Відповідь задача 22

Розрахунок розміру податку на прибуток з доходів, одержаних підприємством від управління корпоративними правами за межами України.

1) валовий дохід від звичайної діяльності ВАТ “ґал” у звітному періоді – 250 тис. грн.;

2) сума валових витрат і амортизаційних відрахувань ВАТ “Забужжя” у звітному періоді – 150 тис. грн.;

3) за результатами звітного періоду іноземними фірмами нараховано ВАТ “ґал” дивіденди:

• німецькою фірмою “KPG” – 15 тис. євро;

• португальською фірмою “Grand Р” – 9,5 тис. євро;

4) при виплаті дивідендів ВАТ “ґал” фірми утримали податок з дивідендів:

• фірма “KPG” (частка ВАТ “ґал” в статутному капіталі – 32%) утримала податок у розмірі 5% від валової суми дивідендів –0,75 тис. євро (15  5%) ;

• фірма “Grand Р” (частка ВАТ “ґал” в статутному капіталі – 25%) утримала податок у розмірі 10% від валової суми дивідендів – 0,95 тис. євро (9,5  10%)];

5) сума отриманих ВАТ “ґал” дивідендів:

• від фірми “KPG” – 14,25 тис. євро (15 – 0,75);

• від фірми “Grand Р” – 8,55 тис. євро (9,5 – 0,95)];

6) курс НБУ на дату зарахування іноземної валюти – 6,2 грн. / 1 євро;

7) сума нарахованих іноземних дивідендів ВАТ “ґал” в національній валюті:

• від фірми “KPG” – 93 тис. грн. (15,0  6,2);

• від фірми “Grand Р” – 58,9 тис. грн. (9,5  6,2);

7) сума отриманих іноземних дивідендів ВАТ “ґал” в національній валюті:

• від фірми “KPG” – 88,35 тис. грн. (14,25  6,2);

• від фірми “Grand Р” – 53,0 тис. грн. (8,55  6,2);

8) сума прибутку до оподаткування – 251,9 тис. грн. (250 + 93,0 + 58,9 – 150)];

9) сума нарахованого податку на прибуток за базовою ставкою – 63,0 тис. грн. (251,9  25%);

10) податок, утриманий фірмою “KPG” – 4,65 тис. грн. (0,75 євро  6,2);

11) податок, утриманий фірмою “Grand Р” – 5,9 тис. грн. (0,95 євро  6,2);

12) податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету –. [(250,0 – 150,0)  21%) + (93,0 – 4,65)  (21% – 5%) + (58,9 – 5,9)  (21% –10%)] = __________ тис. грн

Задача 23

Виплатити акціонерам (фізичним особам) дивіденди за простими акціями товариством, платником податку на прибуток.

1) прибуток до оподаткування – 480,0 тис. грн.;

2) податкові зобов’язання – 120,0 тис. грн.;

4) нараховано дивіденди – 180,0 тис. грн.;

5) виплачено дивіденди акціонерам ?

Відповідь задача 23

Виплатити акціонерам (фізичним особам) дивіденди за простими акціями товариством, платником податку на прибуток.

1) прибуток до оподаткування – 480,0 тис. грн.;

2) податкові зобов’язання – 120,0 тис. грн.;

3) чистий прибуток (480,0 – 120,0) – 360,0 тис. грн.;

4) нараховано дивіденди – 180,0 тис. грн.;

5) сплачено авансовий внесок податку на прибуток (180,0  21%) = 37,8 тис. грн.;

5) сплачено податку на прибуток (120,0 – 37,8) =82,2 тис. грн.;

6) утримано податок з доходів акціонерів (180,0  15%) = 23,4 тис. грн.;

8) виплачено дивіденди акціонерам (180,0 – 37,8) – 142,2 тис. грн.

Задача 24

Визначити ціну продажу облігації, розміщеної з премією.

2.1. ВАТ “Макс” 2.01.2003 р. випустило 20 тис. облігацій позики на суму 2 млн. грн.

2.2. Номінальна вартість випущеної облігації – 250 грн.

2.3. Купонна ставка процента – 9,0 %

2.4. Ринкова ставка процента – 7,0 %.

2.5. Термін погашення облігації – 5 років.

2.6. Дата погашення облігації – 31.12.2007 р.

2.7. Проценти сплачуються один раз на рік – 31 грудня.

2.8. Ціна продажу облігації: процентний фактор теперішньої вартості однієї грошової одиниці – ?; теперішня вартість аньюїтету однієї грошової одиниці – ?

Процентний фактор майбутньої вартості.

Періоди	1%	2%	3%	4%	5%	6%	7%	8%	9%	10%
1	0.990	0.980	0.970	0.962	0952	0.943	0.935	0.926	0.917	0.909
3	0.971	0.942	0.915	0.889	0.864	0.840	0.816	0.794	0.772	0.751
5	0.951	0.906	0.863	0.822	0.784	0.747	0.713	0.681	0.650	0.621
7	0.933	0.871	0.813	0.760	0.711	0.665	0.623	0.583	0.547	0.513