1.3. Место и роль финансов в системе общественного воспроизводства

Сфера общественного производства характеризуется единством четырех стадий воспроизводственного процесса.

1. Производство. Имеется в виду процесс взаимодействия экономических ресурсов, организуемый с целью создания материальных и нематериальных благ, необходимых для существования и развития общества. Производство – основа формирования таких крупных экономических агрегатов, как ВВП, национальный доход, национальное богатство и др. Финансовые элементы производства (фонды) являются стартовым этапом воспроизводственного процесса.

2. Распределение. На стадии распределения воспроизводственного процесса возникают такие финансовые и кредитные формы и отношения, которые составляют суть финансов. Здесь на основе специфических форм и методов финансирования образуются такие распределительные элементы возмещения, как инвестиционные фонды, амортизационные фонды, бюджеты развития и др. Эти финансовые элементы оказывают непосредственное влияние на формирование аналогичных по финансовому содержанию отношений стадии производства: восстановление изношенных и израсходованных основных и оборотных фондов, формирование фондов оплаты труда, использование кредитных ресурсов для производства и др.

3. Обмен. Выступает как третья стадия воспроизводственного процесса и характеризуется такими отношениями, как формирование фондов обращения, выручки и прибыли хозяйствующих субъектов в результате продажи товаров и услуг, доходы населения и др. Развитие рыночных форм обмена и обращения требует совершенствования финансово-кредитных отношений в процессе товарно-денежного или бартерного обмена. Эта стадия характеризуется широким использованием цены как важнейшего элемента обмена, которая осуществляет необходимые функции распределения, реализуемые на стадии потребления.

4. Потребление. На стадии потребления происходит использование (расщепление) ранее созданной стоимости. С помощью финансов устанавливаются пропорции распределения общественного продукта на фонд возмещения и национальный доход, затем формируются конечные пропорции использования созданного в экономике национального дохода, образуется фонд накопления и фонд потребления, определяется их структура.

Таким образом, финансовые отношения пронизывают все стадии воспроизводственного процесса. На каждой стадии они имеют специфические формы и сущностные границы проявления, которые обусловлены денежной формой и имеют прежде всего перераспределительный характер. Названные стадии обязательны для воспроизводственного цикла: отсутствие хотя бы одной из них нарушает весь воспроизводственный процесс. Вместе с тем определяющей среди них является стадия собственно производства, на которой создается общественный продукт. Стадия распределения тесно связана с производством и непосредственно зависит от него. Если исходить из общественного назначения финансов (формирование и использование фондов денежных средств), то наиболее весома их роль именно на стадии распределения.

Для того чтобы сформировать целевые денежные фонды, необходимы финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы – это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении экономических агентов (государства и субъектов хозяйствования) и предназначены для образования целевых денежных фондов, которые используются по следующим направлениям:

• инвестиционных целей;

• материального стимулирования;

• удовлетворения социальных потребностей;

• нужд государства.

В экономической литературе встречаются и другие определения термина «финансовые ресурсы». В подавляющем большинстве случаев в них нет места личным финансам, или финансам домашних хозяйств. Это объясняется тем, что впервые термин «финансовые ресурсы» был введен в оборот при составлении первого пятилетнего плана в Советской России, где рассматривались только государственный централизованный фонд – бюджет и децентрализованные фонды – фонды предприятий.

Деятельность по мобилизации, распределению и использованию финансовых ресурсов, а также контролю за ними в целях обеспечения воспроизводственного процесса на макро- и микроэкономическом уровнях называется финансовой.

Финансовые ресурсы в узком смысле слова являются материальными носителями именно финансовых отношений, а в широком смысле они дополнительно включают кредитные и инвестиционные ресурсы. Многие авторы не проводят четкой границы между ними, хотя кредитные и финансовые ресурсы имеют разные источники и принципы использования (так, кредитные ресурсы традиционно предоставляются на условиях срочности, платности, возвратности). Далее мы будем вести речь о финансовых ресурсах в широком смысле.

Непрерывное движение (перемещение) финансовых ресурсов образует финансовые потоки, их кругооборот на макро- и микроэкономическом уровнях.

В составе финансовых ресурсов, обращающихся на макроэкономическом уровне, выделяются:

• налоги;

• отчисления во внебюджетные фонды;

• внутренние и внешние займы;

• доходы от внешнеэкономической деятельности государства;

• доходы от приватизации.

Движение указанных ресурсов в направлении от хозяйствующих субъектов и граждан к государству образует финансовые потоки, в результате которых формируется государственный бюджет. Обратное движение образует финансовые потоки, в результате которых расходуются бюджетные средства и образуются доходы бюджетов других уровней, юридических лиц и граждан.

В составе финансовых ресурсов, функционирующих на микроэкономическом уровне, выделяются:

• прибыль;

• выручка от реализации выбывшего имущества;

• кредитные ресурсы;

• паевые и другие взносы членов товариществ, обществ, кооперативов;

• доходы от продажи собственных ценных бумаг;

• ресурсы, полученные от вышестоящих структур;

• бюджетные дотации, субвенции, субсидии.

Кроме того, к финансовым ресурсам на микроэкономическом уровне следует относить средства страхования и денежные доходы и сбережения населения.

Среди финансовых ресурсов особое внимание следует уделить резервам, которые представляют собой средства, предназначенные для финансирования непредвиденно возникающих потребностей.

Таким образом, на основе формирования и движения финансовых ресурсов и в процессе их перераспределения создаются целевые денежные фонды.