2.3. Формирование сметы затрат на внедрение и осуществление проекта

Смета затрат представляет собой сводный план всех расходов предприятия на предстоящий период производственно-финансовой деятельности. Она определяет общую сумму издержек производства по видам используемых ресурсов, стадиям производственной деятельности, уровням управления предприятием и другим направлениям расходов. Смета составляется по экономическим элементам, перечень и состав которых является единым. Плановая смета затрат формируется на основе нормативов затрат в плановом периоде, отчетная — по результатам учета за прошедший период.

Для составления сметы затрат необходимо учесть все необходимые затраты.

В пункте 2.2 на основе социологического опроса были выявлены наиболее популярные продукты из предложенного списка товаров. Благодаря этим данным составим таблицу расходов, необходимых на покупку и полную загрузку автомата.

Определение затрат на полную загрузку автомата

Таблица. 2.3

Необходимое сырье		Кол-во ед./кг	Цена за ед./кг,л (руб)	Всего (руб)
1.	Кофе в зернах	2,7 (кг)	3929,5 за 8 кг	1326,2
2.	Сливки растворимые	1,6 (кг)	1733,5 за 10 кг	277,36
3.	Шоколад растворимый	2,9 (кг)	2091,8 за 10 кг	606,6
4.	Сахар растворимый	2,0 (кг)	270 за 10 кг	54
5.	Чай черный растворимый	2,2 (кг)	840 за 6 кг	308
6.	Чай зеленый растворимый	2,2 (кг)	900 за 6кг	330
7.	Капучино	2,7 (кг)	2279,3 за 10кг	615,4
8.	Стаканчики	320	1560 за 2000 шт	249
9.	Одноразовые размешиватели	320	260 за 1000 шт	83,2
10.	Вода (бутылизированная)	20 л	35	140
11.	Бутылки Coca-Cola	13 (0.5л)	21,85	284,05
12.	Бутылки BonAqua	13 (0.5л)	21,85	284,05
13.	Бутылки Sprite	10 (0.5л)	21,85	218,5
14.	Банки Coca-Cola	13 (0,33л)	14	182
15.	Банки Fanta	13 (0,33л)	14	182
16.	Банки Sprite	10 (0,33л)	14	140
18.	Чипсы Lays	25	8	200
19.	Чипсы Estrella	25	8	200
20.	Шок. батончик Snickers	25	15,8	395
21.	Шок. батончик Twix	25	15,8	395
22.	Сухарики Hrusteam	25	8,5	212,5
23.	Сухарики Воронцовские	25	8	200
24.	Конфеты Бон Пари	25	22,59	564,75
25.	Конфеты M&M's	25	17,25	431,25
26.	Жев. резинка Eclipse	25	13,5	337,5
27.	Жев. резинка Orbit	25	13	325
Итого:				8541,36

Для определения себестоимости товаров необходимо определить расходы на одну продажу. В сутки планируется 140 продаж горячих напитков, и 160 продаж снеков.

(Аренда за год + электроэнергия за период + амортизация за год + ФОТ за год) / на количество в период = Расходы на 1 продажу.

Таблица 2.4.

Расчет затрат на 1 продажу

Элемент затрат	Сумма затрат за период\год, руб.	Общая сумма затрат, руб.	Число продаж за период, шт.	Сумма затрат на 1 продажу, руб.
Аренда	63 600	181 890	54 000	3, 36
Электроэнергия	10 170
Амортизация	30 000
Фот	78 120

Суммы расходов на закупку ингредиентов к горячим напиткам и снекам определялись из потребительского спроса, выявленным ранее в соц. опросе. По числу продаж в день этих продуктов было определена норма загрузки автомата, так например:

- Сахар – 1 раза в месяц;

- Кофе – 2 раза в месяц;

- Вода – 17 раз в месяц;

- Чипсы – 60 раза в месяц.

Расчет электроэнергии проводится из того, что торговый автомат будет функционировать только во время работы учебного заведения, т.е. 13 часов, и на ночь он будет отключен. Таким образом, берем за расчет норму электроэнергии для организаций – 4,5 руб. за 1 КВт.

Период полной работы торгового автомата определяется продолжительностью работы учебного заведения – 10 месяцев.

Составим таблицу цен на снеки для покупателей с учетом расходов на 1 продажу.

Таблица 2.5

Расчет цены на снековый товар

Наименование товара	Кол-во (шт)	Закупочная цена(руб.)	Себестоимость с учетом расходов. на 1 продажу	Цена для потребителя (руб.)
Бутылки Coca-Cola (0,5л)	13	21,85	25,21	30
Бутылки BonAqua(0,5л)	13	21,85	25,21	30
Бутылки Sprite(0,5л)	10	21,85	25,21	30
Банки Coca-Cola(0,33л)	13	14	17,36	21
Банки Fanta(0,33л)	13	14	17,36	21
Банки Sprite(0,33л)	10	14	17,36	21
Чипсы Lays	25	8	11.36	15
Чипсы Estrella	25	8	11.36	15
Шок. батончик Snickers	25	15,8	19.51	23
Шок. батончик Twix	25	15,8	19.51	23
Сухарики Hrusteam	25	8,5	11.86	15
Сухарики Воронцовские	25	8	11.36	15
Конфеты Бон Пари	25	22,59	25,95	31
Конфеты M&M's	25	17,25	20.61	25
Жев. резинка Eclipse	25	13,5	16.86	21
Жев. резинка Orbit	25	13	16.36	20

Для установления цен и определения себестоимости предлагаемых товаров были рассчитаны затраты, приходящиеся на 1 продажу. В себестоимость товаров включается такие элементы затрат, как аренда, затрачиваемая электроэнергия за период, амортизация, фонд оплаты труда наемного работника.

С учетом затрат на 1 продажу, была определена себестоимость и цена для потребителя горячих напитков. Расчет по всем элементы затрат представлены в таблице 2.6. В себестоимость входит цена стаканчика, размешивателя напитка, порции воды, сахара, сухих ингредиентов и величины затрат приходящиеся на одну продажу.

Таблица 2.6

Расчет себестоимости и цены горячих напитков

Вид напитка	Вид / Количество / Стоимость сырья (руб.)									Себестоимость с уч. расх (руб.)	Цена для потребителя (руб.)
	Стакан, размеш (руб).	Вода (мл/руб)	Напиток (грамм / руб.)		Сливки (гр./руб.)		Сахар (гр./ руб.)		Итого (руб.)
Кофе со сливк.и сахаром	0,78+ 0,26 = 1,04	120/4,2	2,126	1,04	4	0,68	5,5	0,15	7,11	14,21	23
Кофе черный		120/4,2	2,126	1,04					6,28	13,38	22
Кофе с сахаром		120/4,2	2,126	1,04			5,5	0,15	6,43	13,53	22
Кофе со сливками		120/4,2	2,126	1,04	4	0,68			6,96	14,06	22
Кофе крепкий черный		120/4,2	2,386	1,16					6,4	13,5	22
Кофе крепкий со сливк.		120/4,2	2,386	1,16	4	0,68			7,08	14,18	23
Кофе крепк.с сахаром		120/4,2	2,386	1,16			6,5	0,18	6,58	13,68	22
Кофе крепк.с сах.и сливк.		120/4,2	2,386	1,16	4	0,68	6,5	0,18	7,26	14,36	23
Чай		120/4,2	13	1,82					7,06	14,16	23
Горячий шоколад		120/4,2	16,21	3,3					8,54	15,64	25
Капучино		120/4,2	14,06	3,1					8,34	15,44	25

Для открытия бизнеса по установке и обслуживанию торговых автоматов необходимо зарегистрировать предприятие. Регистрируется как индивидуальный предприниматель (пункт 2.1)

Вначале нужно подготовить документы согласно перечню, который можно взять по месту регистрации ИП.

1. Заявление о государственной регистрации ИП по форме Р21001 приложения №18, установленной ФНС. Это заявление заверяется у нотариуса, то есть вы подписываете заявление в присутствие нотариуса, и он вашу подпись заверяет.

2. Копия паспорта лица, открывающего на себя ИП. Если заявитель отдает документы персонально, то это может быть простая ксерокопия паспорта. А если это осуществляет доверитель, то копию паспорта нужно заверить у нотариуса.

3. Квитанция об уплате государственной пошлины (оригинал).

4. Справка о присвоении ИНН (копия).

5. Почтовый адрес и контактные телефоны.

При открытии ИП иностранными гражданами или лицами без гражданства, нужно предоставить:

- заверенный у нотариуса перевод на русский язык паспорта иностранного гражданина;

- копию документа, подтверждающего право на пребывание, постоянное или временное, данного гражданина на территории РФ;

- дополнительно по возможному требованию, можно представить справку с места прописки (типа выписки из домовой книги).

Закончив с подготовкой документов, можно начать определение вида будущей предпринимательской деятельности согласно классификатору ОКВЭД, в котором содержатся списки разнообразных видов деятельности, имеющих место в настоящее время, с присвоенными им кодами. Перед открытием ИП нужно выбрать такие виды деятельности, которые будут соответствовать будущей и предполагаемой предпринимательской деятельности, на случай расширения поля деятельности.

Разрешением на ведение предпринимательской деятельности ИП является выдача:

- Свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;

- Свидетельства о присвоении идентификационного номера налогоплательщика. Или же, если свидетельство было получено ранее, то выдаётся уведомление;

- Выписки из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Забрав комплект документов разрешающих ведение предпринимательской деятельности из регистрирующего органа, нужно пройти регистрацию в Федеральной службе государственной статистики (ФСГС), для которой нужны коды ОКВЭД. В эту Федеральную службу нужно предоставить Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (оригинал и копию), паспорт (оригинал). Рассмотрев предоставленные документы ФСГС должна выдать соответствующую справку.

Для двнного вида деятельности соответствует ОКВЭД – 52.63 (52.63 - Прочая розничная торговля вне магазинов. Эта группировка включает: - розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли - торговлю через автоматы.)

Так как установка автомата будет производится в учебном заведении может потребоваться экспертиза и разрешение СЭС на установку торгового автомата.

Для регистрации в СЭС торгового автомата вам потребуются следующие документы:

1. Документы и сертификаты на торговый автомат (выдается продавцом торгового автомата) ГОСТ или ТУ или СТО на продукцию

2. Документация на наполнители ингредиенты (выдается продавцом наполнителей и ингредиентов)

3. Сертификаты на воду

4 .Сертификаты на аксессуары (стаканы, размешиватели)

5. Описание по обслуживанию торгового автомата (инструкция)

6. Описание точки

7.Медицинская книжка персонала обслуживающего торговый автомат

8. Перечень напитков или продуктов (из чего готовиться)

9.Заявление на разрешение установки в свободной форме

10.В некоторых случаях договор на вывоз мусора и письмо ходатайство на установку торгового автомата от арендодателя

11. Свидетельство о регистрации ИП или ООО

12. В случаях, когда торговый автомат подключается к водопроводу, необходима установка системы фильтрации воды и анализ водопроводной воды.

Главное требование, которое предъявляет СЭС это постоянное поддержание торгового автомата в чистоте.

На основе этого перечня составим таблицу расходов, необходимых при государственной регистрации.

Таблица 2.7

Расходы на государственную регистрацию

Наименование платежа	Стоимость
1. Государственная пошлина за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя	800 руб.
2. Заверение документов у нотариуса	500 руб.
3. Процедура регистрации в СЭС	512 Руб.
Итого:	1 812 руб.

Так же необходимо учитывать арендную плату, взымаемую при установке торгового автомата. Так как автомат планируется устанавливать в образовательном учреждении, которое является государственным учреждением, то согласно закону «Об Образовании» включая и поправки к 94-ФЗ установка предпринимателем вендинговых автоматов в государственных учреждениях включая и образовательные, относиться к категории услуги и обеспечению нужд учреждения. Таким образом в соответствии с законодательством, государственным учреждением организовывается тендер на оказание услуг или обеспечения нужд через торговые автоматы. Бюджетные учреждения, обязаны при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг независимо от источников финансового обеспечения их исполнения соблюдать процедуры, установленные Федеральным законом № 94-ФЗ, и нести ответственность за их нарушение.

Последовательность действий:

1. Необходимо получить согласие от начальства государственного учреждения на организацию торгов.

2. Необходимо обратиться в Росимущество, и сделать независимую оценку стоимости аренды и написать заявление. Вообще эту оценку должно проводить учреждение, но на практике такого не происходит. Для независимой оценки места необходима копия кадастрового плана здания, выписка о балансовой стоимости здания на первое число текущего месяца, заверенные печатью учреждения — эти документы должны делаться в бухгалтерии. И приложить фотографию здания снаружи и фотографию точки, на которую проводятся торги.

Так же при независимой оценке составляется трехсторонний договор:

• Исполнитель — бюро оценки.

• Заказчик — учреждение, где будут торги

• Плательщик — непосредственно индивидуальный предприниматель.

3. После того как произошла оценка имущества, подается объявление о торгах в местные газеты и только через недели 3-4 проводятся сами непосредственно сами торги.

4. За это время, пока подаются объявления, вы должны заключить договор о задатке и договор на согласие участия в торгах. Собрать необходимые документы (выписка из ЕГРЮЛ, нотариальные копии ИНН, ОГРН, договор задатка и договор согласия). Документы отдаются комиссии, которая и будет проводить торги.

5. Во время торгов, комиссии передается запечатанный конверт с названой суммой, которую вы предлагаете платить за аренду точки в год без НДС (НДС вами будет переводиться отдельно).

Затраты:

• Время и задаток (при благоприятном исходе, если вы выиграете торг, он зачтется вам в аренду, при проигрыше он к вам вернется)

• БТИ – составление тех паспорта на вашу точку (делается после победы)

• Регистрация договора

Если вы победили в торгах (неважно вами они были организованны или нет). Вы должны подписать договор аренды с Росимуществом, договор на техническое обслуживание с учреждением, после договор аренды регистрируется в Управлении Федеральной Регистрационной Службы (так как договор аренды длиться свыше одного года). После застраховывается арендуемая вами площадь.

Таблица 2.8

Расходы на организацию торгов

Наименование платежа	Стоимость
Госпошлина за регистрацию договора об независимой оценке имущества	500 руб
Составление технического паспорта	5 000 руб.
Задаток	63 600 руб.
Итого:	69 100 руб.

Составим таблицу на потребность в денежных средствах на открытие бизнеса.

Таблица 2.9.

Потребность в денежных средствах на открытие бизнеса

Торговый автомат	300 000
1 загрузка	8 541,36
Арендная плата	69 100
Государственная регистрация	1 812
Итого:	379 453,36

Сведем все затраты на внедрение и осуществление проекта в таблицу 2.10.

Таблица 2.10.

Смета затрат на осуществление проекта

Наименование элементов затрат	Стоимость, руб.
Материальные затраты, руб.	289 544
в т. ч.:
-продукция на период;	279 374
-затраты на электроэнергию за период.	10 170
Оплата труда персонала с отчислениями, руб.	78 120
Амортизация	30 000
Прочие расходы	85 650
Итого:	483 314

Итого для внедрения проекта необходимо 379 453,36 руб.