2.3 Анализ финансовых результатов
Для анализа доходов от перевозок составим таблицу 5
Таблица 5 – Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчётной величины доходов от перевозок
Показатели |
Ед. изм. |
План |
Факт |
Отклоне ние |
% выполнения плана |
Общие доходы от перевозок |
млн. руб. |
14453,718 |
14428,9333 |
-24,7847 |
99,828524 |
Доходы от грузовых перевозок |
млн. руб. |
13081,438 |
13120,1557 |
-38,7177 |
100,295974 |
Доходы от пассажирских перевозок |
млн. руб. |
1372,28 |
1308,7776 |
-63,5024 |
95,37249 |
Грузооборот |
т-км |
88220 |
86500 |
-1720 |
98,05033 |
Пассажирооборот |
пас-км |
9802 |
9600 |
-202 |
97,9392 |
Анализ доходов от перевозок выполняется в несколько этапов
2.3.1 Расчетная формула результатного показателя
,
где
— общие доходы от перевозок;
— доходы от
грузовых перевозок;
— доходы от
пассажирских перевозок.
Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются лишь доходы от движенческих операций – перемещения грузов и пассажиров и не учитываются другие виды доходов – от начальных и конечных операций, выполнения других технологических операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться как отдельные составляющие доходов от перевозок и анализироваться без пофакторной детализации.
2.3.2 Расчетные формулы субфакторов:
,
где
—
грузооборот;
—
средняя доходная
ставка по грузовым перевозкам, руб. на
10 тонно-километров.
,
где
—
пассажирооборот;
— средняя доходная
ставка по пассажирским перевозкам, руб.
на 10 пассажиро-километров.
,
где
— структура
грузооборота по родам грузов;
— доходная ставка
за 10 т–км. по родам грузов.
По пассажирским перевозкам:
2.3.3 Расчёт дохода произвести на основе исходных данных в таблице 6
Для заполнения колонки 2 таблицы 6 рассчитать процент выполнения плана по объёму перевозок:
Таблица 6 – Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн. руб.
Показатели |
Измерители для корректировки дохода |
Процент выполнения плана по объёму перевозок |
Доходы по плану |
Плановые доходы, пересчитанные На выполненный объём работы (3гр*2гр/100%) |
Фактические доходы |
Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых (5гр-3гр) |
В том числе от влияния |
|
Объём перевозок (4гр-3гр) |
Доходной ставки и структуры перевозок (5гр-4гр) |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Приведенные т-км, млн |
98,039216 |
14453,718 |
14170,3118 |
14428,9333 |
-24,7847 |
-283,4062 |
258,6215 |
|
Тарифные т-км, млн |
96,303719 |
13081,438
|
12597,9113 |
13120,1557
|
38,7177 |
-483,5267 |
522,2444 |
|
Пассажиро-км, млн |
97,939196 |
1372,28 |
1344 |
1308,7776 |
-63,5024 |
-28,28 |
-35,2224 |
|
- |
- |
14453,718 |
13941,9113 |
14428,9333 |
-24,7847 |
-511,8067 |
-984,07655 |
|
- |
- |
- |
228,4005 |
- |
- |
228,4005 |
-228,4005 |
2.3.4 Расчет влияния на изменения дохода по грузовым перевозкам отдельных факторов: структуры перевозок по родам грузов (γi) и их доходных ставок (diг). Для анализа используется метод оценки влияния структурных изменений.
Выполняем проверку:
Проверка выполнена успешно.
Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доходной ставки, структуры перевозок:
2.3.5 Расчет влияние на изменение дохода по пассажирским перевозкам отдельных факторов: структуру перевозок по сообщениям и их доходных ставок.
Выполняем проверку:
Проверка выполнена успешно.
Отклонения доходов от пассажирских перевозок по факторам средней доходной ставки, структуры перевозок:
2.3.6 Результаты анализа доходов представить в сгруппированном виде (табл. 7) с определением доли влияния каждого фактора в общем, изменении дохода.
Таблица 7 – Результат анализа доходов
Факторы |
Изменение доходов под влиянием данного фактора (+/--) млн. руб. |
Доля влияния каждого фактора в общем, изме- нении дохода за отчетный период (+/--), % |
1. Грузооборот, тарифные т – км (см. таблицу 6) |
-539,9804 |
997,87924 |
2. Доходные ставки по родам грузов (см. п. 2.3.4) |
-1,4705 |
2,71747 |
3. Структура перевозок по родам грузов (см. п. 2.3.4) |
295,3975 |
-545,8921 |
4. Итого по грузовым перевозкам (стр. 1+2+3) |
-246,0534 |
454,704617 |
5. Пассажирооборот, пас – км (см. таблица 6, стр3, ст.7) |
-28,28 |
52,261203 |
6. Доходные ставки по видам сообщения (см. п. 2.3.5) |
0,536 |
-0,990523 |
7. Структура перевозок по сообщениям (см. п. 2.3.5) |
-35,2224 |
65,0907 |
8. Итого по пассажирским перевозкам (стр. 5+6+7) |
-62,9664 |
116,361378 |
9. Структура перевозок по видам движения (см. таблица 6, стр.5) |
254,907 |
-471,066 |
10. Всего по факторам (стр. 4+8+9) |
-54,1128 |
100 |
Анализ прибыли от перевозок
По результатам анализа доходов и расходов по перевозкам выполнить пофакторный анализ общей суммы прибыли дороги от перевозок в таблице 8.
Таблица 8 – Анализ прибыли от перевозок, млн. руб.
Показатели |
План |
Отчет |
План, скорректированный на объем работ, (гр. 1* индекс объема работ) |
Отклонение от плана (гр. 2- гр. 1) |
В том числе за счет |
|
Объема перевозок (гр. 3- гр. 1) |
Качественных показателей и структуры (гр. 2- гр. 3) |
|||||
Доходы |
15981,028 |
14428,69105 |
15667,6746 |
-1552,357 |
-313,3534 |
-1238,9836 |
Расходы |
570 |
575 |
558,82353 |
5 |
-11,17647 |
16,17647 |
Прибыль |
15411,028 |
13853,69105 |
15108,85113 |
-1557,337 |
-302,17693 |
-1255,16007 |
Вывод: доходы в отчётном периоде по сравнению с плановым уменьшаются под влиянием качественных показателей на 1552,337 миллионов рублей. Расходы увеличиваются также из-за изменения качественных показателей на 5 миллионов рублей. В итоге прибыль уменьшается на 1557,337 миллионов рублей.