Анализ финансового состояния предприятия.

Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Северный (Арктический) федеральный университет им. М. В. Ломоносова

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Рентабельность продаж от прибыли продаж в преды...doc

Скачиваний:

Добавлен:

14.09.2019

Размер:

344.58 Кб

Скачать

☆

1 / 31 2 3 > Следующая >>>

Рентабельность продаж от прибыли продаж в предыдущем году составила -2,31%, в отчетном году рентабельность продаж увеличилась на 14,55% и составила 12,25%. Рентабельность продаж от чистой прибыли в предыдущем году-2,31, в отчетном году это показатель увеличился на 12,11% и составил 9,80%. Это значит, что в отчетном году на 1 руб. выручки от продаж приходилось 9,8 коп. В предыдущем году рентабельность затрат составила -2,26%, в отчетном году данный показатель увеличился на 13,42% и составил 11,16%, это значит что в отчетном году на 1 руб. себестоимости в среднем приходится 11,16 коп. чистой прибыли, что обусловлено снижением себестоимости продукции и увеличением объема реализованной продукции.

Анализ финансового состояния предприятия.

Сформировать агрегированный баланс.

Прежде чем проводить анализ финансового состояния предприятия, следует сформировать аналитический (пригодный для анализа) баланс.

Под агрегированием баланса понимается объединение однородных по экономическому содержанию его статей.

Перечень преобразований отчетной формы баланса зависит от квалификации аналитика и конкретных условий. Рекомендуемый подход к агрегированию баланса представлен в табл. 11.

Таблица 11

Агрегирование баланса

Тыс. руб.

Наименования позиций	Принцип агрегирования через коды строк баланса	На начало года	На конец года
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы	110	48	79
- основные средства	120	195168	245212
- незавершенное строительство	130
- доходные вложения в материальные ценности	135
- долгосрочные финансовые вложения	140	550	750
- прочие внеоборотные активы	145 + 150 + 230
Итого внеоборотные активы	190 + 230	195168	246041
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы	211	35903	45184
- незавершенное производство	213	1095	1480
- готовая продукция и товары	214	8145	8516
- дебиторская задолженность	215 + 240	30236	30096
- прочие оборотные активы	212 + 216 + 217+ 220 + 270	2481	2574
- денежные средства и КФВ	250+260	1879	6518
Итого оборотные активы	290 – 230 -244	79739	94368
ИТОГО АКТИВОВ	300 – 244	275505	340409
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал	410 – 244	760	760
- добавочный капитал	420	185838	185838
- накопленный капитал	430+470	29268	90848
Итого собственный капитал	490 – 244	215866	277446
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	510	320	415
- прочие долгосрочные обязательства	515 + 520
Итого долгосрочные обязательства	590	320	415
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты	610	3030	4410
- кредиторская задолженность (счета к оплате)	620 – 624 – 625-626	48815	48295
- расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами	625 + 626	4220	4345
- расчеты с персоналом	624	2392	2875
- прочие краткосрочные обязательства	630 + 640 + 650 + 660	862	2623
Итого краткосрочные обязательства	690	59319	62548
Итого заемный капитал	590 + 690	59639	62963
ИТОГО ПАССИВОВ	700 – 244	275505	340409

Проанализировать имущественное положение и структуру капитала предприятия.

Таблица 12

Динамика и структура актива и пассива баланса

Наименования позиций	На начало года	Уд. вес, %	На конец года	Уд. вес, %	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста (снижения), %
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы	48	0,0002	79	0,0002	31	64,58
- основные средства	195168	0,7734	245212	0,7719	50044	25,64
- незавершенное строительство
- доходные вложения в материальные ценности
- долгосрочные финансовые вложения	550	0,0022	750	0,0024	200	36,36
- прочие внеоборотные активы
Итого внеоборотные активы	195766	0,7106	246041	0,7228	50275	25,68
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы	35903	0,1303	45184	0,1327	9281	25,85
- незавершенное производство	1095	0,0043	1480	0,0047	385	35,16
- готовая продукция и товары	8145	0,0323	8516	0,0268	371	4,55
- дебиторская задолженность	30236	0,1097	30096	0,0884	-140	-0,46
- прочие оборотные активы	2481	0,009	2574	0,0076	93	3,75
- денежные средства и КФВ	1879	0,0068	6518	0,0191	4639	246,89
Итого оборотные активы	56581	0,2053	71634	0,2104	15053	26,6
ИТОГО АКТИВОВ	275505	1	340409	1	64904	23,56
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал	760	0,0030	760	0,0030	0	0
- добавочный капитал	185838	0,7454	185838	0,7455	0	0
- накопленный капитал	29268	0,1062	90848	0,2669	61580	210,4
Итого собственный капитал	215866	0,7835	277446	0,815	61580	28,53
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	320	0,0013	415	0,0017	95	29,68
- прочие долгосрочные обязательства
Итого долгосрочные обязательства	320	0,0012	415	0,0012	95	29,68
Краткосрочные обязательства
- краткосрочные кредиты	3030	0,0109	4410	0,1295	1380	45,54
- кредиторская задолженность (счета к оплате)	48815	0,1772	48295	0,1419	-520	-1,07
- расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами	4220	0,0153	4345	0,0128	125	2,96
- расчеты с персоналом	2392	0,0095	2875	0,0115	483	20,19
- прочие краткосрочные обязательства	862	0,0031	2623	0,0077	1761	204,29
Итого краткосрочные обязательства	59319	0,2153	62548	0,1837	3229	5,44
Итого заемный капитал	59639	0,2165	62963	0,1849	3324	5,57
ИТОГО ПАССИВОВ	275505	1	340409	1	64904	23,56

Проанализировать платежеспособность организации на основе показателей ликвидности. Дать оценку уровня и динамики показателей.

Таблица 13

Показатели ликвидности

Показатель	Значение показателя		Рекомендуемый критерий	Изменения
Показатель	на начало предыдущего года	на начало отчетного года	Рекомендуемый критерий	Изменения
Величина собственных оборотных средств, тыс. руб.
Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,36	1,52	в пределах от 1 до 2
Коэффициент быстрой ликвидности	0,55	0,6	в пределах от 0,7 до 0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,1	в пределах от 0,2 до 0,3

Коэффициент текущей (общей) ликвидности:

Более точный расчет:

- на начало года

- на конец года

Коэффициент быстро

й ликвидности или «критической оценки»:

Более точный расчет:

- на начало года

- на конец года

Коэффициентом абсолютной ликвидности:

Более точный расчет:

- на начало года

- на конец года

4.3 Рассчитать и дать оценку уровня и динамики показателей рентабельности капитала организации.

Таблица 14

Анализ рентабельности капитала, %

Показатели	Отчетный год	Предыдущий год	Изменение, +,-
Рентабельность активов (капитала):
- по балансовой прибыли	9,55	-0,001	9,549
- по чистой прибыли	7,72	0,012	7,708
Рентабельность собственного капитала:
- по балансовой прибыли	12,19	-0,001	12,189
- по чистой прибыли	9,85	0,02	9,83
Рентабельность заемного капитала:
- по балансовой прибыли	35,64	0,09	35,55
- по чистой прибыли	44,14	-0,007	44,133