5.1 База практики – податкові органи Тематичний план практики

№ п/п

Назва тем практики

Кількість днів практики

1.

Загальне ознайомлення із структурою апарату місцевої державної податкової інспекції, порядком складання кошторису податкової інспекції, організацією податкової роботи

2

2.

Непряме оподаткування

Податок на додану вартість. Акцизний збір. Мито.

6

3.

Прибуткове оподаткування юридичних осіб

Податок на прибуток підприємств і організацій. Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва. Патентування окремих видів підприємницької діяльності.

6

4.

Прибуткове оподаткування населення

Податок з доходів фізичних осіб. Оподаткування доходів: за місцем основної роботи; від заняття підприємницькою діяльністю; отриманих з інших джерел. Особливості оподаткування окремих видів доходів (продажу рухомого і нерухомого майна, виграшів, процентів тощо)

5

5.

Місцеві податки і збори

3

6.

Інші види податків

Земельний податок. Податок з власників транспортних засобів та інших машин і механізмів

2

7.

Ресурсні платежі

Збори за спеціальне використання лісових, водних ресурсів. Платежі за користування надрами для видобування корисних копалин та в цілях не пов’язаних з видобутком корисних копалин. Відрахування на геологорозвідувальні роботи.

2

8.

Інші неподаткові платежі

Державне мито. Збір за забруднення навколишнього природного середовища. Рентні платежі за нафту і природний газ. Інші доходи бюджету.

2

9.

Аналіз податкової дисципліни платників податків. Ухилення від податків та їх перекладання. Порядок нарахування податкових зобов’язань платникам податків за непрямими методами

4

10.

Порядок погашення податкових зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами.

2

11.

Оформлення звіту про проходження практики

1

Разом виробнича практика (денна/заочна форма навчання)

35/20

№ п/п

Назва тем

Кіль-кість

днів

Формування знань,

Вмінь та вироблення практичних навичок в роботі

Основні види робіт

1.

Загальне знайомство із структурою апарату державної податкової інспекції, порядком складання кошторису податкової інспекції, організацією податкової роботи

2

Знати:

-Закони України “Про систему оподаткування в Україні”; “Про державну податкову службу в Україні”;

-структуру державної податкової інспекції, основні функціональні обов’язки працівників відділів;

-взаємовідносини ДПІ з фінансовими та іншими контролюючими органами;

-склад податків та інших платежів, які сплачують відповідні платники;

-порядок ведення книги обліку платників податків.

-скласти схему структури податкової інспекції;

-зняти копії посадових інструкцій 3-4 працівників інспекції різних відділів;

-скласти схему-таблицю мобілізації податків і платежів за звітний період поточного року;

-скласти кошторис ДПІ з відповідними розрахунками;

-ознайомитись з книгою обліку платників податків і зняти її копію (2-3с.), а також заяви платників податків про взяття їх на облік, з планами роботи ДПІ

2

Непряме оподаткування.

Податок на додану вартість.

Акцизний збір. Мито

6

Знати:

-склад платників податків, об’єкти оподаткування, порядок обчислення сум податків і сплати в бюджет, пільги і звітність платників.

Вміти:

Проводити камеральні перевірки податкової звітності платників та оформляти їх наслідки.

Ознайомитись з справами 2-3-х платників та зняти копії декларацій по ПДВ, електронною звітністю платників ПДВ, розрахунків акцизного збору.

Провести камеральні перевірки податкових декла-рацій ПДВ і розрахунків акцизного збору 2-3 платників та оформити їх наслідки. Проаналізувати стан платіжної дисципліни платників за минулий рік, своєчасність відшкодування ПДВ платникам податків.

3.

Прибуткове оподаткування юридичних осіб.

Податок на прибуток підприємств і організацій. Єдиний податок для суб’єктів малого підпри-ємництва.

Патентування окремих видів підпрємницької діяльності.

6

Знати:

-Закони України “Про оподаткування прибутку підприємств”, “Про патентування окремих видів підприємницької діяльності “, “Про державну підтримку малого підприємництва”,

а саме:

-платників податку на прибуток і єдиного податку, об’єкти оподаткування;

-склад валових витрат виробництва (обігу), що включаються в собівартість продукції (робіт, послуг);

-порядок визначення валових доходів, скоригованого валового, оподатковуваного прибутку;

-систему ставок податку і пільги;

-терміни сплати в бюджет і звітність платників;

-порядок одержання в податкових органах патентів на право заняття певними видами підприємницької діяльності. Види патентів (торговий, пільговий та короткотерміновий).

Вміти:

-проводити камеральну перевірку податкової звітності платників податку на прибуток і єдиного податку та оформляти її наслідки

Ознайомитись:

з справами 2-3 платників податку на прибуток та єдиного податку різних форм власності та зняти копії таких документів: податкова декларація з відповідними додатками, розрахунок податку на прибуток і єдиного податку.

Провести камеральні перевірки 2-3 платників податку (з справами яких ознайомився практикант).

Проаналізувати:

-які види патентів видані суб'єктам підприємницької діяльності в минулому та поточному податкових періодах, їх динаміку.

-порядок притягнення до відповідальності суб'єктів господарювання за порушення порядку

використання патентів.

4.

Прибуткове оподаткування населення.

Податок з дохо-дів фізичних осіб. Оподаткування доходів:

- у джерела виплати доходів;

- від заняття підприємниць-кою діяльністю;

5

Знати:

Закон України “Про податок з доходів фізичних осіб”, Закон України “Про підприємництво”,

а саме:

-склад доходів, що оподатковуються, виплати, які не підлягають оподаткуванню

-системи ставок податку, соціальні пільги, порядок

одержання громадянами дозволу на підприємниць-ку діяльність;

Під керівництвом працівника податкової інспекції перевірити в одному підприємстві правильність утримання податків з зарплати робітників і службовців та прирівняних до них по оподаткуванню, повноту і своєчасність перерахування утриманих сум в бюджет.

В двох організаціях такі перевірки провести самостійно.

Проаналізувати стан декларування доходів громадян в регіоні за 2 останніх роки.

-отриманих з інших джерел (продажу рухомого і нерухомого майна, дивідендів, процентів тощо).

Проведення відповідних перерахунків.

Податкові соціальні пільги.

Податковий кредит та порядок його надання

-документацію по податковому обліку платників, які мають доходи від підприєм-ницької діяльністі

Вміти:

-проводити перевірки з питань правильності утримання, повноти і своєчасності сплати в бюджет утриманих сум податків;

-кладати акти про наслідки документальної перевірки;

-проводити перевірку декларацій, які подаються громадянами, що мають доходи від підприєм-ницької діяльності;

-нараховувати авансові платежі податку по термінах сплати та проводити відповідні перерахунки (остаточні розрахунки) по податку, виписувати податкові повідомлення платникам

Ознайомитись:

з матеріалами по нараху-ванню авансових платежів податку громадянам, які одержують доходи від заняття підприємницькою діяльністю.

Перевірити:

3 – 4 декларації платників (річні), провести відповідні перерахунки по податку згідно даних річних декларацій та актів обстежень. Зняти копії 2-3 декларацій та інших доку-ментів, які використо-вувались ДПІ при нарахуванні податку.

Провести перевірку двох громадян, які займаються підприємницькою діяльністю. Наслідки оформити актами.

Провести річні перерахунки податків з двох громадян за минулий рік згідно поданих ними податкових декларацій

5.

Місцеві податки і збори

3

Знати:

-декрет КМУ “Про місцеві податки і збори” (із змінами);

-види податків і зборів; склад платників;

-об’єкти оподаткування;

-ставки і порядок обчис-лення та сплати в бюджет;

-права місцевих органів влади у встановленні на своїх територіях конкретних місцевих податків і зборів.

Вміти:

-проводити камеральні перевірки звітності платників місцевих податків і зборів

Ознайомитись:

-з рішенням місцевих органів влади щодо запровадження конкретних видів місцевих податків і зборів та розмірів ставок (зняти копію рішення);

-з матеріалами документ-тальних перевірок платників щодо правильності обчислення місцевих податків і зборів;

-із звітністю 2-3-х платників (зняти копії відповідних документів)

6.

Інші види податків.

Земельний податок. Податок з власників тран-спортних засобів та інших само-хідних машин та механізмів.

2

Знати:

-платників податків та об’єкти оподаткування;

-систему ставок та порядок обчислення вказаних податків;

-пільги, терміни сплати в бюджет та звітність платників.

Вміти:

-проводити камеральні перевірки розрахунків податку з власників транспортних засобів та земельного податку і оформляти їх наслідки.

Ознайомитись:

-із звітністю 2-3 платників податків (зняти копії);

-провести камеральні перевірки розрахунків та оформити їх наслідки.

7.

Ресурсні плате-жі. Збори за спеціальне ви-користання лі-сових ресурсів, водних ресур-сів. Платежі за користування надрами для видобування корисних копа-лин та в цілях, не пов’язаних з видобутком корисних копалин.

Відрахування на геологороз-відувальні роботи.

2

Знати:

-платників та об’єкти обчислення платежів;

-ставки і порядок нарахування та сплати в бюджет;

-звітність платників.

Вміти:

-проводити камеральну перевірку звітності платників та оформити її Знати:

-види лісового збору, його платників;

-порядок проведення матеріальної та грошової оцінки лісосіки;

-порядок відпуску лісу, відповідальність лісозаготівельників за порушення правил рубки і вивозу деревини;

-терміни сплати в бюджет

Вміти:

- проводити нарахування ресурсних платежів, складати відповідну податкову звітність на бланках встановленої форми

Ознайомитись:

-із справами платників, зняти копії 1-2-х розрахунків, провести їх камеральну перевірку.

Ознайомитись:

-із матеріалами документальних перевірок платників ресурсних платежів за минулий рік, зробити аналіз встановлених порушень та із заходами податкового органу щодо усунення виявлених порушень.

8.

Інші неподаткові платежі.

Державне мито.

Збір за забруднення навколишнього природного середовища.

Рентні платежі за нафту і природний газ.

Інші доходи бюджету.

2

Знати:

-склад інших доходів бюджетів та їх платників;

-порядок і терміни сплати в бюджет;

-порядок проведення оцін-ки та переоцінки конфіс-кованого та безхозного майна, майна, що за правом спадкоємства переходить державі, виявлення, взяття на облік ДПІ та реалізації;

-платежі митного характеру та порядок їх обчислення;

-суми штрафів, санкції та інші доходи;

-контроль ДПІ щодо своє- часності і повноти надход-ження в бюджет ін. доходів

Ознайомитись:

-із видами інших доходів, що сплачуються в бюджет на території району (міста) від реалізації конфіскованого і безхозного майна, яке за правом спадкоємства переходить у власність держави, скарби, прострочені суми кредиторської і депонентської заборгованості та інші;

-зняти копії 2-х актів

опису і оцінки майна, договір ДПІ з торгівельною організацією на реалізацію держмайна та інші документи.

9.

Ухилення від податків та їх перекладання.

Порядок нарахування податкових зобов’язань платникам податків за непрямими методами

4

Знати:

-види ухилень від сплати податків;

-легалізовані та нелегалі-зовані методи ухилення від сплати податків;

-сутність та напрямки перекладання податків

(прямих, непрямих);

-подвійне оподаткува-

ння у сфері міжнародного

бізнесу;

-методику визначення сум податкових зобов’язань за непрямими методами

Ознайомитись:

-з основними видами

порушень, виявлених податковим органом за поточний рік. (Навести конкретні приклади);

-заходами податкового органу щодо попередження ухилень від сплати податків;

-з порядком застосування ДПІ непрямих методів нарахування податкових зобов’язань платникам податків

10.

Порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами.

2

Знати:

Закон України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”,

а саме:

- порядок узгодження сум податкових зобов’язань, оскарження рішень контро-люючих органів та визна-чення податкового боргу;

- сутність податкового компромісу, порядок його застосування;

-порядок надання податковими органами податкових роз’яснень;

-зміст податкової застави, адміністративного арешту активів платника податків;

-види фінансових санкцій та порядок їх накладання органами ДПС за порушення податкового законодавства.

Вміти:

-правильно визначати занижені об’єкти оподаткування;

-нараховувати фінансові санкції за порушення податкового законодавства.

-надавати усні податкові роз’яснення з питань оподаткування.

Ознайомитись:

-з порядком надання платникам податків податковим органом податкових роз’яснень з питань оподаткування;

-з порядком розгляду скарг (апеляцій) платників податків, застосування податкового компромісу;

-з порядком розстрочення (відстрочення) податкового боргу платникам податків за поточний період, передачі активів платника у податкову заставу, застосування арешту активів платника податків

(навести конкретні приклади)

-видами фінансових санкцій, що були накладені і стягнені з платників за порушення податкового законодавства;

-з роботою податкового органу з платниками податків з питань оподаткування

(наради, конференції, преса, тощо.)

11.

Оформлення звіту з практики

1

Всього

35/20