- •2. Количественный анализ деятельности
- •Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия
- •2.2. Анализ эффективности использования основных производственных средств.
- •2.2.1.Анализ наличия, движения и структуры основных средств.
- •2.2.2. Анализ движения основных средств по группам.
- •2.3. Анализ трудовых ресурсов предприятия.
2.3. Анализ трудовых ресурсов предприятия.
Таблица 2.3.1
Анализ обеспеченности предприятия персоналом
Категории персонала |
2010 г. |
2011 г. |
Основные рабочие |
279 |
279 |
Административно-управленческий персонал |
36 |
50 |
Итого |
315 |
329 |
Выводы
Таблица 2.3.2.
Показатели |
2010г. |
2011г. |
Объем реализации продукции |
90669 |
92729 |
Численность работающих, в т.ч. основных рабочих |
315 279 |
329 279 |
Выработка на 1 работающего, в т.ч. на 1 основного рабочего |
288 325 |
282 332 |
Формула: ОП = Чр * Выр.
Для проведения анализа используем данные общей численности рабочих и соответственно их выработки.
Таблица 2.3.3.
Номер подстановки |
Численность работающих, |
Выработка на 1 работающего, |
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
Изменение объема реализации, тыс. руб. |
Базисный расчет |
315 |
288 |
90720 |
- |
1-я подстановка |
329 |
288 |
94752 |
+4032 |
2-я подстановка |
329 |
282 |
92778 |
-1974 |
Баланс отклонений: 4032-1974=2058 (~2060 тыс. руб.)
Выводы:
Таблица 2.3.4
Анализ движения персонала на предприятии
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
∆, (+,-) |
Среднесписочное число работающих на предприятии, чел |
315 |
329 |
+14 |
Выбыло работающих, в т.ч. по собственному желанию, чел |
27 24 |
33 30 |
+6 +6 |
Принято на предприятие в течение года, чел |
35 |
39 |
+3 |
Численность проработавших на предприятии в течение года, чел |
306 |
320 |
+14 |
Коэффициент оборота по приему |
0,11 |
0,12 |
+0,01 |
Коэффициент оборота по выбытию |
0,08 |
0,1 |
+0,02 |
Коэффициент текучести |
0,076 |
0,091 |
+0,015 |
Коэффициент постоянства кадров |
0,971 |
0,972 |
+0,001 |
Выводы: По данным расчетов наблюдается относительная стабильность (постоянство) кадров.
Анализ себестоимости отдельных видов продукции.
Влияние факторов на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели
Сί = Аί / VВПί + bί,
где Сί - себестоимость единицы ; Аί – сумма постоянных затрат, отнесенная на
ί – й вид продукции; bί – сумма переменных затрат на единицу ί – го вида продукции; VВПί – объем выпуска ί – го вида продукции в натуральных единицах.
Таблица 2.4.1
Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия
Показатель |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана |
Объем производства, шт. |
1129 |
1129 |
- |
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
13729 |
20529 |
+6800 |
Сумма переменных затрат на 1 изделие, руб. |
469 |
489 |
+20 |
Себестоимость 1 изделия, руб. |
481 |
508 |
+27 |
С(1) = 20529/1129+469-13729/1129+469=487-481=6
С(2) = 20529/1129+469-29529/1129+469=0
С(3) = 20529/1129+489-29529/1129+469=508-487=21
Отклонение от плана : 6+21=27 рублей.
Вывод
Таблица 2.4.2.
Анализ себестоимости изделия по статьям затрат
Статья затрат |
Затраты на изделие, руб. |
Структура затрат, % |
||||
План |
Факт |
∆, (+, -) |
План |
Факт |
∆, (+, -) |
|
1.Сырье и основные материалы |
120 |
131 |
+11 |
24,94 |
25,78 |
+0,84 |
2.Топливо и энергия |
23 |
24 |
+1 |
4,78 |
4,72 |
-0,06 |
3.Заработная плата производственных рабочих |
80 |
82 |
+2 |
16,63 |
16,14 |
-0,49 |
4.Отчислениями на социальные нужды |
107 |
110 |
+3 |
22,24 |
21,65 |
-0,59 |
5.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
54 |
60 |
+6 |
11,22 |
11,81 |
+0,59 |
6.Цеховые расходы |
31 |
34 |
+3 |
6,44 |
6,69 |
+0,25 |
7.Общехозяйственные расходы |
25 |
26 |
+1 |
5,19 |
5,11 |
-0,08 |
8.Потери от брака |
15 |
11 |
-4 |
3,12 |
2,16 |
-0,96 |
9.Коммерческие расходы |
26 |
30 |
+4 |
5,4 |
5,9 |
+0,5 |
Итого |
481 |
508 |
+27 |
100 |
100 |
- |
Выводы: