- •Налоги и право Учебное пособие
- •Часть 1
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России 6
- •Тема 2. Налоговое администрирование 25
- •Тема 3. Федеральные налоги 77
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы 193
- •Тема 5. Региональные и сборы 220
- •Тема 6. Местные налоги 236
- •Тема 7. Налоговое планирование 246
- •В.А. Танков, налоговая система российской федерации
- •Тема 1. Устройство и основные принципы формирования налоговой системы России
- •Устройство налоговой системы
- •Земельный налог;
- •4) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Основные принципы формирования налоговой системы
- •Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
- •1.3. Характерные черты современной налоговой системы
- •1.3.1. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Институты, понятия, термины, используемые в нк рф
- •1.3.4. Объекты налогообложения
- •Тесты для самопроверки (раздел 1.3):
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •2.1. Права и обязанности участников налоговых правоотношений
- •2.1.1. Налогоплательщики
- •2.1.2. Налоговые агенты
- •2.1.3. Представители налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)
- •2.1.4. Налоговые органы
- •2.2. Исчисление и уплата налога
- •2.2.1. Элементы налогообложения
- •2.2.2. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •2.2.3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора
- •2.2.4.Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов
- •2.2.5. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа
- •2.3. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •2.3.1. Налоговая декларация
- •2.3.2. Налоговый контроль
- •2.3.3. Обжалование актов налоговых органов, деяний (действий или бездействия) их должностных лиц
- •Тесты для самопроверки (разделы 2.1, 2.2, 2.3):
- •2.4. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •2.4.1. Общие условия привлечения к налоговой ответственности
- •2.4.2. Налоговые санкции
- •2.4.3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.4. Виды нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •2.4.5. Виды правонарушений в области налогов и сборов, предусмотренных законодательством об административных правонарушениях, и ответственность за их совершение.
- •2.4.6. Преступления в сфере экономической деятельности, установленные ук рф, и ответственность за их совершение.
- •Тесты для самопроверки (раздел 2.4):
- •Тема 3. Федеральные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.1.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.1.2. Налоговая база
- •3.1.3. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.1.4. Порядок исчисления налога
- •3.1.5. Налоговые вычеты
- •3.1.6. Уплата налога, возмещение налога
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.2. Акцизы
- •3.2.1. Налогоплательщики
- •3.2.2. Объект налогообложения
- •3.2.3. Определение налоговой базы
- •3.2.4. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •3.2.5. Налоговые вычеты
- •3.2.6. Сроки и порядок уплаты
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.3. Налог на доходы физических лиц
- •3.3.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.3.2. Налоговая база
- •3.3.3. Налоговые вычеты
- •3.3.4. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.3.5. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.4 Единый социальный налог
- •3.4.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.4.2. Налоговая база
- •3.4.3. Налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки
- •3.4.4. Исчисление и уплата налога
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.5. Налог на прибыль организаций
- •Налог на прибыль организаций
- •3.5.1. Налогоплательщики, объект налогообложения
- •3.5.2. Доходы
- •3.5.3. Расходы
- •3.5.4. Порядок признания доходов и расходов
- •3.5.5. Налоговая база
- •3.5.6. Налоговые ставки, налоговый и отчётный периоды
- •3.5.7. Исчисление и уплата налога
- •3.5.8. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
- •3.5.9. Налоговый учет
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.6. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.7. Водный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3.8. Государственная пошлина
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •3. 9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.2. Упрощенная система налогообложения
- •Тесты для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •4.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 5. Региональные и сборы
- •5.1. Транспортный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •5.3. Налог на имущество организаций
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •Тема 6. Местные налоги
- •6.1. Земельный налог
- •Вопросы для самопроверки:
- •Задачи:
- •6.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тесты для самопроверки:
- •Тема 7. Налоговое планирование
- •7.1. Понятие налогового планирования
- •7.2. Этапы налогового планирования
- •7.3. Способы налогового планирования
- •Литература
Тесты для самопроверки (разделы 1.1, 1.2):
Виды налогов и сборов, взимаемых в РФ, устанавливаются:
А) указом Президента РФ;
В) постановлением Правительства РФ;
С) НК РФ.
2. нормативными правовыми актами по вопросам налогообложения, изданные органами исполнительной власти субъектов РФ:
А) могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах применительно к региональным налогам;
В) не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах;
С) могут дополнять законодательство о налогах и сборах применительно к региональным и местным налогам.
3. Налог взимается в форме отчуждения:
А) денежных средств;
В) любого движимого имущества;
С) любого имущества.
4. Государственная пошлина представляет собой:
А) местный налог;
В) региональный налог;
С) федеральный сбор.
5. В системе налогов и сборов таможенная пошлина является:
А) федеральным сбором;
В) не входит в систему налогов и сборов;
С) региональным налогом.
6. Допустимо ли введение сбора, не предусмотренного НК РФ:
А) не допустимо;
В) допустимо только по отношению к местным сборам;
С) допустимо по отношению к региональным местным сборам.
7. Система налогов и сборов РФ предусматривает сборы:
А) федеральные;
В) региональные и местные;
С) федеральные, региональные, местные.
8. В систему налогов и сборов не входят:
А) государственная пошлина;
В) взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний;
С) акцизы.
9. Налог на рекламу вводится:
А) нормативным актом органа муниципального образования;
В) законом субъекта РФ;
С) не может вводиться, так как отменен НК РФ.
10. К специальным налоговым режимам относится:
А) упрощенная система налогообложения;
В) налог на игорный бизнес;
С) налог на добычу полезных ископаемых.
11. В случае несоответствия правил международных договоров РФ правилам, предусмотренным НК РФ, применяются:
А) правила международных договоров;
В) правила НК РФ;
С) правила иного акта законодательства о налогах и сборах.
12. Обязанность уплачивать налоги, установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ, может быть возложена:
А) на основании постановления Правительства РФ;
В) на основании постановления органа власти субъекта РФ
С) не может быть возложена ни на кого.
13. Налоговые льготы при установлении налога:
А) могут предусматриваться;
В) обязаны предусматриваться;
С) обязаны предусматриваться только для федеральных налогов.
14. Водный налог представляет собой:
А) специальный налоговый режим;
В) федеральный налог;
С) региональный налог.
15. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от:
А) всех федеральных налогов;
В) всех сборов;
С) отдельных налогов и сборов.
16. Региональные налоги вводятся в действие в соответствии с:
А) федеральными законами;
В) НК РФ и законами субъектов РФ;
С) законами субъектов РФ.
17. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с:
А) региональными законами;
В) федеральными и региональными законами;
С) НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
18. Налог не считается установленным, если не определены:
А) порядок и сроки уплаты;
В) налоговые льготы;
С) основания для использования налоговых льгот.
19. Местные налоги в Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются:
А) нормативными правовыми актами муниципальных районов;
В) НК РФ и законами указанных субъектов РФ;
С) федеральными законами.
20. Порядок и сроки уплаты по региональным налогам определяются:
А) законодательными органами субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ;
В) Правительством РФ;
С) федеральными законами.