Оценка финансовых результатов на этапе планирования производственной деятельности
Исходные данные к составлению бюджета
Планируемый объем продаж:. 1 кв. – 800, 2 кв. – 700, 3 кв. – 900, 4 кв. – 800 единиц.
Цена продажи единицы изделия – 80 тыс. руб.
Потребность в материале на единицу изделия - 3 тонны
Цена единицы материала – 2 тыс. руб.
Кредиторская задолженность на начало периода – 2200 тыс. руб.
Прямые затраты труда в часах на единицу – 5 час.
Стоимость прямых затрат труда в час - 5 тыс. руб.
Переменная ставка накладных расходов – 2 тыс. руб.
Планируемые постоянные накладные расходы – 6000 тыс. руб.
Амортизация основных средств – 3250 тыс. руб.
Управленческие и коммерческие расходы:
Реклама и сбыт – ежеквартально 1100 тыс. руб.
Страхование – за 1 кв. – 2800 тыс. руб.
Заработная плата управленческого персонала – ежеквартально 8500 тыс. руб.
Арендные платежи – ежеквартально – 350 тыс. руб.
Прочие – в 3 кв. 1200 тыс. руб.
Приобретение основных средств – 2 кв. 24300 тыс. руб.
Финансирование:
Кредитование – получение кредитов 2 кв. – 8500 тыс. руб.
Погашение долгов – погашение кредита 3 кв. – 8500 тыс. руб.
Процент по кредиту – 3 кв. – 425 тыс. руб.
Таблица 1
Бюджет продаж, тыс. руб.
Показатели |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Планируемый объем продаж, ед. |
800 |
700 |
900 |
800 |
3200 |
Цена продажи единицы изделия |
80 |
80 |
80 |
80 |
80 |
Общий объем продаж |
64000 |
56000 |
72000 |
64000 |
256000 |
Таблица 2
Бюджет ожидаемых поступлений денежных средств, тыс. Руб.
Показатели |
Квартал |
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
Дебиторская задолженность на начало периода |
(а) 9500 |
|
|
|
9500 |
Продажи I квартала (*64000) |
(б) 44800 |
(в) 17920 |
|
|
62720 |
Продажи II квартала (56000) |
|
39200 |
15680 |
|
54880 |
Продажи III квартала (72000) |
|
|
50400 |
20160 |
70560 |
Продажи IV квартала (64000) |
|
|
|
44800 |
44800 |
Общее поступление денежных средств |
54300 |
57120 |
55080 |
64960 |
242460 |
* - общий объем продаж из табл. 1
(а) – остаток дебиторской задолженности в размере 9500 тыс. руб. ожидается к получению в I квартале;
(б) – 70 % квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи;
(в) – 28 % квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2 % представляют безнадежные к взысканию долги.
Таблица 3