Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Сибирский федеральный университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

default.doc

Скачиваний:

Добавлен:

11.09.2019

Размер:

1.27 Mб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 117 8 9 10 11 > Следующая >>>

2.6 Учетные регистры

В данном пункте будут отражены все необходимые учетные регистры, для группировки и анализа данных, представленных в книге хозяйственных операций.

2.6.1 Оборотные ведомости по счетам

Оборотные ведомости по счетам 01, 02, 04, 05, 08, 10, 19, 20, 26, 43, 44, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 76, 90, 91, 99, представлены в таблицах 2.7 – 2.28.

Таблица 2.7 - Оборотная ведомость счета 01 – «Основные средства» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 01 с кредита счетов		Итого, руб.	По кредиту счета 01 в дебет счетов			Итого, руб.	Сальдо, руб.
		01	08		02	01.1	91.2		Д	К
		01	08		02	01.1	91.2		С_н= 3125000
1	Отражена первонач. стоимость реализуемого объекта	350 000	1020 000	1370 000		350000		350 000
2	Списана накопленная амортизация оборудования				200 000			200 000
3	Списана остаточная стоимость						150 000	150 000
	Итого	350 000	1020 000	1370 000	200 000	350000	150 000	700 000	С_к= 3795000

Таблица 2.8 – Оборотная ведомость счёта 02 – «Амортизация основных средств» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 02 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 02 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		01.1		20		Д	К
		01.1		20			С_н=625000
1	Списана накопленная амортизация при продаже	200 000	200000
2	Начислена амортизация за 3 месяца			260418	260418
	Итого	200 000	200 000	260418	260418		С_к=685418

_{Таблица 2.9 -
Оборотная ведомость счета 04 –
«Нематериальные активы» (руб.)}

№	Содержание операции	В дебет счета 04 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 04 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		08				Д	К
		08				С_н=250000
1	Программа принята к учёту	511400	511400
	Итого	511400	511400			С_к=761400

Таблица 2.10 – Оборотная ведомость счёта 05 – «Амортизация нематериальных активов» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 05 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 05 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
				26		Д	К
				26			С_н=50000
1	Начислена амортизация за 3 месяца			16668	16668
	Итого			16668	16668		С_к= 66668

Таблица 2.11 – Оборотная ведомость счёта 08 – «Вложения во внеоборотные активы» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 08 с кредита счетов		Итого, руб.	По кредиту счета 08 в дебет счетов		Итого, руб.	Сальдо, руб.
		68	76		04	01		Д	К
		68	76		04	01		С_н=0	С_н=0
1	Затраты на приобретение объекта ОС		1000000
2	Затраты на консультацию		10000
3	Затраты на тр-е услуги		20000
4	Затраты на регистрацию	1 400
5	Затраты на приобретение искл. прав		500000
6	Объект НМА принят к учету				511400
7	Объект ОС принят к учёту					1020000
	Итого	1400	1530000	1531400	511400	1020000	1531400	С_к=0	С_к=0

Таблица 2.12 – Оборотная ведомость счёта 10 – «Материалы» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 10 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 10 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		60		20		Д	К
		60		20		С_н=590000
1	Получены материалы от поставщика	3 000 000	3 000 000
2	Материалы списаны в производство			2 590 000	2 590 000
	Итого	3 000 000	3 000 000	2 590 000	2 590 000	С_к=1000000

Таблица 2.13 – Оборотная ведомость счёта 19 – «НДС по приобретённым ценностям» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 19 с кредита счетов		Итого, руб.	По кредиту счета 19 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		60	76		68		Д	К
		60	76		68		С_н=0	С_н=0
1	Учтен НДС от полученных материалов	540000
2	НДС принят к вычету				815400
3	Учтен НДС за тр-е, консультационные услуги		5400
4	Учтен НДС от приобретения НМА		90000
5	Учтен НДС от приобретения объекта ОС		180000
	Итого	540000	275400	815400	815400	815400	С_к=0	С_к=0

Таблица 2.14 – Оборотная ведомость счёта 20 – «Основное производство» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 20 с кредита счетов						Итого, руб.	По кредиту счета 20 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		10	70	69	02	26	44		43		Д	К
		10	70	69	02	26	44		43		С_н= 35000
1	Материалы списаны в производство	2590000						2590000
2	Начислена з/п работникам основного производства		346990					346990
3	Отчисления на социальное страхование и обеспечение			104791				104791
4	Начислена амортизация оборудования				260418			260418
5	Списаны общехозяйственные расходы					765620,1		765620,1
6	Списаны расходы на продажу						60000	60000
7	Списана себестоимость продукции								4127819,1	4127819,1
	Итого	2590000	346990	104791	260418	765620,1	60000	4127819,1	4127819,1	4127819,1	С_к= 35000

Таблица 2.15 – Оборотная ведомость счёта 26 – «Общехозяйственные расходы» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 26 с кредита счетов			Итого, руб.	По кредиту счета 26 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		70	69	05		20		Д	К
		70	69	05		20		С_н=0
1	Начислена заработная плата, премии работникам АУП	575232			575232
2	Отчисления на социальное страхование и обеспечение		173720,1		173720,1
3	Начислена амортизация нематериальных активов			16668	16668
4	Списаны общехозяйственные расходы					765620,1	765620,1
	Итого	575232	173720,1	16668	765620,1	765620,1	765620,1	С_к=0

Таблица 2.16 – Оборотная ведомость счета 43 – «Готовая продукция» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 43 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 43 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		20		90.2		Д
		20		90.2		С_н=0
1	Отражена готовая продукция	4127819,1	4127819,1
2	Списана себестоимость готовой продукции			4127819,1	4127819,1
	Итого	4127819,1	4127819,1	4127819,1	4127819,1	С_к=0

Таблица 2.17 – Оборотная ведомость счёта 44 – «Расходы на продажу» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 44 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 44 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		76		20		Д	К
		76		20		С_н=0	С_н=0
1	Начислены расходы на продажу	60000	60000
2	Списаны расходы на продажу			60000	60000
	Итого	60000	60000	60000	60000	С_к=0	С_к=0

Таблица 2.18 – Оборотная ведомость счёта 50 – «Касса» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 50 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 50 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		51		70		Д	К
		51		70		С_н= 0
1	Получено в кассу с расчётного счёта	720472	720472
2	Выдана из кассы з/п (в т.ч. аванс)			720472	720472
	Итого	720472	720472	720472	720472	С_к= 0

Таблица 2.19 – Оборотная ведомость счёта 51 – «Расчётные счёта» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 51 с кредита счетов	Итого руб.	По кредиту счета 51 в дебет счетов					Итого, руб.	Сальдо, руб.
		62		50	60	76	68	69		Д	К
		62		50	60	76	68	69		С_н=225000
1	Поступили средства от покупателей	9600 000	9600 000
2	Получено в кассу с расчётного счёта			720472					720472
3	Оплачены счета поставщиков				3540000				3540000
4	Оплачены счета прочих кредиторов					1817400			1817400
6	Перечислены налоги в бюджет						87840		87840
7	Перечислены страховые взносы							185742,3	185742,3
	Итого	9600 000	9600 000	720472	3540000	1817400	87840	185742,3	6351454,3	С_к=3473545,7

Таблица 2.20 – Оборотная ведомость счёта 60 – «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 60 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 60 в дебет счетов		Итого, руб.	Сальдо, руб.
		51		10	19		Д	К
		51		10	19			С_н= 1100000
1	Оплачены счета поставщиков	3540000	3540000
2	Получены материалы от поставщиков			3000000		3000000
3	Учтён НДС				540000	540000
	Итого	3540000	3540000	3000000	540000	3540000		Ск= 1100000

Таблица 2.21 – Оборотная ведомость счёта 62 – «Расчёты с покупателями и заказчиками» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 62 с кредита счетов		Итого, руб.	По кредиту счета 62 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		90.1	91.1		51		Д	К
		90.1	91.1		51		С_н=80000
1	Отгружена продукция	9000000		9000000
2	Продано оборудование		600000	600000
3	Поступили средства от покупателей				9600000	9600000
	Итого	9000000	600000	9600000	9600000	9600000	С_к=80000

Таблица 2.22 – Оборотная ведомость счёта 68 – «Расчёты по налогам и сборам» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 68 с кредита счетов		Итого, руб.	По кредиту счета 68 в дебет счетов					Итого, руб.	Сальдо, руб.
		51	19		08	70	90.3	91.2	99		Д	К
		51	19		08	70	90.3	91.2	99			С_н=15000
1	Перечислен НДФЛ в бюджет	87840		87840
2	НДС принят к вычету		815400	815400
3	Начислен сбор за регистрацию				1400					1400
4	Начислен НДФЛ					87840				87840
5	Начислен НДС с продажи продукции						1372881			1372881
6	Начислен НДС с продажи оборудования							91525		91525
7	Начислен налог на имущество							12652,7		12652,7
8	Начислен налог на прибыль								766624	766624
	Итого	87840	815400	903240	1400	87840	1372881	104177,7	766624	2332922,7		С_к= 1444682,7

Таблица 2.23 – Оборотная ведомость счёта 69 – «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 69 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 69 в дебет счетов		Итого, руб.	Сальдо, руб.
		51		20	26		Д	К
		51		20	26			С_н=2500
1	Перечислены страховые взносы	185742,3	185742,3
2	Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение на осн.пр-во			104791		104791
3	Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение на АУП				173720,1	173720,1
	Итого	185742,3	185742,3	104791	173720,1	278511,1		С_к=95268,8

Таблица 2.24 – Оборотная ведомость счёта 70 – «Расчёты с персоналом по оплате труда» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 70 с кредита счетов		Итого, руб.	По кредиту счета 70 в дебет счетов		Итого, руб.	Сальдо, руб.
		50	68		20	26		Д	К
		50	68		20	26			С_н= 10000
1	Выплачена из кассы заработная плата и аванс работникам АУП и ОП	720472		720472
2	Удержан НДФЛ		87840	87840
3	Начислена з/п и аванс работникам ОП				346990		346990
4	Начислена з/п и аванс работникам АУП					575232	575232
	Итого	720472	87840	808312	346990	575232	922222		С_к= 123910

Таблица 2.25 – Оборотная ведомость счёта 76 – «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 76 с кредита счетов	Итого, руб.	По кредиту счета 76 в дебет счетов				Итого, руб.	Сальдо, руб.
		51		91.2	19	08	44		Д	К
		51		91.2	19	08	44		С_н=10000	С_н=400000
1	Погашена дебиторская задолженность	1817400	1817400
2	Списаны расходы на продажу			12000				12000
3	Учтен НДС				275400			275400
4	Отражены расходы					1530 000		1530000
5	Начислены расходы на продажу						60000	60000
	Итого	1817400	1817400	12000	275400	1530 000	60000	1877400	С_к=10000	С_к=460000

Таблица 2.26 – Оборотная ведомость счёта 90 – «Продажи» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 90 с кредита счетов			Итого, руб.	По кредиту счета 90 в дебет счетов	Итого, руб.	Сальдо, руб.
		43	68	99		62		Д	К
		43	68	99		62		С_н=0	С_н=0
1	Списана себестоимость продукции	4127819,1			3842070,2
3	Учтён НДС с продажи продукции		1372881		1372881
4	Отражён ФР			3499299,9	3499299,9
5	Отгружена продукция					9000000	9000000
	Итого	4127819,1	1372881	3499299,9	9000000	9000000	9000000	С_к=0	С_к=0

Таблица 2.27 – Оборотная ведомость счёта 91 – «Прочие доходы и расходы» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 91 с кредита счетов				Итого, руб.	По кредиту счета 91 в дебет счетов		Итого, руб.	Сальдо, руб.
		01.1	68	99	76		62	99		Д	К
		01.1	68	99	76		62	99		С_н=0	С_н=0
1	Списана остаточная стоимость проданного оборудования	150 000				150 000
2	Начислен НДС с продажи объекта		91525			91525
3	Начислен налог на имущество		12652,7			12652,7
4	Отражён ФР от прочих доходов и расходов			346475		346475
5	Отражена выручка от продажи оборудования						600000		600000
6	Отражён ФР от прочих доходов и расходов							12652,7	12652,7
7	Списаны затраты на продажу				12000	12000
	Итого	150 000	104177,7	346475	12000	612652,7	600000	12652,7	612652,7	С_к=0	С_к=0

Таблица 2.28 – Оборотная ведомость счёта 99 – «Прибыли и убытки» (руб.)

№	Содержание операции	В дебет счета 99 с кредита счетов		Итого, руб.	По кредиту счета 99 в дебет счетов		Итого, руб.	Сальдо, руб.
		68	91.9		90.9	91.9		Д	К
		68	91.9		90.9	91.9		С_н=0	С_н=0
1	Начислен налог на прибыль	766624		766624
2	Отражён ФР от прочих доходов и расходов		12652,7	12652,7		346475	346475
3	Отражен финансовый результат от реализации продукции за квартал				3499299,9		3499299,9
	Итого	766624	12652,7	779276,7	3499299,9	346475	3845774,9	С_к=0	С_к= 3066498,2

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 117 8 9 10 11 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
04.06.20151.75 Mб7Chast_2.pdf
#
04.06.2015372.66 Кб7Childrens_songs.pdf
#
03.09.2019289.79 Кб2Cool Edit 2k.doc
#
28.08.201983.69 Кб4Cалон медицинского массажа.docx
#
04.06.20155.08 Mб23Cпутник буровика.djvu
#
11.09.20191.27 Mб2default.doc
#
20.11.2019162.82 Кб1demo_training_agency.doc
#
24.09.2019158.59 Кб2Diktovat_33__33__33_Luchshie_otvety_po_mirovoy....docx
#
04.06.2015156.35 Кб50Diplomatia_-_pervye_20_voprosov.docx
#
04.06.2015203.91 Кб123dlya_Sashi.docx
#
04.06.201536.97 Кб8document-blank.docx