Контрольная – контроль рублем за реальным денежным оборотом. Основные направления контрольной функции:

• Контроль за своевременным перечислением средств в фонды предприятия;

• Контроль за использованием денежных фондов;

• Контроль за своевременным выполнением обязательств перед бюджетами, внебюджетными фондами, кредиторами и т. д.;

• Контроль за поступлением выручки;

• Контроль за прибыльностью, уровнем самофинансирования.

Классификация финансов:

1. Стратегическое финансирование;

   • прогноз прибыли предприятия;

   • прогноз движения денежных средств;

   • прогноз баланса доходов и расходов.

2. Текущее финансирование;

• план доходов и расходов от реализации;

• план доходов и расходов от внереализационных операций;

• план поступления и расходования денежных средств;

• балансовый план.

3. Оперативное финансирование;

платежный календарь;

кассовый план;

кредитный план.

Задачи и методика их расчета

Задача №1.

Определить ожидаемый объем розничной торговли за IV квартал и за год и ожидаемый процент выполнения плана по магазину.

1. План продажи товаров за год (Р пл) – 55800 тыс. руб.

2. Фактическая выручка за 9 месяцев (Р 9 ф) – 42300 тыс. руб.

3. Сложившийся удельный вес оборота IV квартала в годовом, за ряд лет (d) - 26,5 – 26,7%.

Методика расчета

Средняя величина сложившегося удельного веса оборота IV квартала.

d = 26,5 + 26,7 = 26,6%

2

План товарооборота IV квартала.

Р IV квартала = Р пл + d

100

Ожидаемое выполнение плана товарооборота.

Р ож = Р 9 месяцев + Р IV квартала

% выполнения плана

% = Р ож  100

Р пл

Задача №2.

Составить прогноз по объему и темпу роста продажи товаров на планируемый год по магазину.

1. Ожидаемый оборот (Р ож) – 53200 тыс. руб.

2. С улучшением снабжения Р на 6%.

3. Увеличение заработной платы увеличит покупательский спрос на 20%.

4. В районе будет открыт магазин "Свежий хлеб", что снизит объем продаж на 15%.

Методика расчета

1. Найдем индексы изменений оборота

100  % = I _{1, 2, 3}

100

2. Прогноз объема продаж

Р пр = Р од  I₁  I₂  I₃

3. Темп роста продаж

% = Р пл  100%

Р ож

Задача №3

Определить емкость рынка города и удельный вес оборота розничной торговли Универсама.

1. Фонд заработной платы населения города (ФЗП) – 50800 тыс. руб.

2. Прочие денежные доходы (ПДД) составили 8% к ФЗП.

3. Нетоварные расходы составили (НР) 25% всех доходов.

4. Инорайонный спрос (ИС) 10% от потребительных фондов.

5. Закупки прочими организациями (ПО) – 580 тыс. руб.

6. Оборот розничной торговли Универсама – 320 тыс. руб.

Методика расчета

1. Определим все денежные доходы

ДД = ФЗП + ФЗП  % ПДД

100

2. Нетоварные расходы

НР = ДД  % НР

100

3. Покупательные фонды

ПФ = ДД – НР

4. Емкость рынка города

Ер = ПФ + ИС + ПО

5. Удельный вес оборота розничной торговли Универсама

d = Р ун  100

Ер

Задача №4

Определить показатели эффективности основных фондов 2-х магазинов. Сделать выводы.

Основные показатели эффективности

Фондоотдача Ф_о = Р  (+)

ОФ_г

Фондоемкость Ф_е = 1 или Ф_е = ОФ_г  (+)

Ф_о Р

Фондовооруженность Ф_В = ОФ_г  (+)

Ч сп

Рентабельность ОФ R оф = П  100%

ОФ

Коэффициент использования торговой площади (сколько приходится средств на 1 метр площади)

Кs = ОФ ; Кs = Р ; Кs = П .

S S S

Задача №5

Рассчитать влияние изменения численности работников и их производительности труда на выполнение плана оборота розничной торговли в магазине, методом абсолютных разниц.

Методика расчета

1. Производительность труда по плану и факту

В пл ф = Р пл, факт

Ч пл, факт

2. Найдем отклонение всех показателей

 ⌂ = Факт – План

3. Изменение товарооборота за счет изменения численности

 ⌂ Р (⌂ Ч) =  ⌂ ч  В пл

4. Изменение товарооборота за счет изменения производительности труда (выработки)

 ⌂ Р (⌂ В) =  ⌂ В + Ч факт

5. Выводы.

Задача №6

Определить поступление товаров в магазин на IV квартал.

1. В отчетном квартале выручка от продажи товаров (Р) составила – 12800 тыс. руб.

2. Запасы на начало планируемого квартала - 1085 тыс. руб.

По плану на следующий квартал оборот должен увеличиться на 10 %

3. Норма товарных запасов (N) – 40 дней.

Методика расчета

1. Р пл = Р отч кв  I р, где I р = (100 + %)/100

2. Однодневный оборот продаж по плану

Р одн пл = Р пл / 90

3. Норматив товарных запасов (Зк)

Н-в ТЗ = Р одн пл  N

• Объем поступлений товаров на IV квартал из формулы

Зн + П = Зк + Рпл. П = Зк + Р пл – Зн

Задача №7

1. В магазине 20 рабочих мест (р/м).

2. Режим работы магазина (Т – время):

• 6 дней в неделю с 9 до 21часа;

• 1 день в неделю с 9 до 18 часов;

• перерыв на обед с 13 до 14 часов;

• время на подготовку и уборку – 2 часа в неделю.

3. Полный фонд рабочего времени (ПФР) 1 продавца – 253 дня, а фактически отработано (ФФР) – 231 день.

4. Замена руководящими работниками - 1,5 чел.

Рассчитать численность для предприятия.

Методика расчета

1. Рассчитаем явочную численность Ч я = р/м  (Тр + Т пз)

40 – рабочая неделя (час)

2. Коэффициент увеличения численность К у = ПФР

ФФР

3. Списочная численность Чсп = Чя  Ку.

4. Численность магазина Ч магазина = Чсп – 1,5

Задача №8

Определите розничную цену товара, если:

1. Издержки производства и прибыль (С/с + П) составили – 1210 тыс. руб.

2. НДС – 18%.

3. Торговая надбавка (ТН) – 25%.

Методика расчета

Структура розничной цены

Ц р = С/с + Прибыль + ТН = НДС, отсюда

 ТН = ((С/с + Прибыль)  % ТН) / 100

НДС = ((С/с + П + ТН)  % НДС) / 100

Задача №9

Определить фактическую товарооборачиваемость за IV квартал. Сравнить с установленной нормой. Сделать выводы.

1. Выручка от продаж (Р) – 15500 тыс. руб.

2. Товарные запасы (ТЗ) на:

   • 01.04 – 3400 тыс. руб.

   • 01.05 – 3350 тыс. руб.

   • 01.06 – 3800 тыс. руб.

   • 01.07 – 3550 тыс. руб.

3. Норма товарооборачиваемости – 18 дней.

Методика расчета

1. По средней хронологической средний товарный запас ТЗ

ТЗ = ½ ТЗ₁ + ТЗ₂ + ТЗ_n…1/2ТЗ_n , где n – число периодов.

n – 1

2. Однодневный оборот продаж Р од = Р / 90.

3. Оборачиваемость среднего товарного запаса в днях

В об = ТЗ

Р од

4. Отклонение оборачиваемости от нормы  (⌂ дни) = В дн – N.

5. (-) высвобождение, (+) замораживание средств

(-)в/(+)з = Р одн   ⌂ дни

Задача № 10

Проверить состояние товарных запасов по секциям и по магазину в целом. Сделать выводы.

Методика расчета

1. Найдем однодневный товарооборот по секциям и по магазину

Р од 1, 2 = Р 1, 2 / 90; Р од магазина = Р од1 + Р од2

2. Норматив ТЗ в сумме по секциям Н-в ТЗ 1, 2 = Р од 1,2  N 1,2.

3. Найдем среднюю оборачиваемость магазина по факту

В дн =  ТЗ магазина

Р од магазина.

4. Отклонение  ⌂ дни = В дн – N.

5. Вывод.

Задача № 11

Определить сумму и уровень издержек обращения на планируемый период (квартал).

1. Выручка от продаж за отчетный квартал – 5020 тыс. руб.

2. Издержки обращения – 911 тыс. руб.

Планируемый квартал. Оборот розничной торговли возрастет на 10%. Уровень издержек обращения снизится на 2%.

Методика расчета

Уровень издержек обращения отчетного года

У ио отч г =  ИО отч г  100

Р отч г

Найдем оборот продажи по плану

Р пл = Р отч г  I р пл, где I р пл = (100  %) / 100

Уровень издержек обращения по плану

У ио пл = У ио отч г  (100 - % У ио пл)

100

Сумма издержек обращения по плану

 ИО = (Р пл  У ио пл ) / 100

Задача № 12

Рассчитать расходы за квартал по автомобильным перевозкам, их уровень.

План проданных товаров (Р) на - 3800 тыс.руб.

План поступления по договорам (П) – 3600 тыс. руб.

Средняя стоимость 1 тонны товара – 20 тыс. руб.

Вес тары к весу товара (Кт)– 6%.

Коэффициент повторных перевозок (КПП) – 0,15 %

Тариф за перевозку 1 тонны – 105 тыс. руб.

Методика расчета

Грузооборот – ГО = Поступления / Ц 1 тонны

Физический грузооборот – ФГО = ГО  (1 + К тары)

Транспортный грузооборот – ТГО = ФГО  ( 1 + КПП)

Расходы транспортные ИО тр = Тариф  ТГО

Уровень расходов У ио тр = ИО тр  100

Р

Задача №13

Определить прибыль от продаж и факторы, влияющие на прибыль предприятия.

НДС – 18%

Методика расчета

1. Исключаем НДС из плана и факта

 НДС пл, ф = Р пл, ф  % НДС Р пл, ф без НДС = Рпл, ф -  НДС пл, ф

100

2. Сумма валовой прибыли

ВП пл = У вп пл  Р пл без НДС

100

3. Уровень ВП ф =  ВП ф  100%

Р ф без НДС

Уровень валовой прибыли фактический

4.  ИО пл, ф = У ио пл, ф  Р с НДС пл, ф

100

Сумма ИО по плану и факту.

5. Прибыль продаж по плану и факту Пп = ВП – ИО

6. Найти все отклонения  ⌂ = Факт – План

7. Факторы, влияющие на прибыль

 ⌂ П продаж =  ⌂ Р без НДС  У вп пл

100

 ⌂ П продаж =  ⌂ У ио  Р ф с НДС

100

+ ⌂ Пп =  ⌂ У вп  Р ф без НДС

100

Литература:

Федеральные законы:

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Трудовой кодекс РФ.

3. Налоговый кодекс РФ.

4. «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13.10.95г. №208-ФЗ.

Нормативные документы:

1. Письмо Минэкономики РФ от 20.12.95г. №7-1026 «О методических рекомендациях по формированию и применению свободных цен и тарифов на продукцию, товары и услуги».

2. Письмо Управления МНС по г. Москве от 31.12.1999г. №03-12/109 «Об определении свободных розничных цен и тарифов».

3. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001г. №26-н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту: учёт основных средств» ПБУ 6/01.

4. Приказ Минфина РФ от 16.10 2000г. №91-н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту: учёт нематериальных активов» ПБУ 14/2000.

5. ГОСТ Р 51303-99 торговля. Термины и определения.

Основная:

1. Соломатин А.Н. и др. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник М.: ИНФРА-М, 2001г.

2. Александров Ю.Л. и др. Экономика предприятия торговли: Учебник, Красноярск, 2002г.

Дополнительная:

1. Грузинов В.Г., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2002г.

2. Лебедева С.Н. экономика торгового предприятия: Учебное пособие, 2-ое изд. Мн.: Новое знание, 2002г.

3. Яковлев Н.Я. Цены и ценообразование: Учебное пособие, 3-е изд. М.: Маркетинг, 2001г.

4. Раицкий К.А. Экономика торговли: Учебник для вузов, 2-ое изд. М.: Маркетинг, 2000г.

5. Батраева Э.А. Ценообразование:Учебное пособие, Красноярск, 2000г.

6. Колпакова Т.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебные пособие. М.: Финансы и статистика, 2001г.

7. Газеты: Российская газета, экономика и жизнь, Финансовая газета.

8. Журналы: Вопросы экономики, Современная торговля.

40