Тема 5. Анализ активных операций коммерческого банка

5.1. Анализ качества управления активами кредитной организации. Анализ структуры банковских активов.

5.2. Анализ рискованности, доходности, ликвидности активов. Анализ и оценку показателей ликвидности.

5.3. Анализ кредитного и фондового портфеля коммерческого банка. Анализ формы № 0409135 «Информация об обязательных нормативах». Анализ формы № 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации». Анализ Отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Тема 6. Анализ показателей финансового состояния коммерческого банка

6.1. Системы формирования показателей финансовых результатов. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. Отражение доходов и расходов банка по направлениям. Отчет о прибылях и убытках: периодичность представления и правила составления. Порядок и правила составления кредитными организациями годового отчета.

6.2. Анализ себестоимости основных операций банка. Анализ прибыли банка. Анализ рентабельности банковской деятельности. Декомпозиционный анализ прибыли по модели Дюпона. Система показателей банковских рисков. Основные методы анализа и оценки банковских рисков.

Изучив материал тем 4-6, магистрант должен:

• знать виды показателей оценки банковского баланса коммерческого банка, порядок составления и предоставления финансовой отчетности коммерческими банками; методику расчета достаточности собственного капитала банка; перечень лиц, ответственных за составление, ведение и предоставление финансовой отчетности в надзорные органы;

• уметь работать с основными документами, регулирующими деятельность кредитных организаций в РФ; анализировать банковскую отчетность кредитных организаций на примере конкретных банков, рассчитывать абсолютные и относительные показатели оценки баланса и отчета о прибылях и убытках; анализировать иные виды банковской отчетности, предусмотренной российским банковским законодательством;

• приобрести навыки работы по вопросам составления банковской отчетности, а также определять особенности составления финансовой банковской отчетности по правилам и принципам МСФО.

При изучении раздела необходимо:

• изучить материал соответствующих тем в предложенных учебниках из списка литературы;

• подготовить доклады, рефераты, выбрав темы из списка для самостоятельной работы в соответствующем разделе практикума;

• акцентировать внимание на следующих понятиях –бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, учетная политика коммерческого банка.

5. Вопросы для самопроверки

Перечень вопросов для самопроверки призван помочь студенту проверить результаты своей самоподготовки и подготовиться к сдаче экзамена по дисциплине «Анализ банковской отчетности».

1. Общая характеристика банковской отчетности и ее значение.

2. Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учета в коммерческих банках.

3. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организаци­ях. Основные принципы.

4. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

5. Банковская отчетность и ее значение. Виды отчетности.

6. Состав, содержание и периодичность составления банковской отчетности.

7. Финансовая отчетность кредитных организаций, ее цель и значение.

8. Консолидированная отчетность кредитных организаций: определение и порядок составления.

9. Публикуемая отчетность кредитных организаций: формы и порядок опубликования отчетности.

10. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации.

11. Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности.

12. Виды ссудной и приравненной к ней задолженности. Классификация ссуд по категории качества.

13. Нормативные документы, регулирующие порядок составления банковской отчетности. Роль Центрального банка как органа банковского регулирования и надзора.

14. Основные характеристики Положения Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П «О методи­ке определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

15. Обязательные нормативы деятельности кредитных организаций: виды и порядок расчета.

16. Анализ отчетности кредитных организаций. Анализ отчетности по количеству и качеству отчетов и ее значение.

17. Переход к международным стандартам составления финансовой отчетности.

18. Лица, ответственные за достоверность, полноту и своевременность представления в Банк России отчетных форм.

19. Основные требования, предъявляемые Банком России к кредит­ным организациям при составлении и представлении отчетности.

20. Отличия балансовых и внебалансовых операций коммерческого банка.

21. Основные принципы и критерии отнесения ценных бумаг к категории.

22. Аффилированные лица кредитной организации.

23. Составные части оборотно-сальдовой ведомости: ее характеристика и порядок составления и предоставления.

24. Основные характеристики формы банковской отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках».

25. Основные факторы формирования стоимости банковских ресурсов. Процентные ставки как относительные показатели стоимости привлеченных средств.

26. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.

27. Анализ состава и структуры прибыли за период (чистой прибыли). Динамический и факторный анализ прибыли.

28. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

29. Основные направления анализа финансового состояния кредитной организации.

30. Анализ качества управления пассивами кредитной организации.

31. Анализ качества управления активами коммерческого банка.

32. Принципы учетно-операционной работы в коммерческом банке.

33. Организация и учет кассовых операций в банке.

34. Организация и учет расчетных операций в банке.

35. Организация и учет депозитных операций в банке.

36. Организация и учет кредитных операций в банке.

37. Организация и учет межбанковских расчетов в банке.

38. Учет финансовых результатов в банке.