0,9535655 1– Выполняется.

При данных обстоятельствах снижение себестоимости не выполняется по приведённым тонно-километрам и себестоимости.

Отклонение себестоимости в процентах от плана:

(знак «+» будет означать завышение себестоимости против плана, «-» соответственно снижение себестоимости.

Рассчитаем индексы зависящих и независящих расходов:

; .

Необходимо сопоставить полученные индексы с индексом



– не соответствует экономии эксплуатационных расходов и снижению себестоимости;

< – соответствует экономии эксплуатационных расходов и снижению себестоимости.

Также нам следует рассчитать индексы себестоимости в части зависящих и независящих расходов:

; .

Вывод: снижение себестоимости не наблюдается в части зависящих расходов. В части независящих расходов идёт снижение себестоимости.

2.3 Анализ финансовых результатов

Для анализа доходов от перевозок составим таблицу 5

Таблица 5 – Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчётной величины доходов от перевозок

Показатели	Ед. изм.	План	Факт	Отклоно нение	% выполнения плана
Общие доходы от перевозок	млн. руб.	15642,5052	14353,7228	-1288,7774	91,76102
Доходы от грузовых перевозок	млн. руб.	14238,675	13081,438	-1175,237	91,87257
Доходы от пассажирских перевозок	млн. руб.	1403,8302	1272,2898	-131,5404	90,62989
Грузооборот	т-км	92800	88220	-4580	95,06465
Пассажирооборот	пас-км	10310	9802	-508	95,07274

Анализ доходов от перевозок выполняется в несколько этапов

2.3.1 Расчетная формула результатного показателя

,

где — общие доходы от перевозок;

— доходы от грузовых перевозок;

— доходы от пассажирских перевозок.

Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются лишь доходы от движенческих операций – перемещения грузов и пассажиров и не учитываются другие виды доходов – от начальных и конечных операций, выполнения других технологических операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться как отдельные составляющие доходов от перевозок и анализироваться без пофакторной детализации.

2.3.2 Расчетные формулы субфакторов:

, где

— грузооборот;

— средняя доходная ставка по грузовым перевозкам, руб. на 10 тонно-километров.

, где

— пассажирооборот;

— средняя доходная ставка по пассажирским перевозкам, руб. на 10 пассажиро-километров.

, где

— структура грузооборота по родам грузов;

— доходная ставка за 10 т–км. по родам грузов.

По пассажирским перевозкам:

2.3.3 Расчёт дохода произвести на основе исходных данных в таблице 6

Для заполнения колонки 2 таблицы 6 рассчитать процент выполнения плана по объёму перевозок:

Таблица 6 – Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн. руб.

Показатели	Измерители для корректировки дохода	Процент выполнения плана по объёму перевозок	Доходы по плану	Плановые доходы, пересчитанные На выполненный объём работы	Фактические доходы	Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых	В том числе от влияния
							Объём перевозок	Доходной ставки и структуры перевозок
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего доходов от первозок	Приведенные т-км, млн	95,06546	15642,5052	14870,6101	14453,6388	-1188,8664	-771,8951	-416,9713
Доходы от грузовых перевозок	Тарифные т-км, млн	95,06465	14238,675	13535,9394	13081,349	-1157,326	-702,7356	-454,5904
Доходы от перевозок пассажиров	Пассажиро-км, млн	95,07274	1403,8302	1334,6592	1372,2898	-31,5404	-69,171	37,6306
Итого по грузовым и пассажирским перевозкам	-	-	15642,5052	14870,5987	14453,6388	-1188,8664	-771,9065	-416,9599
Влияние структурных изменений по видам перевозок	-	-		0,0114	-		0,0114	-0,0114

2.3.4 Расчет влияния на изменения дохода по грузовым перевоз­кам отдельных факторов: структуры перевозок по родам грузов (γ_i) и их до­ходных ставок (d_iг). Для анализа используется метод оценки влияния струк­турных изменений.

Выполняем проверку:

Проверка выполнена успешно.

Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доход­ной ставки, структуры перевозок:

2.3.5 Расчет влияние на изменение дохода по пассажирским перевозкам отдельных факторов: структуру перевозок по сообщениям и их доходных ставок.

Выполняем проверку:

Проверка выполнена успешно.

Отклонения доходов от пассажирских перевозок по факторам средней доход­ной ставки, структуры перевозок:

2.3.6 Результаты анализа доходов представить в сгруппированном виде (табл. 7) с определением доли влияния каждого фактора в общем, изменении дохода.

Таблица 7 – Результат анализа доходов

Факторы	Изменение доходов под влиянием данного фактора (+/--) млн. руб.	Доля влияния каждого фактора в общем, изме- нении дохода за отчетный период (+/--), %
1. Грузооборот, тарифные т – км (см. таблицу 6)	-539,9804	997,87924
2. Доходные ставки по родам грузов (см. п. 2.3.4)	-1,4705	2,71747
3. Структура перевозок по родам грузов (см. п. 2.3.4)	295,3975	-545,8921
4. Итого по грузовым перевозкам (стр. 1+2+3)	-246,0534	454,704617
5. Пассажирооборот, пас – км (см. таблица 6, стр3, ст.7)	-28,28	52,261203
6. Доходные ставки по видам сообщения (см. п. 2.3.5)	0,536	-0,990523
7. Структура перевозок по сообщениям (см. п. 2.3.5)	-35,2224	65,0907
8. Итого по пассажирским перевозкам (стр. 5+6+7)	-62,9664	116,361378
9. Структура перевозок по видам движения (см. таблица 6, стр.5)	254,907	-471,066
10. Всего по факторам (стр. 4+8+9)	-54,1128	100

• Анализ прибыли от перевозок

По результатам анализа доходов и расходов по перевозкам выполнить пофакторный анализ общей суммы прибыли дороги от перевозок в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ прибыли от перевозок, млн. руб.

Показатели	План	Отчет	План, скорректированный на объем работ, (гр. 1* индекс объема работ)	Отклонение от плана (гр. 2- гр. 1)	В том числе за счет
					Объема перевозок (гр. 3- гр. 1)	Качественных показателей и структуры (гр. 2- гр. 3)
Доходы	15981,028	14428,69105	15667,6746	-1552,357	-313,3534	-1238,9836
Расходы	570	575	558,82353	5	-11,17647	16,17647
Прибыль	15411,028	13853,69105	15108,85113	-1557,337	-302,17693	-1255,16007

Вывод: доходы в отчётном периоде по сравнению с плановым уменьшаются под влиянием качественных показателей на 1552,337 миллионов рублей. Расходы увеличиваются также из-за изменения качественных показателей на 5 миллионов рублей. В итоге прибыль уменьшается на 1557,337 миллионов рублей.