Вопросы №18-19. Расчётно-кассовые и депозитные операции банков.

Депозитные операции — это операции банков (других кредитных учреждений) по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады (депозиты) на определенный срок либо до востребования. Банковский вклад (депозит) характеризуется тем, что одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму, ценные бумаги и т.п. и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные депозитные проценты на условиях и в порядке, предусмотренных в депозитном договоре.

Депозитный договор — соглашение, заключаемое между банком и вкладчиком при внесении вклада. Договором предусматривается вид депозита, срок его действия, порядок возврата, размер начисляемого процента, способы его выплаты, права и обязанности сторон и др.

В качестве депозитов выступают деньги, ценные бумаги и иное имущество, поступающие в банки и подлежащие возврату, внесшему их лицу или кому-либо по его указанию при наступлении определенных условий.

На текущих счетах хранятся кратковременно высвобождающиеся средства юридических и физических лиц, находящиеся в расчетном обороте. Они могут быть изъяты в любой момент по первому требованию клиента (депозиты до востребования). С этих счетов на основании чеков, аккредитивов или других орудий платежа выдаются наличные деньги, осуществляются безналичные расчеты.

Срочные депозиты — средства, хранящиеся в банках в течение определенного времени, установленного соглашением между клиентом и банком. Банки выплачивают по срочным депозитам более высокие проценты, чем по депозитам до востребования. Сроки по срочным депозитам могут составлять от нескольких дней, месяцев до нескольких лет, при этом дифференцируется и депозитный процент.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока, валюты вклада и условий вкладной операции и включают множество видов. По гарантии сохранности, уровню доходности различают вклады: до востребования; срочные; срочные с дополнительными взносами; условные; выигрышные; премиальные; на предъявителя; депозитные сертификаты; чековые депозиты; с фиксированной процентной ставкой; с ежемесячной выплатой процента; с комбинированной процентной ставкой; с капитализацией процентной суммы и др.

Возрастающая конкуренция на рынке депозитных услуг способствует возникновению множества новых видов депозитов.

Депозитная политика банка должна содействовать формированию кредитных ресурсов; определять оптимальную структуру видов депозитов, отдавая приоритет срочным вкладам предприятий и населения; обеспечивать доходность, выгодность и удобство для клиентов-кредиторов; осуществлять процентное стимулирование поддержания максимально высокого остатка на счетах; содействовать получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; устанавливать взаимосвязь и согласованность между депозитными и кредитными операциями банка по срокам, суммам вложений; поддерживать необходимые пропорции между привлеченными средствами, собственными ресурсами, кредитными вложениями для поддержания ликвидности баланса; расширять номенклатуру банковских услуг клиентам; обеспечивать выполнение обязательств по возврату средств, размещенных на счетах и во вкладах.

Последнее из вышеперечисленных условий депозитной политики подкреплено банковским законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, которые предусматривают комплекс мер, например: установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств; определение предельного размера средств физического лица, размещенных на счетах и во вкладах в одном банке, которые подлежат возврату за счет средств гарантийного фонда в случае банкротства банка; определение перечня уполномоченных банков, сохранность и возврат вкладов физических лиц в которых гарантируется государством, и др.

При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом договор расчетно-кассового обслуживания, который предусматривает: • ведение счета клиента, то есть зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого денежных сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента; • расчетное обслуживание клиента; • кассовое обслуживание клиента, то есть прием от него наличных денежных средств для зачисления их на банковский счет или списание со счета и выдача наличных денег клиенту.

В зависимости от состава участников выделяют клиентские расчетные операции и чисто банковские, среди которых различают внутрибанковские и межбанковские расчетные операции. На базе различий в форме расчетов можно выделить переводные, инкассовые и аккредитивные операции. При этом под формой расчетов понимается совокупность способа платежа, техники его осуществления и соответствующего документооборота. В зависимости от вида платежного инструмента различают расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, чеками, векселями, аккредитивами, пластиковыми карточками. Кроме того, различают инструменты кредитовых переводов, при осуществлении которых инициатива исходит от плательщика, дающего распоряжение кредитовать счет получателя-бенефициара, и инструменты дебетовых переводов, инициируемых бенефициаром, пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг плательщика. К первым относятся, например, платежные поручения, а ко вторым - векселя, чеки. В России основная часть платежей является кредитовыми переводами. Расчеты между коммерческими банками, как по своим, так и по клиентским операциям, могут осуществляться либо через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального банка (РКЦ), либо через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. Кроме того, банки могут осуществлять взаиморасчеты через альтернативные (частные) клиринговые или расчетные центры. Для этого там открываются клиринговые счета, и расчеты проводятся в форме неттинга, то есть взаимные равновеликие требования и обязательства погашаются, а чистое сальдо (разница) -дебетовое списывается, а кредитовое зачисляется на основной корреспондентский счет. Использование клиринговых счетов возможно при наличии у банков большого объема взаимных операций и доверительных отношений, возникающих на основе многолетней успешной совместной работы в качестве корреспондентов. Таким образом, расчеты могут осуществляться либо на валовой основе,предусматривающей индивидуальную обработку каждого платежа, либо на чистой основе, или клиринга. Банк России осуществляет межбанковские расчеты на валовой основе, хотя предпринимаются попытки развивать государственную систему электронного межбанковского клиринга. То есть возможно параллельное существование различных платежных систем, которые взаимно дополняют друг друга. Следует отметить, что корреспондентский счет банка представляет собой разновидность счета с режимом до востребования и выполняет практически те же функции, что и расчетный счет организации, но с учетом специфики деятельности банка. Для осуществления расчетных операций напрямую коммерческие банки устанавливают корреспондентские отношения. Это договорные отношения между банками, регулирующие осуществление платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление кредитов и оказание различных услуг. При этом расчеты могут производиться как на валовой основе, так и на основе неттинга. Установление корреспондентских отношений сопровождается, как правило, открытием корреспондентских счетов: «лоро» (Ваш счет у нас) и «ностро» (наш счет у Вас). Счета «лоро» - счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета «ностро» - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его банков-корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.

Вопрос №20. Безналичные расчёты коммерческих лиц.

Безналичные расчеты – это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствами. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Безналичные расчеты производятся между юридическими лицами на сумму свыше 60 тыс. руб. Каждое предприятие, организация может иметь только один расчетный счет. Расчетный счет открывается всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета распоряжается своими средствами на счете, выступает самостоятельным плательщиком причитающихся с него платежей в бюджет, имеет право вступать в иные отношения с банком. Текущий счет открывается организацией или учреждением, не занимающимся коммерческой деятельностью. Текущие счета открываются общественными организациями. Самостоятельность владельца текущего счета сильно ограничена: он может распоряжаться денежными средствами только в соответствии со сметой вышестоящей организации.

Для открытия расчетного счета необходимо представить следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета;

• копию учредительного договора;

• копию устава;

• документ, подтверждающий полномочия руководителя;

• документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера;

• две карточки с образцами подписей должностных лиц организации и оттисками печати;

• свидетельство о постановке на налоговый учет.

Основными видами операций, осуществляемых при безналичных расчетах, являются:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

• Формами безналичных расчетов являются:

• платежные поручения;

• платежные требования;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты по инкассо;

• расчеты чеками;

• в иных формах (например, кредитными карточками).