефіцієнт витрат на 1 грн дохідних активів банку

який є різновидом попереднього коефіцієнта і показує кількість витрат на 1 грн дохідних активів.

3. Коефіцієнт операційних витрат на 1 грн дохідних активів банку:

Операційні витрати містять: витрати за кредитними операціями, за рахунками та депозитами клієнтів, операціями з цінними паперами, валютою тощо.

4. Коефіцієнт неопераційних витрат на 1 грн дохідних активів банку:

До неопераційних витрат належать: відрахування до фондів та резервів, від’ємні курсові різниці від переоцінки рахунків у іноземній валюті, витрати на реалізацію майна, сплачені штрафи, пені та інші позареалізаційні витрати