- •1. Понятие и экономическая сущность налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •5. Законодательство рф о налогах и сборах
- •6. Предмет налогового права
- •7. Метод налогового права
- •8. Принципы налогообложения
- •9. Место налогового права в правовой системе россии
- •10. Система (классификация) налогов и сборов в российской федерации
- •11. Налог на добавленную стоимость
- •12. Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •13. Налоговые ставки и налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость
- •14. Порядок исчисления и уплаты ндс
- •15. Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения
- •16. Акциз: налоговые ставки и налоговые вычеты
- •17. Порядок исчисления акциза
- •18. Порядок уплаты акциза
- •19. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •20. Определение налоговой базы ндфл
- •21. Налоговые ставки ндфл
- •22. Применение налоговых вычетов
- •23. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл
- •24. Единый социальный налог (есн): налогоплательщики и объект налогообложения
- •25. Налоговая база и ставки есн
- •26. Налоговые льготы по есн
- •27. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения
- •28. Налоговая база
- •29. Порядок определения доходов и их классификация
- •30. Расходы и их группировка
- •31. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •32. Порядок исчисления налога на прибыль
- •33. Сроки и порядок уплаты налога
- •34. Исчисление и уплата налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •35. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •36. Определение налоговой базы по ндпи
- •37. Налоговые ставки ндпи и его уплата
- •38. Платежи за пользование недрами
- •39. Платежи за пользование лесным фондом
- •40. Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
- •41. Водный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •42. Налоговая база и налоговые ставки водного налога
- •43. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •44. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •45. Ставки сборов
- •46. Порядок исчисления и уплаты сборов
- •47. Государственная пошлина: основные положения
- •48. Таможенная пошлина, ее виды
- •49. Таможенный тариф и определение таможенной стоимости товара
- •50. Таможенные сборы
- •51. Налог на операции с ценными бумагами
- •52. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •53. Налог на имущество организаций: налоговая база, ставки
- •54. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •56. Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •58. Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •59. Налоговая база транспортного налога
- •60. Налоговые ставки по транспортному налогу
- •61. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •62. Земельный налог: основные положения
- •63. Земельный налог: ставки и льготы
- •64. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •65. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •66. Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •67. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •68. Специальные налоговые режимы
- •69. Упрощенная система налогообложения
- •70. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •71. Объект налогообложения
- •72. Налоговая база
- •73. Порядок исчисления и уплаты налога
- •74. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •75. Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности
- •76. Исчисление и порядок уплаты енвд
- •77. Порядок применения и уплаты единого сельскохозяйственного налога (есхн)
- •78. Исчисление налоговой базы по ехсн
- •79. Налоговый контроль в российской федерации
- •80. Органы налогового контроля и их функции
- •81. Налоговая декларация
- •82. Формы проведения налогового контроля
- •83. Камеральные налоговые проверки
- •84. Выездные налоговые проверки
- •85. Налоговые санкции
- •86. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •87. Административная ответственность налогоплательщиков
- •88. Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •89. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •90. Ответственность за нарушение таможенного законодательства
76. Исчисление и порядок уплаты енвд
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму:
– страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог;
– на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 %.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Уплата единого налога производится плательщиком налога по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Налоговая ставка составляет 15 % величины вмененного дохода.
Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц. К физическим показателям, в частности, относятся: количество работников, включая индивидуального предпринимателя; площадь стоянки автотранспортных средств; количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов; площадь торгового зала; торговое место; площадь обслуживания посетителей (в квадратных метрах).
При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К2.
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности соответствующих факторов.
При этом в целях учета фактического периода времени осуществления деятельности значение корректирующего коэффициента К2, учитывающего влияние указанных факторов на результат деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения на календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации.