- •1. Понятие и экономическая сущность налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •5. Законодательство рф о налогах и сборах
- •6. Предмет налогового права
- •7. Метод налогового права
- •8. Принципы налогообложения
- •9. Место налогового права в правовой системе россии
- •10. Система (классификация) налогов и сборов в российской федерации
- •11. Налог на добавленную стоимость
- •12. Объект налогообложения налога на добавленную стоимость
- •13. Налоговые ставки и налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость
- •14. Порядок исчисления и уплаты ндс
- •15. Акцизы: налогоплательщики и объект налогообложения
- •16. Акциз: налоговые ставки и налоговые вычеты
- •17. Порядок исчисления акциза
- •18. Порядок уплаты акциза
- •19. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •20. Определение налоговой базы ндфл
- •21. Налоговые ставки ндфл
- •22. Применение налоговых вычетов
- •23. Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл
- •24. Единый социальный налог (есн): налогоплательщики и объект налогообложения
- •25. Налоговая база и ставки есн
- •26. Налоговые льготы по есн
- •27. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения
- •28. Налоговая база
- •29. Порядок определения доходов и их классификация
- •30. Расходы и их группировка
- •31. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •32. Порядок исчисления налога на прибыль
- •33. Сроки и порядок уплаты налога
- •34. Исчисление и уплата налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •35. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •36. Определение налоговой базы по ндпи
- •37. Налоговые ставки ндпи и его уплата
- •38. Платежи за пользование недрами
- •39. Платежи за пользование лесным фондом
- •40. Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
- •41. Водный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •42. Налоговая база и налоговые ставки водного налога
- •43. Порядок исчисления и уплаты водного налога
- •44. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- •45. Ставки сборов
- •46. Порядок исчисления и уплаты сборов
- •47. Государственная пошлина: основные положения
- •48. Таможенная пошлина, ее виды
- •49. Таможенный тариф и определение таможенной стоимости товара
- •50. Таможенные сборы
- •51. Налог на операции с ценными бумагами
- •52. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и объект налогообложения
- •53. Налог на имущество организаций: налоговая база, ставки
- •54. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество организаций
- •55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и объект налогообложения
- •56. Налог на игорный бизнес: налоговая база и ставки
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес
- •58. Транспортный налог: налогоплательщики и объект налогообложения
- •59. Налоговая база транспортного налога
- •60. Налоговые ставки по транспортному налогу
- •61. Порядок исчисления, уплаты транспортного налога
- •62. Земельный налог: основные положения
- •63. Земельный налог: ставки и льготы
- •64. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
- •65. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей
- •66. Налог на имущество физических лиц: общие положения
- •67. Порядок исчисления, уплаты налога на имущество физических лиц
- •68. Специальные налоговые режимы
- •69. Упрощенная система налогообложения
- •70. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •71. Объект налогообложения
- •72. Налоговая база
- •73. Порядок исчисления и уплаты налога
- •74. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •75. Единый налог на вмененный доход (енвд) для отдельных видов деятельности
- •76. Исчисление и порядок уплаты енвд
- •77. Порядок применения и уплаты единого сельскохозяйственного налога (есхн)
- •78. Исчисление налоговой базы по ехсн
- •79. Налоговый контроль в российской федерации
- •80. Органы налогового контроля и их функции
- •81. Налоговая декларация
- •82. Формы проведения налогового контроля
- •83. Камеральные налоговые проверки
- •84. Выездные налоговые проверки
- •85. Налоговые санкции
- •86. Виды налоговых правонарушений и ответственность
- •87. Административная ответственность налогоплательщиков
- •88. Уголовная ответственность налогоплательщиков
- •89. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства
- •90. Ответственность за нарушение таможенного законодательства
34. Исчисление и уплата налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
Налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам отчетного периода и суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов определяются налогоплательщиком самостоятельно на основе данных налогового учета.
Российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.
Уплата авансовых платежей производится налогоплательщиками – российскими организациями по местонахождению организации, а также по местонахождению каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения.
Когда налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ.
Удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный период.
При этом налогоплательщики самостоятельно определяют, какой из показателей должен применяться, – среднесписочная численность работников или сумма расходов на оплату труда.
Вместо показателя среднесписочной численности работников налогоплательщик с сезонным циклом работы либо иными особенностями деятельности, предусматривающими сезонность привлечения работников, по согласованию с налоговым органом по месту своего нахождения может применять показатель удельного веса расходов на оплату труда. При этом определяется удельный вес расходов на оплату труда каждого обособленного подразделения в общих расходах налогоплательщика на оплату труда.
Суммы авансовых платежей, а также суммы налога, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, исчисляются по ставкам налога, действующим на территориях, где расположены организация и ее обособленные подразделения.
Исчисление сумм авансовых платежей по налогу, а также сумм налога, подлежащих внесению в бюджеты субъектов РФ и бюджеты муниципальных образований по местонахождению обособленных подразделений, осуществляется налогоплательщиком самостоятельно.
Сведения о суммах авансовых платежей по налогу, а также суммах налога, исчисленных по итогам налогового периода, налогоплательщик сообщает своим обособленным подразделениям, а также налоговым органам по местонахождению обособленных подразделений.